Разработка мероприятий по повышению эффективности финансово хозяйственной деятельности

Рисунок 2- Структура активов предприятия 2010, 2011, 2012гг

Таблица 14 - Анализ запасов предприятия

Показатель	2010 год	2011год	2012 год	Отклонение, тыс. руб.		Структура, %			Отклонение, %
				2011-2010	2012-2011	2010 год	2011 год	2012 год	2011-2010	2012-2011
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности	54890	31498	34094	-23392	2596	86,34	64,77	31,21	-21,57	-33,56
Готовая продукция и товары для перепродажи	8686	17132	75133	8446	58001	13,66	35,22	68,79	21,57	33,56
Итого запасов	63576	48630	109226	-14946	60596	100	100	100	0	0

 

Рисунок 1- Структура запасов предприятия 2010, 2011, 2012гг

 

Таблица 15 - Анализ дебиторской задолженности предприятия

Показатель	2010 год	2011 год	2012 год	Отклонение, тыс. руб.		Структура, %			Отклонение по структуре
				2011-2010	2012-2010	2010 год	2011 год	2012 год	2011-2010	2012-2011
Расчеты с покупателями и заказчиками	86590	254559	308666	167969	54107	57,97	81,24	75,81	23,27	-5,43
Авансы выданные	4621	6774	8368	2153	2594	3,09	2,16	2,05	0,93	-0,11
Прочие дебиторы	46070	47494	85392	1424	37898	30,84	15,16	20,97	-15,68	5,86
Итого дебиторской задолженности	149368	313334	407148	163966	93814	100	100	100	0	0

 

 

 

 

Рисунок 1- Структура дебиторской задолженности 2010г.

Рисунок 1-структура дебиторской задолженности 2011г.

Рисунок 1-структура дебиторской задолженности 2012г.

 

Величина дебиторской задолженности, наконец 2010 года составила 149368тысяч рублей, на 2011 год – 313334 тысяч рублей, на 2012 год – 407148 тысяч рублей. Просроченной задолженности нет. Как видно из таблицы состояние расчетов с клиентами ухудшилось. Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов возросла. Если в 2010 году она составляла 30,84%, то в 2011 году увеличилась на 15,6%, а 2012 году ещё увеличилась на 20,97%. Следовательно, увеличилась ликвидность текущих активов, что свидетельствует об улучшении финансового положения. Основную долю в имуществе предприятия составляет заемный капитал в 2010 году  98%, а 2012году 89% , краткосрочные обязательства составляют основную долю.

 

2.2 Анализ капитала предприятия

 

Стоимость чистых активов предприятия определяется в порядке, установленном Федеральным Законом и издаваемыми в соответствии с ним нормативными актами. В Приказе Минфина России и ФКЦБ №10н, №03-6/пз от 29 января 2003 г. «О порядке оценки стоимости чистых активов акционерных обществ» под чистыми активами понимается величина, определяемая путем вычитания из суммы активов акционерного общества, принимаемых к расчету, суммы его обязательств, принимаемых к расчету.

При анализе структуры капитала необходимо учитывать особенности каждой из его составляющих. Собственный капитал характеризуется простотой привлечения, обеспечением более устойчивого финансового состояния организации и снижением риска банкротства. Необходимость в собственном капитале обусловлена требованием самофинансирования организации, поскольку он – залог ее самостоятельности и независимости. Особенность собственного капитала заключается в том, что он инвестируется на долгосрочной основе, поэтому подвергается наибольшему риску для его владельцев.

Следовательно, чем выше доля собственного капитала в общей сумме капитала и меньше доля заемных средств, тем выше барьер, защищающий кредиторов от возможных убытков, и меньше риск потери.

Из данного анализа  мы увидели одну из возможных причин финансовой не устойчивости и не стабильности предприятия, что может привести его к неплатежеспособности. Это большая доля заемных средств, свыше 90%.

Рисунок 2-Структура кредиторской задолженности 2010г

 

.

Рисунок 3- структура кредиторской задолженности 2011г.

Рисунок 4-структура кредиторской задолженности 2012г.

