Технико-экономическое обоснование предпринимательского проекта

 

 
Расчет потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда 

В этом разделе оценивается  потребность в трудовых ресурсах с разделением по категориям промышленно-производственного  персонала.

Расчет потребности в персонале начинается с расчета численности рабочих на нормируемых работах. Если программа производства задана на год, фонд времени одного рабочего при 40-часовой рабочей неделе, продолжительности отпуска 24 дня составляет 1780 ч ( ) и сложился показатель выполнения норм ( ), то численность рабочих ( ):

.

Необходимо определить численность  по каждой из специальностей, соответствующих указанной в задании, и заполнить в таблице 8 (для полного освоения производственной мощности).

Чток.=(2300*5):(1780*1,05)=6,2чел.

Чфр.=( 2300*15): (1780*1,05)=18,5 чел.

Чсл.= (2300*26): (1780*1,05)=32 чел.

Чшл.= (2300*22): (1780*1,05)=27,07 чел.

Чсб.= (2300*8): (1780*1,05)=9,85 чел.

 

Таблица 8 - Расчет численности основных рабочих в первый год
Вид работ	Трудоемкость единицы  продукции	Программа выпуска	Коэффициент выполнения норм	численность рабочих
1	2	3	4	5
1. Токарное	5	2300	1,05	6
2. Фрезерное	15	2300	1,05	18
3. Слесарное	26	2300	1,05	32
4. Шлифовальное	22	2300	1,05	27
5. Сборочное	8	2300	1,05	10
Итого:	76			93

 

 

 

В таблице 9 приведена  структура персонала предприятия.

 

Таблица 9 - Расчет численности  персонала предприятия
Категории персонала	Численность	Удельный вес, %
1. Рабочие всего	85	76
в том числе основные рабочие	75	68
вспомогательные рабочие	10	8
2. Руководители	4	12
3. Специалисты	5	8
4. Служащие	4	3
5. Прочий персонал	2	1
Итого	100	100

 

Определение расходов на оплату труда персонала начинается с расчета оплаты труда производственных (основных) рабочих. Если известны программа производства , технологическая трудоемкость ( ), разряд работ (Т), тарифная ставка ( ), то основная заработная плата производственных рабочих-сдельщиков на i-ой операции ( ) составит: ,

где – количество изделий, производимых в год, шт.;

- норма времени на i-ой операции (трудоемкость);

- тарифный коэффициент, соответствующий  разряду на i-ой операции (тарифные коэффициенты приведены в Приложении В);

- тарифная ставка соответствующего  разряда.

Повторите расчет по всем операциям, заполните таблицу 10.

 

В 10 таблице мы рассчитываем оплату труда персонала, начиная с расчета  оплаты производственных рабочих.

 

Таблица 10 а - Расчет оплаты труда по сдельным расценкам
Виды работ	Разряд работ	Объем выпуска изделий, шт.	Часовая тарифная ставка первого разряда, рублей в час	Тарифный коэффициент	Годовая оплата труда  по сдельным расценкам, т.р.
1	2	3	4	5	6
1. Токарное	4	2300	35	1,35	543,38
2. Фрезерное	7	2300	35	1,08	1304,1
3. Сверлильное	6	2300	35	1,35	2825,6
4. Шлифовальное	4	2300	35	1,78	3152,38
5. Сборочное	5	2300	35	1,78	1146,32
Итого:					8971,78

 

Годовая оплата труда  по сдельным расценкам по токарному  виду работ равна:

5*2300*35*1,35=543,38т.р

Годовая оплата труда  по сдельным расценкам по другим видам  работ считается аналогично.

Годовой фонд оплаты труда  всего персонала рассчитывается, используя данные о структуре фонда оплаты труда. Дополнительная заработная плата составляет 15% от суммы основной заработной платы и премии. Результаты расчетов оформим в таблице 11.

 

Таблица 11 - Фонд заработной платы персонала
Категории персонала	Фонды				Всего оплата труда (гр.2+гр.3+гр.4+гр.5)
	Оплата труда по сдельным расценкам т.р.	Зарплата по тарифным ставкам и окладам т.р	Премии, 25% т.р	Дополнительная зарплата т.р
1	2	3	4	5	6
1. Рабочие:	8971,78		2242,95	1682,21	12896,94
основные производственные
вспомогательные					1517,29
2. Руководители					2275,93
3. Специалисты					1517,29
4. Служащие					568,98
5. Прочий персонал					189,66
Итого					18966,09

 

Для расчета годового фонда оплаты труда воспользуемся  структурой фонда оплаты труда персонала. 

