Выручка от реализации продукции как главный источник доходов предприятия

 

Валовой доход по торговому предприятию определяется путем вычитания из товарооборота затрат фирмы на приобретение товаров для последующей розничной продажи у поставщика. Анализ соотношения величины валового дохода и товарооборота в ООО «Крата» показывает, что торговая надбавка в организации не превышает 15-17% ― показатель значительно ниже, чем у основных конкурентов, что дает весомое конкурентное преимущество, отражающиеся в цене реализуемых товаров. 

Балансовая прибыль определяется путем вычитания из валового дохода издержек обращения, при этом возможно ее увеличение за счет прибыли от прочей реализации и внереализационных доходов. 

За последние 2 года на исследуемом торговом предприятии произошли заметные изменения в структуре балансовой прибыли. Так, если в 2005 году на долю прибыли, полученной от основной – торгово-коммерческой деятельности предприятия – приходилось 75,3% балансовой прибыли, а 24,7% на прибыль от прочей реализации (реализация части основных средств, нематериальных активов), то в 2006 году 91,8% всей балансовой прибыли организация получила от оптовой и розничной продажи отделочных материалов и только 8,2% от прочей реализации. Это указывает на углубление торговой специализации предприятия, рост интенсификации коммерческой деятельности.

Факторный анализ дает возможность более детального изучения изменения балансовой прибыли в отчетном периоде по сравнению с прошлым годом (табл. 5).

Уровень валового дохода предприятия относительно товарооборота за 2004-2006 гг. не изменился и составил 17%.  При этом уровень издержек обращения сократился на 1%. Это повлекло рост уровня прибыли, получаемой предприятием, также на 1%.

 Таблица 5

Исходные данные для анализа влияния факторов на изменение прибыли в ООО «Крата», тыс. руб.

Показатели	2005 год	2006 год	Отклонение, +,-
Товарооборот	28000	42003	+14000
Валовой доход	4760	5460	+700
в % к товарообороту	17,0	13,0	-4,0
Издержки обращения	1913	2444	+531
в % к товарообороту	6,8	5,8	-1,0
Прибыль	2847	3016	+169
в % к товарообороту	10,2	7,18	-3,02

 

Расчет влияния факторов на изменение товарооборота в ООО «Крата» за 2004-2006 гг. приведен в табл. 6.

Таблица 6

Расчет влияния факторов на изменение прибыли  
в ООО «Крата», тыс. руб.

Факторы	Расчет	Сумма влияния, (+,-)
Изменение объема товарооборота	+(14000*10,2:100)	+1429
Изменение объема валового дохода	+(-4*42003:100)	-1680
Изменение объема издержек обращения	+(1,0*42003:100)	+420
Баланс факторов	-	+169

 

Уровень издержек обращения за счет целенаправленной финансовой стратегии фирмы в 2006 году составил 5,8%, что на 1% ниже уровня 2005 года. Это обусловило рост балансовой прибыли предприятия на 420 тыс. руб. В большей степени увеличение прибыли (на 1429 тыс. руб.) обусловлено ростом розничного товарооборота в 1,5 раза. Отрицательно повлияло на снижение балансовой прибыли снижение уровня валового дохода (фактически торговой наценки) в 2006 году на 4% относительно 2005 года. Если бы не это снижение, дополнительный прирост прибыли мог бы составить 1680 тыс. руб.

В настоящее время в ООО «Крата» не создана специализированная служба, занимающаяся непосредственно планированием деятельности фирмы, в том числе и планированием прибыли. Функции планирования, в том числе и финансового, в целом по предприятию выполняет бухгалтерия, частично планирование деятельности осуществляется на уровне структурных подразделений – магазинов рознично-оптовой торговли.

Финансовое планирование на фирме осуществляется в основном в форме текущего планирования периодом на квартал, составляются такие документы как план движения денежных средств, план отчета о прибылях и убытках, план бухгалтерского баланса. Это является существенным недостатком в деятельности предприятия, так как на предстоящую перспективу не разрабатывается грамотная стратегическая программа по увеличению получаемых доходов.

