Технико-экономическое обоснование предпринимательского проекта

 

Затраты по основным материалам на одно изделие ведутся прямым счетом по каждому из используемых материалов, комплектующих:

(1)

где - норма расхода i-го материала на изделие, кг, г, т;

- цена i-го материала за единицу, р.;

- коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы (1,1);

- масса возвратных отходов,  кг, г, т;

- цена возвратных отходов, р.

Общие затраты на материал 1 рассчитывается:

50*10.2*1,1-0,3*0,5=560,85руб

Общие затраты на материал 2 рассчитывается:

85*12,4*1.1-0.7*0.8=1158,84 руб

Для изготовления изделия  требуется также вспомогательные  материалы, топливо, энергия. Таким образом, зная сумму по одному элементу материальных затрат и годовой объем выпуска, можно определить и общую сумму затрат на годовой выпуск. Результаты расчета оформлены в таблице 2.

Таблица 2 - Потребности  в материальных ресурсах на годовой выпуск, тыс. р.
Составляющие элемента "материальные затраты"	Удельный вес в составе  элемента "материальные затраты"	Сумма р.
1	2	3
1. Сырье, материалы,  комплектующие изделия, покупные  полуфабрикаты	70	4461,29
2. Вспомогательные материалы,  запчасти для ремонта оборудования, работы и услуги производственного характера	5	318,66
3. Топливо, энергия	25	1593,32
Всего материальных затрат	100	6373,27

 

Сумма сырья, материалов, комплектующего изделия, покупных полуфабрикатов равна:

1939,69*2300шт/1000=4461,29т.р.

 Далее, составив пропорцию, вычисляем сумму затрат на вспомогательные материалы (S_вm) и на топливо (S_т):

Сумма вспомогательных  материалов рассчитывается:

4461,29тыс.р./70%*5%=318,66т.р.

Сумма топлива, энергии:

4461,29тыс.р./70%*25%=1593,32т.р.

 

Объем производства продукции в нашем расчете изменяется по годам расчетного периода при освоении производственной мощности. Для изучения динамики материальных затрат при изменении объема производства в составе материальных затрат выделяем зависимые от объема производства и независимые от объема производства. Удельный вес условно-постоянных расходов в составе вспомогательных расходов равен-80%,а топливо и энергия -40%.

Результаты расчета  показаны в таблице 3.

Sв.пост.= 318,66*80:100=254,93 т.р.

Sв.пер.= 318,66-254,93=63,73т.р.

Sт.пост.= 1593,32*40:100=637,33т.р.

Sт.пер.= 1593,32-637,33=955,99 т.р.

Исходя из того, что объём выпуска  продукции составляет 1200 шт. в год, рассчитаем материальные затраты на единицу продукции:

S_м2=4461,29:2300=1.94 т.р.

S_вм2= 318,66:2300=0,14 т.р.

S_т2= 1593,32:2300=0,69 т.р.

S_впост.= 254,93:2300=0,11 т.р.

S_впер.=0,14-0,11=0,03 т.р.

S_тпост.= 637,33:2300=0,28 т.р.

S_тпер.=0,69-0,28=0,41 т.р.

 

 

Таблица 3 - Материальные затраты на производство продукции (при полном освоении производственной мощности )
Элементы затрат	На годовой выпуск (при полном освоении)			На единицу продукции (при полном освоении)
	Сумма, тыс. р.	В том числе		Сумма, т.руб.	В том числе
		условно-постоянные	условно-переменные		условно-постоянные	условно-переменные
1	2	3	4	5	6	7
1. Сырье, основные материалы,  комплектующие изделия, полуфабрикаты	4461,29		4461,29	1.94		1.94
2. Вспомогательные материалы,  запчасти для ремонта, работы  и услуги производственного характера	318,66	254,93	63,73	0,14	0,11	0,03
3. Топливо, энергия, приобретаемые со стороны	1593,32	637,33	955,99	0,69	0,28	0,41
Всего материальных затрат	6373,27	892,26	5481,01	2,77	0,39	2,38