Премии (П_.) установим на уровне 25 % от основной заработной платы:

8971,78*25:100=2242,95т.руб.

Дополнительная заработная плата планируется в процентах  от основной с учетом премии. Процент  дополнительной заработной платы возьмем  равным 15 %:

(8971,78+2242,95)*15:100=1682,21т.р

Принцип расчетов рассмотрим на примере оплаты труда вспомогательных  рабочих

12896,94*8:68=1517,29т.руб.

Фонд заработной платы  прочего персонала считается  аналогично.

Расчет текущих издержек на производство и реализацию продукции 

Данные о текущих затратах на производство и реализацию продукции по результатам ранее выполненных разделов оформлены в таблице 12.

 

Таблица 12 - Затраты на производство продукции (в расчете на годовой выпуск при полном освоении производственной мощности)
Элементы затрат	Сумма, тыс. р.	Удельный вес, %
1	2	3
1. Материальные затраты	6373,27	18,44
2. Расходы на оплату  труда	24011,07	69,48
В том числе:
2.1. оплата труда	18966,09	54,88
2.2. отчисления на социальные  нужды (26,6% от строка2.1)	5044,98	14,60
3. Амортизационные отчисления	2217,69	6,42
4. Прочие расходы	1956,12	5,66
Итого текущие затраты  на производство	34558,15	100

 

Переносим числа из предыдущих таблиц :

Материальные затраты (таблица 3)

Фонд оплаты труда (таблица 11)

Амортизационные отчисления (таблица 7), прочие расходы принимаем на уровне 6% от общей суммы текущих затрат на производство.

Прочие расходы: (6373,27+24011,07+2217,69)*6%=1956,12т.р.

Поскольку график реализации работ предполагает увеличение объема выпускаемой продукции, необходимо, выделить переменную и постоянную часть в составе затрат, рассчитать себестоимость единицы продукции и всей выпущенной продукции для периода освоения и полной загрузки производственной мощности и результаты в таблице 13.

 

Таблица 13 - Затраты на годовой выпуск продукции
Элементы затрат	Освоение			Полное использование  мощности
	Всего (гр.3+гр.4)	В том числе		Всего	В том числе
		условно- постоянные	условно- переменные		условно- постоянные	условно- переменные
1	2	3	4	5	6	7
1.Материальные затраты  всего в том числе	3751,92	892,26	2859,66	6373,27	892,26	5481,01
1.1 Сырье, материалы,  комплектующие изделия, покупные  полуфабрикаты;	2327,63	---	2327,63	4461,29	----	4461,29
1.2 Вспомога тельные материалы;	288,18	254,93	33,25	318,66	254,93	63,73
1.3 Топливо, энергия со стороны	1136,11	637,33	498,78	1593,32	637,33	955,99
2. Оплата труда всего, в том числе	12797,99	6069,15	6728,84	18966,09	6069,15	12896,94
2.1 Основных рабочих	6728,84	---	6728,84	12896,94	---	12896,94
вспомогательные	1517,29	1517,29	---	1517,29	1517,29	--
Руководители	2275,93	2275,93	---	2275,93	2275,93	--
Специалисты	1517,29	1517,29	---	1517,29	1517,29	--
Служащие	568,98	568,98	---	568,98	568,98	--
Прочий персонал	189,66	189,66	---	189,66	189,66	--
3.отчисления по единому социальному налогу	3404,26	1614,39	1789,87	5044,98	1614,39	3430,59
4. Амортиза ционные отчисления	2217,69	2217,69	---	2217,69	2217,69	----
5. Прочие затраты	1956,12	1956,12	---	1956,12	1956,12	----
Всего затрат	24127,98	12749,61	11378,37	34558,15	12749,61	21808,54

При освоении производства объем произведенной продукции в соответствии с исходными данными меньше, чем при полной загрузке мощности во второй и последующие годы производства продукции, поэтому общая сумма переменных затрат (в графе 3 таблицы 13) соответственно уменьшена (по сравнению с графой 6 таблицы 13), а величина постоянных затрат (графа 4 таблицы 13) при этом такая же, как указано в таблице 13 в графе 7.