 

Выводы:

В связи с расширением торгово-коммерческой деятельности среднегодовая численность работников на предприятии за 2004-2006 гг. возросла на 5 чел. или 9,4%; площадь хозяйственных помещений увеличилась на 191 м2 или 6,3%, в значительной степени возросла торговая площадь – на  211 м2 или  20,4%. За тот же период товарооборот предприятия увеличился почти в 2,5 раза, а в абсолютном выражении на 24700 тыс. руб. В первую очередь это обусловлено освоением новых рынков сбыта продукции, расширением номенклатуры предлагаемых товаров.

Несмотря на рост товарооборота в организации за 2004-2006 гг. более чем в 2 раза наблюдается снижение показателя рентабельности с 12,3 до 7,2%, или на 5,1 пункта. В первую очередь это обусловлено значительным ростом издержек обращения, которые за рассматриваемый период возросли почти в 3 раза и снижением уровня валового дохода в связи с понижением процента торговой наценки.

За последние 2 года на исследуемом торговом предприятии произошли заметные изменения в структуре балансовой прибыли. Так, если в 2005 году на долю прибыли, полученной от основной – торгово-коммерческой деятельности предприятия – приходилось 75,3% балансовой прибыли, а 24,7% на прибыль от прочей реализации (реализация части основных средств, нематериальных активов), то в 2006 году 91,8% всей балансовой прибыли организация получила от оптовой и розничной продажи отделочных материалов и только 8,2% от прочей реализации. Это указывает на углубление торговой специализации предприятия.

Анализ показал, что торговое предприятие ООО «Крата» располагает реальными резервами увеличения  прибыли от своей торгово-коммерческой деятельности, в первую очередь, за счет расширения торгового бизнеса, внедрения прогрессивных форм организации и оплаты труда, повышения культуры обслуживания покупателей. Обратимся к обоснованию данных резервов. 

Глава 3. Разработка предложений по повышению выручки и снижению себестоимости продукции в ООО «Крата»

3.1. Резервы роста доходов предприятия  за счет расширения торгового бизнеса

 

ООО «Крата» является рентабельным торговым предприятием, осуществляющим свою деятельность на рынке отделочных материалов.

Анализ деятельности предприятия показал, что у него имеются достаточные финансовые возможности для расширения своей деятельности в целях увеличения прибыли. В рыночных условиях хозяйствования необходимо расширять ассортимент предлагаемой продукции, осваивать новые рынки сбыта. На перспективу (проектным в работе выбран 2008 год) для исследуемой фирмы целесообразным является расширение торговых площадей за счет дополнительной аренды и реконструкции помещений магазинов, находящихся в собственности организации. Это позволит значительно расширить ассортимент предлагаемых населению отделочных материалов, что отразится в росте доходов исследуемого предприятия. При этом ООО «Крата», как показал анализ, перед своими основными конкурентами имеет ряд преимуществ (высокое качество предлагаемых товаров, оптимальные отпускные цены и т.д.), которые позволят осуществить проект расширения торгового бизнеса на высоком организационно-экономическом уровне.

В условиях рыночной экономики также очень важно совершенствовать на предприятии формы организации и оплаты труда. Важно внедрять такие системы оплаты труда, которые позволят более эффективно стимулировать мотивацию  труда работников фирмы, повысят производительность труда на предприятии. В ООО «Крата», которое относятся к предприятиям малого бизнеса, целесообразным является внедрение бестарифных форм системы оплаты труда, при которых учитывается трудовое участие каждого работника в деятельности фирмы.

Необходимо также повышать культуру торгового сервиса. В современных рыночных условиях повышению эффективности услуг способствует использование более экономичной и практичной упаковки (если речь идет об упаковки товаров), наличие в торговом зале грамотного продавца-консультанта (если речь идет о такой услуге, как консультация потребителей), расширение перечня сопутствующих платных и бесплатных услуг (доставка товаров на дом, установка купленного оборудования и т.д.). 

Реализация перечисленных направлений будет способствовать росту доходности и рентабельности исследуемого предприятия. Обратимся к их экономическому обоснованию. 

Анализ современного состояния деятельности ООО «Крата» показал, что есть реальные возможности расширения торгового бизнеса данного предприятия. Это обусловлено как прогнозируемой емкостью рынка отделочных материалов, так и конкурентными преимуществами и финансовыми возможностями предприятия. 

