Система наличных и безналичных расчетов организации

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ АВТОНОМНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ

УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«ЮЖНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

 

Экономический факультет

 

 

Курсовая работа

на тему «Система наличных и безналичных расчетов организации»

 

 

Студентки 3 курса 8 группы

Специальность «Бухгалтерский учет,

анализ и аудит»

Полякович И. В.

Научный руководитель

Каргина Е.Н.

 

 

 

 

 

г. Ростов-на-Дону

2014

СОДЕРЖАНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………3

1. СУЩНОСТЬ И ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ РАСЧЕТОВ

1.1. Общие положения о  расчетах……………………………………………….6

1.2. Осуществление наличных расчетов…………………………………………8

1.3. Выполнение безналичных расчетов……………………………………….10

2.ОСНОВЫ СОДЕРЖАНИЯ  НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ РАСЧЕТОВ

 

 2.1 Документальное оформление  поступления и выдачи наличных  денежных средств……………………………………………………………………………14

2.2. Ведение кассовой книги……………………………………………………………………………...20

2.3. Отражение в учете  наличных расчетов…………………………………....22

3. ОСНОВЫ ОТРАЖЕНИЯ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

3.1. Формы и порядок безналичных расчетов……………………………...….25

3.2. Бухгалтерские проводки по учету операций на расчетном счете…..…..29

ЗАКЛЮЧЕНИЕ ……………………………………………………………….33

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ…………………………………………………....35

                                                                                                     

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Необходимым условием деятельности любого предприятия в рыночной экономике является наличие хозяйственных связей, обеспечивающих непрерывность снабжения, бесперебойность процесса производства и своевременность  реализации услуг и отгрузки продукции.

Хозяйственные связи подкрепляются договорами, которые определяют, что  одно предприятие является поставщиком товарно-материальных ценностей в виде работ или услуг, а другое предприятие или частное лицо - их потребителем, и, соответственно, плательщиком.

Организация расчетов поставщиков и покупателей оказывает непосредственное влияние на оборачиваемость оборотных средств и своевременность поступления денежных средств на предприятие. 

Возникновение взаимоотношений между предприятием и персоналом, выполняющим производственное задание, предусматривает расчеты с работниками, также с органами социального обеспечения и иными юридическими и физическими лицами. Данные расчеты осуществляются также в денежной форме.

В настоящее время между организациями расчеты денежных средств производятся в безналичной форме. Безналичные расчеты ведутcя путем перeчисления, то есть перевода денежных средств на счет получателя со счета плательщика с помощью кредитных или расчетных банковских операций, замещающих наличные деньги. При этом контрагентом при данных расчетах являются соответствующие государственные или коммерческие банки или иные кредитные организации.

 Предприятия выбирают  банки для  обслуживания самостоятельно. Можно производить все виды  банковских операций в одном (по  расчетным операциям или нескольких банках по кредитным операция). Эти отношения имеют договорный характер.

Кредитные отношения предприятий и их банков  закрепляются кредитными договорами. Предприятия могут помимо расчетных счетов в банках, открывать текущие и специальные счета для хранения денежных средств целевого назначения, например, для приватизационного фонда, аккредитивов и чековых книжек.

Рациональная организация контроля за наличными и безналичными рaсчетами способствует укреплению и соблюдению платежной дисциплины, своевременностью выполнения обязательств перед поставщиками и заказчиками, сокращению дебиторской и кредиторской задолженностей, ускорению оборачиваемости оборотных средств и, соответвенно, росту финансового состояния предприятий.

Актуальностью работы является  то, что денежные средства, независимо от их формы - наличной или безналичной,  выполняют идентичные функции, существуют различия технического поpядкa, выраженные в особенности бухгалтерского учета денежных средств, однако  между ними нет экoнoмических рaзличий.

Бухгалтерский учет денежных средств и их расчетов имеет важное значение для правильной организации денежного оборота, в эффективном использовании финансовых ресурсов. Т.е. каждое предприятие стремится получать большую прибыль от реализации своих работ и услуг. Эта прибыль должна обеспечивать развитие своей организации, покрывая расходы. Для извлечения прибыли организаций должна оценивать целесообразность вложения свободных денежных средств.

Объектом исследования данной работы являются наличные и безналичные расчеты предприятия, предметом исследования – бухгалтерский учет наличных и безналичных денежных средств.

Целью курсовой работы является изучение системы наличных и безналичных расчетов организации.

В соответствии с поставленной целью можно выделить следующие задачи:

• изучить общее положение о расчетах;
• исследовать организацию наличных и безналичных расчетов;
• охарактеризовать, существующие в Российской Федерации, основные формы безналичных расчетов;
• изучить отражение в учете наличных и безналичных расчетов

Для решения поставленных задач необходимо исследовать нормативно-правовые акты, научную литературу по данной теме и сделать выводы из изученного.

