Технико-экономическое обоснование предпринимательского проекта

производств)

Точка безубыточности=12749,61:(( 20,11-9,48)*1000)=1,2

Более наглядно это можно представить графически :

Расчет точки безубыточности проиллюстрирован графиком (рис. 1)

д.е.                                Bр                    v * N + C

        v * N

 

 

 

             C

 

 

 

    N, шт

             Nкр

 

Рис. 1 – График безубыточности

 

 

 

Три главные линии  показывают зависимость переменных затрат, постоянных затрат и выручки  от объема производства. Критического объема производства показывает объем  производства, при котором величина выручки от реализации равна ее полной себестоимости.

 
Расчет потребности в оборотных  средствах 

Расчет потребности  в оборотных средствах требует  точных данных об условиях поставки материалов, организации расчетов с поставщиками, нормах запасов и множества других данных

Для нашего укрупненного расчета используем прямой метод для расчета потребности в оборотных средствах для создания производственных запасов сырья, материалов, вспомогательных материалов, запчастей, топлива и косвенный метод расчета по всем остальным составляющим. И оформляем по этим данным таблицу 16а и 16б.

 

Таблица 16а - Расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов (освоение)
Наименование составляющих в составе запасов	Годовой расход, тыс. р.	Среднесуточный расход, тыс. р./сутки	Норма запасов, дни	Потребности тыс. р.
1	2	3	4	5
1. Основные материалы	2327,63	6,47	30	194,1
2Вспомогательные материалы	288,18	0,80	60	48
3. Топливо, энергия  со стороны	1136,11	3,16	60	189,60
Итого	3751,92	10,43	150	431,70

 

Расчета потребности  основными материалами:

2327,63 тыс.р.:360дней=6,47тыс.р.

6,47т.р.*30дней= 194,1т.р.

Все остальные показатели рассчитываются также.

 

 

Таблица 16б - Расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов (полная мощность)
Наименование составляющих в составе запасов	Годовой расход, тыс. р.	Среднесуточный расход, тыс. р./сутки	Норма запасов, дни	Потребности тыс. р.
1	2	3	4	5
1. Основные материалы	4461,29	12,39	30	371,70
2.Вспомогательные материалы	318,66	0,89	60	53,40
3. Топливо, энергия  со стороны	1593,31	4,43	60	265,80
Итого	6373,27	17,71	150	690,90

 

Показатели таблицы 16б рассчитываются аналогично таблице 16а.

 

Для косвенного метода расчета  продолжительность оборота по составляющим оборотных средств в днях:

- незавершенное производство  – 45 дней

- расходы будущих периодов – 10 дней

- готовая продукция  на складах - 10 дней

- дебиторская задолженность  – 30 дней.

Соответственно, зная продолжительность  периода в днях, объем реализованной  продукции, можно определить потребность  в составляющих оборотных средствах. Следует учесть, что для расчета потребности в средствах для производственных запасов, незавершенного производства, расходов будущих периодов, готовой продукции объем продукции учитывается по себестоимости, а для определения размера дебиторской задолженности – по выручке от реализации в оптовых ценах предприятия.

Резерв денежных средств  может достигать 5% от оборотного капитала.

Расчет потребности  в оборотных средствах оформлен в таблице 17.

 

Таблица 17 -Расчет потребности в оборотных средствах
Составляющие оборотных средств	Потребность, тыс. р.
	Освоение	Полное использование  мощности
1	2	3
1. Производственные запасы	431,70	690,90
2. Незавершенное производство	3016,00	4319,77
3. Расходы будущих  периодов	670,22	959,95
4. Готовая продукция  на складах	670,22	959,95
5. Дебиторская задолженность	2413	3453,83
6. Денежные средства	379,01	546,55
Итого	7580,15	10930,95

 

Данные о производственных запасах мы взяли из предыдущих таблиц.

Незавершенное производство: 24127,98тыс.р/8=3016,00тыс.р.

Также рассчитываются расходы будущих периодов, готовая продукция на складе только коэффициент оборачиваемости 36.

24127,98тыс.р./36=670,22тыс.р.

Дебиторской задолженности: 28956/12=2413тыс.р.

Денежные средства: (431,70тыс.р.+3016 тыс.р.+670,22 тыс.р.+670,22 тыс.р.+2413 тыс.р.)*5/95= 379,01тыс.р.

Потребности при полной мощности рассчитываются аналогично.

 
Построение прогноза денежных потоков

Для согласования потребности  в денежных средствах и их источниках необходимо выполнить прогноз денежных потоков, который приведен в таблице 18.

В нашем предварительном  ТЭО принимаем упрощения:

- вся продукция производится, продается и оплачивается покупателями в одном периоде, т.е. в течение одного года;

- по окончании расчетного  периода предприятие ликвидируется,  и предприниматель получает остаточную  стоимость основных фондов и  сумму вложенных в него оборотных  средств.

 

Таблица 18 - Таблица денежных потоков
Показатели	Строительство	Освоение	Полная мощность
		год 1	год 2	год 3	год 4	год 5
1	2	3	4	5	6	7
1. Приток наличности (1.1+1.2)	0	28956	41446	41446	41446	41446
1.1 Доход от продаж	---	28956	41446	41446	41446	41446
1.2 Остаточная стоимость предприятия	---	---	---	---	---	187538,90
2. Отток наличности (2.1+2.2+2.3-2.4+2.5)	32145,32	30649,16	44924,49	33993,54	33993,54	33993,54
2.1 Инвестиции в основной  капитал	32145,32	--	--	--	--	--
2.2 Вложения в оборотный  капитал	--	7580,15	10930,95	--	--	--
2.3 себестоимость производства и реализации продукции	--	24127,98	34558,15	34558,15	34558,15	34558,15
2.4 В том числе амортизационные  отчисления	--	2217,69	2217,69	2217,69	2217,69	2217,69
2.5 Налоги	--	1158,72	1653,08	1653,08	1653,08	1653,08
3. Чистый денежный  поток (1-2)	-32145,32	-1693,16	-3478,49	-3478,49	-3478,49	-3478,49

 

1)Доход от продажи  брали из таблицы 15.

Остаточная стоимость:

Остаточная стоимость=инвестиции в осн.кап.+вложен. в обор. кап.-аморт.отч.*количество лет

(32145,32тыс.р.-2217,69тыс.р+7580,15тыс.р.)*5=187538,90тыс.р.

Данные об оттоке наличности брали из таблиц (6,16,12,7,14).

Чистый денежный доход:

0-32145,32тыс.р.=-32145,32тыс.р.

 
Расчет основных технико-экономических  показателей работы предприятия 

В таблице 19 приведены основные технико-экономические показатели по проектируемому предприятию для периода освоения и полной загрузки производственной мощности.

 

 

 

Таблица 19 - Основные технико-экономические показатели
Показатели, ед. измерения	Освоение	Полная мощность
1	2	3
1. Объем реализации, шт.	1200	2300
2. Объем реализации  продукции в стоимостном измерении,  тыс. р.	28956	41446
3. Себестоимость единицы  продукции, р. В том числе:	24127,98	34558,15
условно-постоянные расходы	12749,61	12749,61
условно-переменные расходы	11378,37	21808,54
4. Среднегодовая стоимость  основных производственных фондов, тыс. р.	32145,32	32145,32
5. Среднегодовой остаток  оборотных средств, тыс. р.	7580,15	10930,95
6. Среднесписочная численность  ППП, в том числе:	100	100
6.1 Основные рабочие	75	75
6.2 Вспомогательные рабочие	10	10
6.3 Руководители	4	4
6.4 Специалисты	5	5
6.5 Служащие	4	4
6.6 Прочий персонал	2	2
7. Фонд оплаты труда  персонала, тыс.р.	12797,99	18966,06
8. Амортизационные отчисления, тыс. р.	2217,69	2217,69
9. Стоимость ежегодно потребляемых в производстве сырья, материалов, топлива, энергии, тыс. р.	3751,92	6373,27
10. Выработка на одного  работающего, рублей на человека  в год	289,56	414,46
11. Выработка на одного  рабочего - сдельщика, рублей на  человека в год	340,66	487,60
12. Фондоотдача основных  производственных фондов, руб./руб.	0,9	1,29
13. Фондоемкость, руб./руб.	1,11	0,78
14. Рентабельность производства, %	72,89	96,22
15. Рентабельность продукции, %	20	20
16. Рентабельность деятельности, %	16,67	16,62
17. Коэффициент оборачиваемости  оборотных средств	3,82	3,79
18. Период оборота оборотных  средств, дней	94,24	94,99
19. Срок возврата вложенных  средств, месяцев

 

Данные по объему реализации мы брала из задания.