В настоящее время предприятие располагает достаточными собственными средствами для расширения торгово-коммерческой деятельности. За счет имеющихся собственных средств в 2008 году планируется расширения торговых площадей как за счет дополнительной аренды, так и за счет проведения реконструкции офисов продаж, находящихся  в собственности предприятия. Дополнительно предполагается арендовать в 2008 году 96 м2 торговой площади. За счет реконструкции предполагается расширение торговой площади офиса № 2 на 64 м2, стоимость капитального ремонта по составленной смете должна составить 120 тыс. руб. (ремонт будет осуществлен из собственных источников предприятия). В связи с расширением ассортимента предлагаемой продукции планируется дополнительная аренда складских помещений на 210 м2.

Таким образом, в 2008 году планируется расширение хозяйственных помещений на 370 м2, общая площадь помещений составит 3578 м2 (табл. 7).

 

 

Таблица 7

План расширения хозяйственных и торговых помещений 
в ООО «Крата» на 2008 год, м2

Торговые площади	Аренда/собственность	Факт  2006 г.	План   2008 г.	Отклонение план/факт, +,-
Офис	аренда	76	76	0
Склад	аренда	1888	2098	+210
Офис продаж № 1	аренда	126	171	+45
Офис продаж № 2	аренда	960	1024	+64
М-н «Комфорт»	собственность	158	209	+51
Всего	-	3208	3578	+370

 

Плановая потребность в рабочих на предприятии планируется исходя их прогнозного уровня товарооборота.

Формирование товарооборота зависит от множества различных факторов. В среднесрочной перспективе планируется выйти на объем продаж отделочных материалов до 10000 тыс. руб. ежемесячно при плановой торговой наценке 15% ― минимальный уровень по сравнению с основными конкурентами.

Таким образом, за год прогнозируется товарооборот в объеме 120 млн. руб. Скорректируем данный показатель в зависимости от реальных возможностей фирмы на 2008 год.

Основным видом продукции является керамическая плитка, цена за м2 которой колеблется от 320 до 1000 руб. в зависимости от поставщика. На следующий год заключены договора на поставку импортной плитки в объеме 57000 м2.

Теперь необходимо спрогнозировать среднюю цену реализации 1 м2 плитки на основе изучения рыночного спроса и тенденции цен за третий квартал 2007 года.

В июле 2007 года согласно отчетности фирмы было реализовано 3770 м2 плитки на сумму 2109 тыс. руб. В августе – 3924 м2 на сумму 3255 тыс. руб., в сентябре – 2718 м2 на сумму 1508 тыс. руб. В 3 квартале 2007 года установились следующие средние цена за 1 м2 плитки, руб.:

1 месяц 3 квартала 2007 г.	2 месяц 3 квартала 2007 г.	3 месяц 3 квартала 2007 г.
559,4	829,6	554,8

 

Учитывая определенную стабильность в изменении цен на плитку, прогноз на первый месяц 1 квартала 2008 года можно определить на основе среднегодового рассчитанного темпа роста цен по формуле:

 

То есть относительно последнего месяца 3 квартала 2007 г. стоит ожидать снижение средней цены на плитку на 0,4%, по полученному прогнозу она установится на уровне 552,6 руб. за 1 м2 (554,8 руб.*0,996).

Необходимо спрогнозировать  среднюю цену реализации керамической плитки в каждом отдельном месяце проектного года с учетом наметившейся тенденции и коэффициентов сезонного спроса. Специалистами ООО «Крата» проведено маркетинговое наблюдение, на основании которого разработаны соответствующие коэффициенты (учитывающие то, что в отдельные месяцы на отделочные материалы предъявляется более высокий спрос, в другие – спрос менее интенсивный) (приложение 2). Так, согласно заключенным договорам в 2008 году необходимо реализовать 57000 м2 плитки.

Таким образом, в 2008 году планируется реализовать 57000 м2 керамической плитки на сумму 31498,2 тыс. руб.

Кроме керамической плитки согласно заключенным договорам в  
2008 году планируется реализовать: