Разработка мероприятий по повышению эффективности финансово хозяйственной деятельности

 

 

Окончание таблицы 9

1	2	3	4	5	6
Удельный вес активной части основных производственных фондов	0,77	1,12	0,76	0,35	-0,36
Фондоотдача, руб.	0,9	1,1	0,8	0,2	-0,3
Фондоотдача активной части, руб.	0,7	1,23	0,61	0,53	-0,62
Фондоемкость, руб.	1,13	0,9	1,22	-0,23	0,32
Рентабельность основных производственных фондов, %	0,88	1,1	0,8	0,22	-0,3
Рентабельность продукции, %	1,09	7,04	8,90	5,95	1,86

 

Амортизация основных фондов - это возмещение балансовой (первоначальной или восстановительной стоимости). Она осуществляется путем включения амортизационных отчислений по утвержденному способу амортизации в издержки производства.

Амортизационные отчисления производятся предприятиями, организациями ежемесячно исходя из установленных единых норм отчислений и балансовой стоимости основных фондов по отдельным группам и инвентарным объектам, состоящим на балансе предприятия.

Амортизационные отчисления на полное восстановление активной части основных фондов производится в течении нормативного срока их службы или срока, за который балансовая стоимость полностью переносится на издержки обращения.

На предприятии избран метод равномерного линейного списания стоимости основных средств. Избранный метод вполне оправдан особенностями деятельности предприятия.

 

1.5 Анализ себестоимости

 

Анализ себестоимости продукции, работ и услуг занимает доминирующее место в общей системе экономического анализа.

Данный анализ помогает определить эффективность расходов, уточнить, не окажутся ли они чрезмерными, подскажет как установить цены, как применить сведения о затратах на ближнюю и дальнюю перспективы, как регулировать и контролировать расходы, как планировать реальный уровень прибыли.

 

Таблица 10 - Анализ динамики затрат на производство и реализацию продукции

Показатель	2010 год	2011 год	2012 год	Отклонение		Темпы роста, %
				2011-2010	2012-2011	2011/ 2010	2012/ 2011
Материальные затраты	248061	266276	172435	18215	-93841	107,34	64,76
Затраты на оплату труда	62847	66082	69227	3235	3145	105,15	104,76
Отчисления на социальные нужды	14949	20936	20240	5987	-696	140,05	96,68
Амортизация	11770	7354	9211	-4416	1857	62,48	125,25
Прочие затраты	9411	15640	9702	6229	-5938	166,19	62,03
Полная себестоимость	347038	376288	280814	29250	-95474	108,43	74,63
В том числе - переменные расходы	337627	360648	271112	23021	-89536	106,82	75,17
- постоянные расходы	9411	15640	9702	6229	-5938	166,19	62,03

 

Таблица 11 - Анализ структуры затрат на производство и реализацию продукции

Показатель	Структура, %			Отклонение
	2010 год	2011 год	2012 год	2011- 2010	2012- 2011
Материальные затраты	71,48	70,76	61,41	-0,72	-9,35
Затраты на оплату труда	18,11	17,56	24,65	-0,55	7,09
Отчисления на социальные нужды	4,31	5,56	7,21	1,25	1,65
Амортизация	3,39	1,95	3,28	-1,44	1,33
Прочие затраты	2,71	4,16	3,45	1,45	-0,71
Полная себестоимость	100	100	100	0	0
переменные расходы	97,29	95,84	96,55	-1,45	0,71
постоянные расходы	2,71	4,16	3,45	1,45	-0,71

 

Рисунок 1- Анализ структуры затрат на производство и реализацию продукции, %

 

Как показывают данные табл. 5и 6 на 2012 год материальные затраты снизились на 43%, затраты на оплату труда и на социальные нужды также увеличились по сравнению с 2010годом. Себестоимость на 2011 год увеличилась, а на 2012 год начала снижаться что говорит о эффективной работе предприятия.