Данные по объему реализации продукции( таблица 15)

Себестоимость единицы (таблица 13)

Среднегодовая стоимость  основных производственных фондов (таблица 6)

Среднегодовой остаток  оборотных средств ( таблица 17)

Среднесписочная численность  ППП (таблица 9)

Фонд оплаты труда  персонала ( таблица 13)

Амортизационные отчисления (таблица 7)

Стоимость ежегодно потребляемых в производстве сырья, материалов, топлива, энергии ( таблица 13)

Выработка на одного работающего  для освоения равна: 28956тыс.р./100чел.=289,56руб/чел.

Выработка на одного рабочего - сдельщика для освоения равна:

 28956тыс.р./ 85чел.=340,66руб./чел.

Фондоотдача основных производственных фондов для освоения: 28956тыс.р./ 32145,32тыс.р.=0,9руб./руб.

Фондоемкость для освоения: 1/0,9руб./руб.=1,11руб./руб.

Рентабельность производства для освоения считается: 28956тыс.р/(32145,32тыс.р.+7580,15тыс.р.)*100%=72,89%.

Рентабельность продукции  для освоения: 5425,60тыс.р./24127,98тыс.р.*100%=20%.

Рентабельность деятельности для освоения: 4828,02тыс.р./28956тыс.р.*100%=16,67%.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств для освоения: 28956тыс.руб./7580,15тыс.р.=3,82 %

Период оборота оборотных  средств для освоения:

360д/3,82=94,24д.

Срок возврата вложенных  средств для освоения :сто-ть обор ср/месяч. с.еб-ть прод

Показатели для полной мощности рассчитываются аналогично освоению.

Заключение

 

При выполнении курсовой работы были закреплены знания, полученные при изучении дисциплины «Экономика организации» и приобретены навыки самостоятельной работы по расчету  технико-экономических показателей, принимаемых решений по созданию нового производства. Были выполнены все поставленные задачи: рассчитана потребность в материальных ресурсах, в основных средствах и суммы амортизационных отчислений, в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда, рассчитаны издержки на производство, и реализацию продукции, выполнение работ, а так же определены основные технико-экономические показатели.

Каждая фирма, начиная  процесс производства или принимая решения о его расширении, должна быть уверена, что ее затраты обязательно  окупятся и принесут прибыль. Для получения прибыли необходимо, чтобы объем выручки от продаж превышал сумму постоянных и переменных издержек фирмы. Чтобы определить, при каком объеме продаж окупятся валовые затраты фирмы, необходимо рассчитать точку безубыточности, что мы и сделали в нашем курсовом проекте.

По итогам расчетов точки  безубыточности мы можем сделать  вывод, что в процессе реализации проекта мы сможем работать, не неся убытков. Итоги расчетов таблицы 17 наглядно показывают, что пятый год реализации проекта является сроком возврата инвестиций, то есть в нашем случае создание нового предприятия целесообразно.

Список литературы

 

1. Булатова А.С. Экономика:  Учебник 3-е изд., -М.: Юрист, 2002.- 896

2. Экономика предприятия  О.И. Волкова М Инфра - М, 2004

3. Экономика предприятия М.С. Мокий Л.Г. Скамай, М.И. Трубочкина Москва 2006

4. Экономика предприятия:  Учебник / Под ред. А.Е. Карлика,  М.Л. Шухгалтера. – М.: ИНФРА. –  М., 2007

5. efaculty.kiev/

6. smsr-senclub/model_business/metodika.php

7. allcredits