Разработка мероприятий по повышению эффективности финансово хозяйственной деятельности

 

Потребителями продукции ОАО «ДСК» являются многие предприятия, специализирующиеся в области строительства зданий и сооружений и ремонта, а также частные лица. Успешно реализуется задача – строительство жилых домов с такими квартирами, которые обеспечивают нормальный уровень комфорта. Все это в соединении с высоким качеством, стабильностью, надежностью и скоростью проведения работ позволяет ОАО «ДСК» занимать уверенные позиции на строительном рынке. Анализ основных технико-экономических показателей осуществляется с целью выявления динамики развития показателей, характеризующих основные направления хозяйственной деятельности предприятия. При этом выявляются тенденции развития объемных показателей, текущих затрат на производство и реализацию продукции, конечных финансовых результатов и показателей, характеризующих эффективность деятельности предприятия. Анализ основных технико-экономических показателей  представлен таблице 2.

 

Таблица 2 - Основные экономические показатели

№ п/п	Показатели	2010 год	2011 год	2012 год		Отклонение			Темп роста, %
						2011-2010		2012-2011	2011/ 2010	2012/ 2011
1	2	3	4	5		6		7	8	9
1	Объем производства продукции, тыс. руб.	728753	893137	898240		164384		5103	122,6	100,6
2	Выручка от продажи товаров, продукции, услуг, тыс. руб.	728753	893137	898240		164384		5103	122,6	100,6
3	Себестоимость проданных товаров, работ, услуг, тыс. руб.	701913	879157	822608		177244		56549	125,3	93,6
4	Прибыль от продаж, тыс. руб.	26840	13380	75632		-13460		62252	49,9	565,3
5	Чистая прибыль, тыс. руб.	7968	62892	79918		54924		17026	789,3	127
6	Среднегодовая численность персонала, чел.	234	235	225		1		10	100,4	95,7
7	Фонд заработной платы персонала, тыс. руб.	85228	89515		94867		4287	5352	105,0	106
8	Среднемесячная заработная плата одного работника, руб.	30,4	31,7		35,1		1,3	3,4	104,3	110,7

 

Продолжение таблицы 2

1	2	3	4	5	6	7	8	9
9	Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	826038	804832	1100292	-21206	295460	97,4	136,7
11	Рентабельность продаж, %	3,68	1,5	8,4	-2,2	6,9	40,8	560
12	Производительность труда одного рабочего, тыс. руб.	3114,3	3800,6	3992,2	686,3	191,6	122	105
13	Фондоотдача, руб./руб.	0,9	1,1	0,8	0,2	-0,3	122,2	72,7
14	Рентабельность основных производственных фондов, %	3,3	1,7	6,9	-1,6	5,2	51,5	405,9
15	Материалоемкость продукции, руб./руб.	1,1	0,9	1,2	0,2	0,3	81,8	133,3

 

Работа предприятия выходит на положительный уровень, объем производства предприятия поднялся на 22% по сравнению 2010год и 2011год, а на 2012 год поднялся всего на 0,57%. Себестоимость на 2011 год увеличилась, а в 2012 году начала снижаться по сравнению 2011 годом. Прибыль и фонд заработной платы также начал увеличиваться к 2012 году. Среднегодовая численность снизилась в 2012 году на 10 человек. Темп роста прибыли не опережает темп роста прибыли, наконец, 2012 года.

 

1.3 Анализ объема строительных  услуг предприятия

 

Основными задачами анализа объема строительных услуг являются: оценка выполнения плана, динамики производства и реализации продукции; определение влияния факторов на изменения этих показателей; изучение состава, структуры и ассортимента выпускаемой продукции; оценка ритмичности производства.

 

Таблица 3 - Исходные данные для факторного анализа объема производства продукции

Показатели	2010 год	2011 год	2012 год	Отклонение
				2011-2010	2012-2011
1	2	3	4	5	6
1. Объем производства продукции, тыс. руб.	728477	893137	892240	164384	5103
2. Среднегодовая численность рабочих, чел.	234	235	225	1	10
3. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	826038	804832	1100292	-21206	295460
4. Материальные затраты, тыс. руб.	248061	266276	172435	18215	-93841
5. Среднегодовая выработка одного  рабочего, тыс. руб.	3113,1	3800,6	3965,5	687,5	164,9
6. Фондоотдача руб./руб.	0,9	1,1	0,8	0,2	-0,3
7. Материалоотдача руб./руб.	2,9	3,6	5,2	0,7	1,6

 

На изменение объема производства продукции влияют факторы, характеризующие использование трудовых, материальных ресурсов и основных производственных фондов. Увеличение объема продукции должно обеспечиваться повышением эффективности использования производственных ресурсов: ростом производительности труда и фондоотдачи, снижением материалоемкости продукции. По данным расчетам мы видим что, среднегодовая выработка, фондоотдача, практически одинаково увеличились на 2011 год, и снизились на 2012год, что отразилось на объеме производства продукции.