 

 

 

 

 

1. СУЩНОСТЬ И ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ РАСЧЕТОВ

 

 

1. Общие положения о расчетах

 

Платежи на территории Российской Федерации осуществляются путем наличных и безналичных расчетов.1 Основанием возникновения расчетных отношений является совершение плательщиком действий, направленных на совершение платежа другому лицу (получателю). Основания совершения платежа могут быть различны: оплата переданного имущества, выполненных работ, оказанных услуг; безвозмездная передача денежных средств (например, в благотворительных целях); любые иные основания.

Расчеты осуществляются с банковских счетов хозяйствующих субъектов по общему правилу в соответствии с требованиями закона и условиями заключенного договора с соблюдением ряда принципов. Расчеты наличными деньгами производятся между плательщиком и получателем без участия банка, в то врем как при безналичной форме расчетов, банк или иная кредитная организация выступает обязательным участником расчетных правоотношений.

В настоящее время основные нормативно – правовые предписания, регулирующие расчеты, содержатся в гл. 46 ГК РФ. Однако, в ней не заключается исчерпывающий перечень гражданско – правовых норм, связанных с расчетами. Особенности осуществления расчетов по отдельным видам договоров содержатся с иных главах ГК РФ, посвященных этим договорам.2

В правовом регулировании расчетов значительное место занимают публично-правовые акты. В их числе, прежде всего, следует назвать Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» и Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». В этих федеральных законах содержатся предписания по поводу компетенции Банка России в части регулирования расчетов, ответственности коммерческих банков перед клиентами за ненадлежащее осуществление расчетных операций, предельных сроках расчетов и др.

 

  Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с их предпринимательской деятельностью,  могут производиться в безналичном порядке или наличными деньгами, если иное не установлено законом. Безналичные расчеты осуществляются через банки, иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета, если иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов.3

Ст. 862 ГК допускает при безналичных расчетах использование платежных поручений, аккредитивов, чеков, инкассовых поручений, а также иных форм, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Стороны по договору вправе избрать и установить в договоре любую из форм расчетов.

Из этих нормативных предписаний следует свобода выбора способов и форм расчетов, которая ограничивается видом деятельности (предпринимательская или любая иная) и статусом субъекта. Возможность выбора способа расчетов (наличными или безналичными деньгами) определяется частично свободой воли, а частично действующими на момент платежа нормативно-правовыми предписаниями. Что же касается форм расчетов, то приведенный в ст. 862 ГК их перечень следует считать примерным. Это означает, что стороны могут избрать для расчетов любую из названных форм либо воспользоваться иными, но эти иные формы расчетов должны быть применяемыми в банковской практике.

 

2. Осуществление наличных расчетов

 

Если фирма производит расчеты наличными деньгами, то она должна иметь кассу. Основными документами, которыми при этом нужно руководствоваться, являются:

• «Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты банка россии в кредитных организациях на территории Российской Федерации" (утв. ЦБ РФ 24.04.2008 N 318-П) (ред. от 07.02.2012 с изменениями, вступившими в силу с 01.01.2013) (утв. банком России 24.04.2008 N 318-П)
• Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" (Зарегистрировано в Минюсте России 23.05.2014 N 32404)

Перечень целей, на которые можно расходовать деньги из кассы:

• выплат работникам, включенных в фонд заработной платы;

• выплат работникам социального характера;

• выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, если страховую премию они уплачивали наличными (не более 100 000 рублей в рамках одного договора);

• выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;

• оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг (не более 100 000 рублей в рамках одного договора);

• выдачи наличных денег работникам под отчет;

• возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, не выполненные работы, не оказанные услуги (не более 100 000 рублей в рамках одного договора);

• выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом) в соответствии с требованиями ст. 14 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ "О национальной платежной системе" (не более 100 000 рублей в рамках одного договора).4

Следует отметить, что кредитные организации могут расходовать денежные средства из кассы на любые цели. Однако данное правило распространяется только на рубли РФ.

Все наличные деньги, поступающие в организацию, должны быть  сданы в банк в конце дня. Фирма может иметь ежедневный остаток средств в кассе в пределах определенной организацией суммы.5 Индивидуальные предприниматели, субъекты малого предпринимательства лимит остатка наличных денег могут не устанавливать.

 

Накопление юридическим лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег допускается в дни выплат заработной платы, стипендий, выплат, включенных в соответствии с методологией, принятой для заполнения форм федерального государственного статистического наблюдения, в фонд заработной платы и выплаты социального характера, включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты, а также в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения юридическим лицом в эти дни кассовых операций.6

Кассовые операции осуществляются в кассе кассовым или иным работником, назначенным руководителем из числа общих работников организации, также кассовые операции могут осуществляться руководителем предприятия.