Выручка от реализации продукции как главный источник доходов предприятия

В отличие от других компаний, торгующих импортной керамической плиткой в г. Рязани, ООО «Крата» может предложить максимально низкие цены на материалы, возможность специального заказа плитки по каталогам вплоть до достижения договоренности о поставке товара именно того производителя, который интересует клиента (организовали поставку навесных вентилируемых фасадов).

Девиз фирмы ― постоянное удовлетворение нужд потребителей. Это проявляется и в постоянных опросах покупателей, скидках определенным категориям населения, накопительных скидках строительным организациям. За последнее время добавились следующие услуги: доставка товара клиентам и работа дизайнерского отдела.

ООО    «Крата»    предлагает    более    полутора    тысяч    различных наименований продукции.

Наибольшая доля в реализации принадлежит, конечно, керамической плитке. Это ― современный отделочный материал, использующийся в индивидуальном и производственном строительстве. Среди клиентов фирмы в г. Рязани развлекательные центры «Карамболь» и «Скрип Колеса», торговый центр «Полсинаут», ПриоВнешторгбанк, в Москве — здание Министерства налогов и сборов, офисное здание на Рублевском шоссе, сеть заправок «Лукойл», продуктовые магазины «Перекресток», спортивный-развлекательный центр «Олимпия». Ассортимент продукции постоянно обновляется, учитываются самые современные достижения технологии (искусственное старение) и требования европейской моды (эксклюзивная матовая плитка, плитка с натуральным камнем или ультрасовременные «кислотные» оттенки). Дизайнеры фирмы подбирает по вкусу клиента несколько вариантов оформления помещений, которые можно оценить, «вписав» в интерьер квартиры с использованием компьютерных технологий.

Организационная структура управления малым предприятием ООО  «Крата» более наглядно представлена на рис. 1.

Усл. обозн.:

I, II – ступени управления

 

Рис. 1. Организационная структура управления ООО «Крата»  
(2006 год)

 

Согласно приведенной схеме в настоящее время в ООО «Крата» сложилась и действует линейно-функциональная двухступенчатая организационная структура управления.

Первую ступень управления на предприятии формирует генеральные директор со своими заместителями – коммерческий директор (заместитель по коммерческим вопросам) и главный бухгалтер (заместитель по экономическим вопросам). 

Непосредственно в подчинении главного бухгалтера находится бухгалтерия (4 чел.), в подчинении коммерческого директора – заведующие 
3 магазинов – «Портал», «Напольные покрытия», «Комфорт». Заведующие магазинов, а также заведующий складом формируют на торговом предприятии ступень функциональных руководителей, в непосредственном подчинении которых находятся функциональные исполнители – работники фирмы: продавцы, грузчики, учетчики, водители погрузчиков.

 

2.2. Динамика основных экономических  показателей, характеризующих торговую  деятельность предприятия

 

Динамика основных технико-экономических показателей ООО «Крата» за 2004-2006 гг. приведена в табл. 1.

Таблица 1

Основные технико-экономические показатели деятельности  
ООО «Крата» за 2004-2006 гг.

Показатели	2004 г.	2005 г.	2006 г.	2006 г. в % к 2004 г.
Среднесписочная численность работников, чел.	53	55	58	109,4
Хозяйственные помещения – всего, м2, в том числе:	3017	3104	3208	106,3
- находящиеся в собственности;	888	904	960	108,1
- торговые площади.	1033	1178	1244	120,4
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	988	1023	1890	191,3
Среднегодовая производительность труда, тыс. руб.	326,4	509,1	724,1	221,9
Товарооборот, тыс. руб.	17300	28000	42003	242,8
Валовой доход, тыс. руб.	2941	4760	5460	185,7
Валовая прибыль, тыс. руб.	2125	2847	3016	142,0
Рентабельность торгово-коммерческой деятельности, %	12,3	10,2	7,2	Х
Финансовая устойчивость (уровень собственного капитала)	0,97	0,94	0,99	102,1
Платежеспособность (текущая ликвидность)	23,5	36,9	77,5	329,8

 

Анализ показателей табл. 1 свидетельствует об укрупнении размеров ООО «Крата» за 2004-2006 гг. В связи с расширением торгово-коммерческой деятельности среднегодовая численность работников на предприятии возросла на 5 чел. или 9,4%; площадь хозяйственных помещений увеличилась на 191 м2 или 6,3%, в значительной степени возросла торговая площадь – на  211 м2 или  20,4%. В собственности фирмы находится магазин «Комфорт», площадь которого за исследуемый период за счет проведенного капитального ремонта увеличилась на 72 м2 или 8,1%.