 

 
1.3 Определение размера первоначальных  инвестиционных издержек и суммы амортизационных отчислений

 

Расчет потребности  в технологическом оборудовании ведется на основе общей трудоемкости программы выпуска продукции и режима работы предприятия по формуле:

где - потребность в оборудовании j-го вида, шт.;

- годовая программа выпуска  изделий (при полном освоении производственной мощности), шт.;

- трудоемкость работ, выполняемых  на j-ом оборудовании, нормо-часов;

- коэффициент выполнения норм  при работе на оборудовании j-го вида;

- эффективный фонд времени  работы оборудования j-го вида.

где -  число рабочих дней в году ( );

 – число смен работы  оборудования (работа ведется в  одну смену);

- продолжительность рабочего  дня (приняли равной 8 ч.);

- плановые потери рабочего времени на ремонт и наладку оборудования (6 %).

Трудоемкость годового выпуска  рассчитаем, как произведение трудоемкости на объём выпускаемой продукции. Исходные данные возьмем из задания.

t_ток.=5*2300=11500 ч.

t_фрез.=15*2300=34500 ч.

t_сл.=26*2300=59800 ч.

t_шл=22*2300=50600 ч.

t_сл=8*2300=18400 ч. 

 

где -  число рабочих дней в году ( );

 – число смен работы  оборудования (работа ведется в  одну смену);

- продолжительность рабочего  дня (приняли равной 8 ч.);

- плановые потери рабочего времени на ремонт и наладку оборудования (6 %).

=260*1*8(1-6:100)=1955.2ч

Расчет потребности  в технологическом оборудовании ведется на основе общей трудоемкости программы выпуска продукции и режима работы предприятия.                              

                                                               (2)

где N_i – количество оборудования i-го вида;

t_i – трудоемкость изготовления одного изделия, ч.

Q – объем производства, шт.

F_эф – эффективный фонд работы одного станка, ч.

k_в.н. – коэффициент выполнения норм.

Nт=11500:(1955,2*1,05)=5,60шт.

Nфр=34500:(1955,2*1,05)=16,81 шт.

 

Nс=59800: (1955,2*1,05)=29,13 шт.

 

Nш=50600: (1955,2*1,05)=24,65 шт.

 

Nсб=18400: (1955,2*1,05)=8,96 шт.

 

 

 

 

 

 

 

 

 Расчеты записываем  в таблицу 4.

 

Таблица 4 - Расчет потребности в технологическом оборудовании
Наимено вание оборудова ния	Трудоемкость годового выпуска, час (N*ti)	Годовой фонд времени  работы оборудования, ч (Fэф)	Коэффициент выполнения норм, Kвн	Количество оборудования
				расчетное	принятое (округленное)
1	2	3	4	5	6
1. Токарное	11500	1955,2	1,05	5,60	6
2.Фрезерное	34500	1955,2	1,05	16,81	17
3.Сверлильное	59800	1955,2	1,05	29,13	29
4.Шлифовальное	50600	1955,2	1,05	24,65	25
5. Сборочное	18400	1955,2	1,05	8,96	9
Итого:				-	86

 

Определение первоначальной стоимости технологического оборудования, принимая во внимание его оптовую цену, а также затраты на его транспортировку (Ктр=10%), затраты на строительно-монтажные работы по подготовке фундамента(Ксм=20%), затраты на монтаж и освоение оборудования(Км=10%).

 Ф_пер.=Ф_опт.∙N_i∙                                                (3)

Балансовая стоимость  токарного оборудования рассчитывается:

95,1*6*(1+10:100+20:100+10:100)=798,84тыс.р

Балансовая стоимость фрезерного оборудования рассчитывается:

130,2*17*1.4=3098,76 тыс.р

Балансовая стоимость сверлильного оборудования рассчитывается:

128,3*29*1,4=5208,98 тыс.р

Балансовая стоимость  шлифовального оборудования рассчитывается:

121,2*25*1,4=4242 тыс.р

Балансовая стоимость  сборочного оборудования рассчитывается:

12,1*9*1,4=152,46 тыс.р

 Результаты записаны  в таблице 5.