ВП=ЧР*ГВ

ВПпл=ЧРпл*ГВпл=235*3800,6=893141тыс.руб.

ВПчр=ЧРф*ГВпл=225*3800,6=855135тыс.руб.

ВПгв=ЧРф*ГВф=225*3992,2=898245тыс.руб.

855135-893141=38006тыс.руб.

898245-855135=43110тыс.руб.

Таким образом, перевыполнение плана по объему продукции явилось повышения уровня производительности труда 43110тыс.руб.

ВП=МЗ*МО

ВПпл=МЗпл*МОпл=266276*3,6=958593,6тыс.руб.

ВПмз=МЗф*МОпл=172435*3,6=620766тыс.руб.

ВПмо=МЗф*МОф=172435*5,2=896662тыс.руб.

620766-958593,6=-337827,6тыс.руб.

896662-620766=275896тыс.руб.

По данному анализу наблюдаем что материалоотдача увеличилась, что свидетельствует о не эффективном использовании материальных ресурсов на предприятии

ВП=ОПФ*ФО

ВПпл=ОПФпл*ФОпл=804832*1,1=885315,2

ВПмз=ОПФф*ФОпл=1100292*1,1=1210321,2

ВПмо=ОПФф*ФОф=1100292*0,8=990262,8

1210321,2-885315,2=325006,0

990262,8-1210321,20=-330087,5

Объем выпускаемой продукции увеличился на 325006,0 тыс.руб за счет увеличения основных производственных фондов, а за счет снижения фондоотдачи уменьшился на 330087,5 тыс.руб.

 

Таблица 4 - Анализ производства продукции в натуральном выражении

Ассортимент продукции	Ед. изм.		Объем производства			Отклонение			Темпы роста, %		Отклонение 2012 года к 2010 году
			2010 год	2011 год	2012 год	2011- 2010	2012- 2011		2011/ 2010	2012/ 2011
1. Жилые помещения	м2		2425,5	38794	13336	36368,5	-25458		1599,42	34,38	10910,5
2. Не жилые помещения	м2	2111		-	-	-2111		-	0	0	-2111
Итого		4536,5		38794	13336	34257,5		-25458	855,15	34,38	8799,5

 

По данной таблице мы видим, что предприятие остановило строительство не жилых помещений, а акцентировало свое внимание на увеличение объемов жилых помещений. Поэтому мы видим большой прирост объемов производства жилых помещений на 2012год.

 

 

Таблица 5-Анализ динамики реализации продукции

Год	Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	Темпы роста, %
		базисный	цепной
2010	728753	0,81	1,32
2011	893137	0,99	1,22
2012	898240	1	1,01

 

В данной таблице видим отклонения выпуска продукции от 2010года на 18%, а от 2011 всего на 1%. Тем самым наблюдая положительную динамику реализации продукции на предприятии.

 

1.4 Анализ основных средств

 

Для обобщающей характеристики эффективности использования основных средств служат показатели фондоотдачи, фондоемкости и фондовооруженности.

Повышение эффективности использования основных средств имеет важное значение как источник расширение производства, так как фондоотдача показывает, сколько рублей товарной продукции приходится на 1 рубль основных средств. Пути повышения фондоотдачи:

-наиболее полное  и рациональное использование  производственных мощностей;

-совершенствование  структуры и своевременное обновление  основных средств;

 

Таблица 9 - Анализ эффективности использования основных средств

Показатель	2010 год	2011 год	2012 год	Отклонение
				2011-2010	2012-2011
1	2	3	4	5	6
Выручка от реализации продукции, товаров (работ, услуг), тыс. руб.	728753	893137	898240	164384	5103
Прибыль от реализации продукции, товаров (работ, услуг), тыс. руб.	26840	13380	75632	-13460	62252
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	826038	804832	1100292	-21206	295460
Среднегодовая стоимость активной части основных средств, тыс. руб.	635413,8	904305,6	833554,5	268891,77	-70751,1