 

 

Таблица 16 - Анализ кредиторской задолженности предприятия

Показатель	2010 год	2011 год	2012 год	Отклонение, тыс. руб.		Структура, %			Отклонение, %
				2011-2010	2012-2011	2010 год	2011 год	2012 год	2011-2010	2012-2010
Поставщики и подрядчики	320852	378859	367796	58007	-11063	93,0	84,1	81,8	-9,0	-2,3
Задолженность перед персоналом организации	2808	3663	4294	855	631	0,8	0,8	0,9	0	0,2
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами	5479	4443	4525	-1036	82	1,59	0,99	1,0	-0,6	0,02
Задолженность по налогам и сборам	9856	28813	14487	18957	-14326	2,86	6,40	3,22	18,3	-3,1
Прочие кредиторы	2498	34598	58180	32100	23582	0,72	7,68	12,9	6,9	5,2
Авансы полученные	3337	148	169	-3189	21	0,97	0,03	0,04	-0,9	0,01
Итого кредиторской задолженности	344830	450376	449451	105546	-925	100	100	100	-	-

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 16 – Анализ пассивов предприятия

 

Показатель	2010 год	2011 год	2012 год	Отклонение, тыс. руб.		Структура, %			Отклонение по структуре
				2011-2010	2012-2011	2010 год	2011 год	2012 год	2011-2010	2012-2011
1. Уставный капитал	207	207	207	0	0	0,013	0,018	0,020	0,005	0,002
2. Переоценка внеоборотных активов	12972	13253	13319	281	66	0,801	1,131	1,277	0,330	0,146
3. Нераспределенная прибыль	155163	73514	10556	-81649	-62958	9,578	6,275	1,012	-3,304	-5,263
Итого собственный капитал (сумма 1,2 и 3 пунктов)	168342	86973	24082	-81369	-62891	10,392	7,423	2,309	-2,968	-5,114
4. Кредиторская задолженность	449450	450525	344830	1075	-105695	27,745	38,454	33,063	10,709	-5,391
5. Доходы будущих периодов	998261	634094	674035	-364167	39941	61,623	54,122	64,628	-7,501	10,505
6. Прочие краткосрочные обязательства	3883			-3883	0	0,240	0,000	0,000	-0,240	0,000
Итого заемный капитал (сумма 4,5 и 6 пунктов)	1451594	1084619	1018865	-366975	-65754	89,608	92,577	97,691	2,968	5,114
Итого капитал	1619936	1171592	1042947	-448344	-128645	100	100	100	0	0

 

Рисунок 5- Структура пассивов 2010г

Рисунок 7- Структура пассивов 2011г

Рисунок 8-структура пассивов 2012г

 

2.3 Анализ деловой активности  и рентабельности предприятия

 

Для оценки финансового состояния предприятия необходимо провести анализ, который позволяет выявить, насколько эффективно предприятие использует свои средства и как быстро средства предприятия превращаются в денежную наличность.

Коэффициенты оборачиваемости показывают сколько раз в год «оборачиваются» те или иные активы предприятия.

Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности, окупаемость затрат и т.д. Они более полно, чем прибыль, отражают окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами.

 

Таблица 17 - Расчет деловой активности предприятия

Показатель	2010 год	2011год	2012 год	Отклонение
				2011-2010	2012-2011
Коэффициенты оборачиваемости, обороты
Коэффициент оборачиваемости активов	0,7	0,76	0,55	0,06	-0,21
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов	3,36	2,44	1,73	-0,92	-0,71
Коэффициент оборачиваемости общей суммы запасов	11,04	18,09	7,53	7,05	-10,56
Коэффициент оборачиваемости производственных запасов	12,78	27,93	24,13	15,15	-3,8
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	2,11	1,98	2,00	-0,13	0,02
Период оборачиваемости, дни
Период оборачиваемости активов	255,5	277,4	201,3	21,9	-76,1
Период оборачиваемости оборотных активов	1226,4	890,6	633,18	-335,8	-257,42
Период оборачиваемости общей суммы запасов	4029,6	6602,9	2756,0	2573,30	3846,9
Период оборачиваемости производственных запасов	4664,7	10194,45	8831,58	5529,75	-1362,82
Период оборачиваемости кредиторской задолженности	770,15	722,7	732	-45,45	9,3