Основные средства торгового предприятия в основном представлены торгово-технологическим оборудованием и транспортными средствами, так как большая часть зданий и сооружений находится в арендном пользовании. Увеличение среднегодовой стоимости основных средств предприятия на   
902 тыс. руб. или 91,3% обусловлено в основном обновлением имеющегося торгового оборудования.

За 2004-2006 гг. товарооборот предприятия увеличился почти в 2,5 раза, а в абсолютном выражении на 24700 тыс. руб. В первую очередь это обусловлено освоением новых рынков сбыта продукции, расширением номенклатуры предлагаемых товаров. Также за последние три года добавились новые услуги: доставка товара клиентам и работа дизайнерского отдела. Валовая прибыль предприятия за счет роста издержек обращения возросла в меньшей степени – на 42% или 891 тыс. руб. За тот же период наблюдается снижение показателя рентабельности с 12,3 до 7,2%, или на 5,1 пункта.

Анализ финансовых результатов и показателей рентабельности в динамике за 2004-2006 гг. в ООО «Крата» приведен в таблице 2.

Таблица 2

Финансовые показатели ООО «Крата» за 2004-2006 гг.

Показатели	2004 г.	2005 г.	2006 г.	2006 г. в % к 2004 г.
Товарооборот, тыс. руб.	17300	28000	42003	242,8
Валовой доход, тыс. руб.	2941	4760	5460	185,7
Издержки обращения, тыс. руб.	816	1913	2444	299,5
Балансовая прибыль, тыс. руб.	2125	2847	3016	142,0
Рентабельность торгово-коммерческой деятельности, %	12,3	10,2	7,2	Х

Рентабельность торговой деятельности можно определить как процентное отношение балансовой прибыли к товарообороту.

Важнейшим показателем, характеризующим эффективность торгово-коммерческой деятельности, является рентабельность продаж (оборота) – отношение чистой прибыли (ЧП) к сумме товарооборота (ТО):

Rрп = ЧП / ТО                                                    

Наглядно динамика данного показателя в ООО «Крата» за 2004- 
2006 гг. представлена на рис. 2.

Рис. 2. Динамика плановой и фактической рентабельности продаж 
в ООО «Крата» за 2004-2006 гг.

 

Рентабельность продаж в ООО «Крата» за 2004-2006 гг. сократилась с 7,03 до 4,9%, или на 2,13 пункта. Фактические показатели рентабельности продаж на протяжении всего исследуемого периода были значительно ниже плановых – в 2006 году план по рентабельности на был выполнен на 1,94 пункта. Основная причина – отсутствие на предприятии грамотного финансового планирования, позволяющего объективно определять развитие бизнеса в краткосрочной и долгосрочной перспективе.

Замечаем, что несмотря на рост товарооборота в организации за 2004-2006 гг. более чем в 2 раза, наблюдается снижение показателя рентабельности с 12,3 до 7,2%, или на 5,1 пункта. В первую очередь это обусловлено значительным ростом издержек обращения, которые за рассматриваемый период возросли почти в 3 раза и снижением уровня валового дохода в связи с понижением процента торговой наценки.

В связи с этим целесообразным является анализ структуры издержек обращения (табл. 3).

Таблица 3

Размер и структура издержек обращения в ООО «Крата» 
за 2004-2006 гг.