 

 

 

 

 

Таблица 12 - Анализ эффективности использования материальных ресурсов

Показатели	2010 год тыс. руб.	2011 год тыс. руб.	2012 год тыс. руб.	Отклонение, тыс. руб.		Темп роста, %
				2011-2010	2012-2011	2011/ 2010	2012/ 2011
1	2	3	4	5	6	7	8
Объем производства продукции, тыс. руб.	728753	893137	898240	164384	5103	122,56	100,57
Выручка от реализации продукции, товаров (работ, услуг), тыс. руб.	728753	893137	898240	164384	5103	122,56	100,57
Себестоимость реализованной продукции, товаров, (работ, услуг), тыс. руб.	701913	879757	822608	177844	-57149	125,34	93,50
в том числе материальные затраты, тыс. руб.	248061	266276	172435	18215	-93841	107,34	64,76
Прибыль от реализации продукции, товаров (работ, услуг), тыс. руб.	26840	13380	75632	-13460	62252	49,85	565,26
Затраты на 1 рубль реализованной продукции, товаров, (работ, услуг), коп.	0,96	0,98	0,99	0,02	0,01	102,08	101,02
Материалоотдача, руб.	2,9	3,6	5,2	0,7	1,6	124,1	144,4
Материалоемкость, руб.	1,1	0,9	1,2	0,2	0,3	81,8	133,3
Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции, %	35,34	30,27	20,96	-5,07	-9,31	85,65	69,24
Коэффициент материальных затрат	0,35	0,29	0,21	-0,06	-0,08	82,86	72,41

 

 

 

2. Анализ финансового состояния  предприятия

 

Финансовый анализ представляет собой систему способов исследования хозяйственных процессов о финансовом положении предприятия и финансовых результатах его деятельности, образовывающихся под воздействием субъективных и объективных факторов.

О финансовом положении предприятия свидетельствуют состав и структура имущества, капитала и обязательств по состоянию на начало и конец периода, изменения в размещении средств и источников их формирования, приращение собственного и заемного капитала и изменение рентабельности активов за исследуемый период. Это позволяет выявить причины отклонений и оценить перспективы развития финансового положения предприятия в будущем.

Основными источниками информации для выполнения анализа финансового состояния предприятия являются: ф. № 1 “Бухгалтерский баланс”; ф. № 2 “Отчет о прибылях и убытках”; др. формы отчетности, данные первичного бухгалтерского учета, которые расшифровывают и детализируют отдельные статьи баланса.

 

2.1 Анализ имущества предприятия

 

В процессе финансового анализа предприятия в первую очередь следует изучить динамику активов, изменения в их составе и структуре и дать им оценку, для этого используется вертикальный и горизонтальный анализ:

- горизонтальный (временной) анализ базируется на изучении динамики показателей отчетного года (периода) путем сравнения статей отчетности, оценки их резких изменений и сравнения с изменениями других статей, дается оценка состава и динамики имущества, капитала, вложенного в имущество организации, состава и динамики прибыли отчетного года.

- вертикальный (структурный) анализ базируется на расчете и сравнении удельных весов отдельных статей отчетности в общем итоговом показателе.

В данных расчетах таблицы мы видим, что внеоборотные активы в целом на 2011 год снизились на 21285тыс. руб., а на 2012 год увеличилась на 295449 тыс. руб. в основных средствах наблюдаем такую же динамику.

В оборотных активах наблюдаем ежегодное увеличение за счет краткосрочной дебиторской задолженности и запасов.

Запасы сырья и материалов на 2011 год снизилось на 21%, а на 2012 год увеличилось. Так же видим, что запас готовой продукции так же с каждым годом увеличивается из этого делаем вывод что его реализация идет медленными темпами. 

Таблица 13 - Анализ активов предприятия

Показатель	2010 год	2011 год	2012 год	Отклонение, тыс. руб.		Структура, %			Отклонение, %
				2011-2010	2012-2011	2010 год	2011 год	2012 год	2011-2010	2012-2011
1. Внеоборотные активы	826193	804908	1100357	-21285	295449	72,22	68,70	67,93	-3,53	-0,77
Основные средства	826038	804832	1100292	-21206	295460	79,20	68,70	67,92	-10,5	-0,78
Отложенные налоговые активы	65	76	154	11	78	0,006	0,006	0,009	0	0,003
2. Оборотные активы	216754	366685	519579	149931	152894	20,78	31,30	32,10	10,52	0,8
Запасы	63576	48630	109226	-14946	60596	6,10	4,15	6,74	-1,95	2,59
Краткосрочная дебиторская задолженность	149368	313334	407148	163966	93814	14,32	26,74	25,13	12,42	-1,61
Денежные средства	3289	4721	3205	1432	-1516	0,32	0,40	0,20	0,08	-0,2
Прочие оборотные активы	521			-521	0	0,005	-	-	-0,05	0
Итого активов				0	0	100	100	100