 

Таблица 5 - Расчет стоимости  технического оборудования
Наименование оборудования	Оптовая цена единицы  оборудования, тыс. р.	Количество оборудования, шт.	Балансовая (первоначальная) стоимость оборудования, тыс. р.
1	2	3	4
1. Токарное	95,1	6	798,84
2. Фрезерное	130,2	17	3098,76
3. Сверлильное	128,3	29	5208,98
4. Шлифовальное	121,2	25	4242,00
5. Сборочное	12,1	9	152,46
Итого:		86	13501,04

 

 

Общая потребность в  основных средствах распределена по элементам их видовой структуры. Определение общей суммы и  видовой структуры основных средств  проектируемого проекта приведены  в таблице 6.

 

 

 

Таблица 6 - Структура  основных фондов
Элементы основных фондов	Удельный вес, %	Сумма, тыс. р.
1	2	3
1. Здания	30	9643,60
2. Сооружения	10	3214,53
3. Земельные участки и объекты природопользования	-	---
4. Машины и оборудование	53	17037,03
а) силовые машины и  оборудования	3	964,36
б) рабочие машины и  оборудования	42	13501,04
в) измерительные, регулирующие приборы и оборудование	2	642,91
г) вычислительная техника	6	1928,72
д) прочие машины и оборудования	-	-
5. Транспортные средства	5	1607,26
6. Инструмент	1	321,45
7. Производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности	1	321,45
Итого	100	32145,32

 

Сумма здания равна:

13501,04*30:42=9643,60тыс.р

Сумма остальных элементов основных фондов рассчитывается аналогично.

Расчет годовой стоимости амортизационных  отчислений выполняется на основе первоначальной стоимости по соответствующему элементу основных средств и норм амортизационных отчислений и сводится в таблице 7.

При применении линейного  метода норма амортизации определяется по формуле:

,                                                     (6)

где  Н_а^л – норма амортизации в процентах к первоначальной (восстановительной) стоимости объекта амортизируемого имущества;       

 Т_н – срок полезного использования данного объекта амортизируе-

мого имущества, лет.

Годовая сумма амортизации  рассчитывается по формуле:

,                                                       (7)

где     А_i^л – сумма амортизации в i – ом году, определенная линейным методом.         

 Ф_пер – первоначальная (восстановительная) стоимость амортизируемого имущества, руб.

Принцип расчетов рассмотрим на примере зданий:

На=1:30*100=3,33% 
А_i^л=9643,60*3,33:100=321,13

 

Годовая сумма амортизационных  отчислений по остальным элементам  основных средств считается аналогично.

 

Таблица 7 - Расчет готовой суммы амортизационных отчислений
Наименование элементы основных средств	Первоначальная стоимость, тыс. р.	Готовая норма амортизации, %	готовая сумма амортизационных  отчислений
1	2	3	4
1. Здания	9643,60	3,33	321,13
2. Сооружения	3214,53	10	321,45
3. Земельные участки и объекты природопользования	---
4. Машины и оборудование	17037,03	5	851,85
а) силовые машины и  оборудования	964,36	5	48,22
б) рабочие машины и  оборудования	13501,04	5	675,05
в) измерительные, регулирующие приборы и оборудование	642,91	5	32,14
г) вычислительная техника	1928,72	5	96,44
д) прочие машины и оборудования
5. Транспортные средства	1607,26	5	80,36
6. Инструмент	321,45	100	321,45
7. Производственный и  хозяйственный инвентарь и принадлежности	321,45	100	321,45
Итого	32145,32		2217,69