Статьи затрат	2004 год		2006 год		Изменения
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб., (+,-)	2006 г. в % к  2004 г.
1. Транспортные расходы.	86,0	10,5	174,0	7,1	+88	202,3
2. Расходы на оплату труда	247,0	30,3	677	27,7	+430	274,1
3. Отчисления на социальные нужды.	51,0	6,3	176,7	7,2	+125,7	346,5
4. Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений, оборудования и инвентаря.	177	21,7	482,3	19,7	+305,3	272,5
5. Амортизация основных средств.	39	4,8	102	4,2	+63,0	261,5
6. Расходы на ремонт основных  средств.	64,0	7,8	320	13,1	+256,0	500,0
7. Износ МПБ	24,0	2,9	87,0	3,6	+63,0	362,5
8. Расходы на топливо, газ, электроэнергию  для производственных нужд.	-	-	-	-	-	-
9. Расходы на хранение, подработку, подсортировку и упаковку товаров.	27,0	3,3	94,0	3,8	+67,0	348,1
10. Расходы на рекламу.	44,0	5,4	102,0	4,2	+58	231,8
11. Затраты по оплате процентов  за пользование займом.	11,0	1,3	87,0	3,6	+76	791,0
12. Потери товаров и технологические  расходы.	18,0	2,2	24,0	1,0	+6,0	133,3
13. Расходы на тару.	23,0	2,9	89,0	3,6	+66	387,0
14.  Прочие расходы	5,0	0,6	29,0	1,2	+24,0	в 5,8 раза
ИТОГО	816	100	2444	100	+1628	299,5

 

Издержки обращения в ООО «Крата» за 2004-2006 гг. возросли на 1628 тыс. руб. или почти в 3 раза. В большей степени в организации наблюдается рост издержек на оплату труда  ― на 430 тыс. руб., что обусловлено целенаправленной кадровой политикой организации, направленной на достижение закрепления кадров, повышение их материального стимулирования и производительности труда. Значительно возросли расходы на аренду зданий и сооружений – на 305,3 тыс. руб. или в 2,7 раза, что обусловлено расширением арендуемых площадей и повышением арендной платы. В связи с реконструкцией магазина «Комфорт», а также капитальным ремонтом прочих основных средств, расход на ремонт основных средств в организации за исследуемый период увеличился на 256 тыс. руб. или в 5 раз.

Наибольший удельный вес в структуре издержек обращения торговой фирмы приходится на оплату труда – 30,3% в 2004 году, 27,7% ― в 2006 году. Также значительный удельный вес приходится на расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений, оборудования и инвентаря – 21,7% в 2004 году, 19,7% в 2006 году.

 В целях выявления  финансовых возможностей для  расширения торгового бизнеса  необходимо провести детализированный анализ товарооборота предприятия, источников его формирования и направлений использования.

 

 

2.3. Факторный анализ прибыли и товарооборота ООО «Крата»

 

В процессе анализа хозяйственной деятельности используются следующие показатели прибыли: балансовая прибыль, прибыль от реализации продукции, работ, услуг, прибыль от прочей реализации, финансовые результаты от внереализационных операций, налогооблагаемая прибыль, чистая прибыль.

Анализ выполнения плана по прибыли в 2006 году и ее динамика за последние 2 года в ООО «Крата» наглядно представлены в табл. 4.

 

 

 

Таблица 4

Динамика  показателей прибыли ООО «Крата», тыс. руб.

Показатели	2005 год	2006 год		Факт отчетного периода в %
		по бюджету	фактически	к прошлому периоду	к бюджету
Товарооборот	28000	40000	42003	150,0	105,0
Валовой доход	4760	6000	5460	114,7	91,0
Издержки обращения	1913	2100	2444	127,8	116,4
Балансовая прибыль	2847	3900	3016	106,0	77,3
в том числе прибыль от реализации (основная деятельность)	2144	3770	2770	129,2	73,5
прибыль от прочей реализации	703	130	246	35,0	189,2
прибыль/убытки от внереализационных операций	-	-	-	-	-
Увеличение (+), уменьшение (-) суммы прибыли в результате ее корректировки для нужд налогообложения в соответствии с установленными инструкциями	-198,0	-300,0	306,0	151,5	102,0
Прибыль, подлежащая налогообложению	2649,0	3600,0	2710,0	102,3	75,3
Льготы по налогу на прибыль	-	-	-	-	-
Сумма налога на прибыль	927,0	864,0	650,25	70,1	75,3
Чистая прибыль	1722	2736	2059,75	119,6	75,3