 

Полное использование  мощности мы брали из предыдущих таблиц (3,10,11). Условно-постоянные остаются не изменными. А освоение условно-переменных рассчитывали:

63,73*1200шт/2300шт=33,25- Материальные затраты

12896,94*1200шт/2300шт=6728,84т.р- Оплата труда основных рабочих

Остальные показатели рассчитываются подобным образом.

При освоении производства объем произведенной продукции в соответствии с исходными данными меньше, чем при полной загрузке мощности во второй и последующие годы производства продукции, поэтому общая сумма переменных затрат (в графе 3 таблицы 13) соответственно уменьшена (по сравнению с графой 6 таблицы 13), а величина постоянных затрат (графа 4 таблицы 13) при этом такая же, как указано в таблице 13 в графе 7.

На основании полученных расчётных данных мы имеем возможность  рассчитать себестоимость единицы  продукции.

 

Таблица 14 - Себестоимость единицы продукции, руб.
Элементы затрат	Освоение руб.			Полное использование  мощности, руб
	Всего (гр.3+гр.4)	В том числе		Всего (гр.3+гр.4)	В том числе
		условно-переменные	условно-постоянные		условно-переменные	условно-постоянные
1	2	3	4	5	6	7
1.Материальные затраты	3,12	2,38	0,74	2,77	2,38	0,39
2. Оплата труда	10,67	5,61	5,06	8,25	5,61	2,64
3Отчисления на социальные нужды	2,84	1,49	1,35	2,19	1,49	0,7
4Амортизационные отчисления	1,85		1,85	0,96		0,96
5. Прочие затраты	1,63		1,63	0,85		0,85
Всего затрат	20,11	9,48	10,63	15,02	9,48	5,54

 

Данные в графах таблицы 14 получили делением данных соответствующих граф таблицы 13 на объем производства для полного использования мощности (в графах 5, 6, 7), т.е на 2300шт. и для освоения (в графах 2, 3, 4), т.е. на 1200 шт.

 
Определение выручки от реализации продукции и критического объема производства

Выручка от реализации продукции  определяется как произведение объема производства для соответствующего периода и цены реализации без  учета налога на добавленную стоимость. Расчет цены на выпускаемую продукцию выполняется исходя из 80% уровня рентабельности продукции. Выручка от реализации рассчитывается без учета косвенных налогов. Результаты расчета заносятся в таблицу 15. Так же показывается расчет прибыли от реализации продукции и чистой прибыли.

 

Таблица 15 Отчет о прибылях и убытках
Показатели	Освоение	Полная мощность
1	2	3
1. Выручка от реализации  продукции без НДС и акцизов	28956	41446
2. Себестоимость реализованной  продукции	24127,98	34558,15
3. Прибыль от реализации	4828,02	6887,85
4. Налог на прибыль  24%	1158,72	1653,08
5. Чистая прибыль	3669,30	5234,77

 Цена предприятия ( ) рассчитывается по формуле:

,

где C– себестоимость единицы продукции, в рублях;

- рентабельность продукции, в процентах.

1) Цена предприятия 

В период освоения равна 20,11+20*(20,11:100)=24,13 т.р.

При полном оснащении  мощности 15,02+20(15,02:100)=18,02 т.р.

Предположив, что все  изготовленные за год на предприятии  изделия будут реализованы, выручку от реализации продукции можно рассчитать по формуле:                                       

 В = Ц   V  ,                                                     (11)

где  Ц  - цена единицы продукции, р;      

V - объем производства  и реализации, шт.

выручка от реализации продукции:

24,13*1200=28956 тыс.руб

18,02*2300=41446 тыс.руб

2) Себестоимость реализованной продукции данные брали из 13 таблицы.

3) Прибыль от реализации рассчитывается:

В период освоения равна 28956-24127,98=4828,02 т.р.

При полном оснащении  мощности 41446-34558,15=6887,85 т.р.

4) Налог на прибыль:

В период освоения равна 4828,02 *0,24=1158,72 т.р.

При полном оснащении  мощности 6887,85*0,24=1653,08 т.р.

5) Чистая прибыль считается: 

4828,02-1158,72=3669,30тыс.р.

6887,85-1653,08=5234,77т.р.

Далее мы определяем объем  производства продукции, при котором  предприятие только возмещает расходы  на ее производство и реализацию Точка безубыточности Постоянные расходы на производство и реализацию продукции (за год)

(критический объем     = Цена единицы продукции – Прямые переменные затраты на произв. ед. прод.