Расчет прибыли, рентабельности и точки безубыточности

 

Эффективный фонд времени  для основных рабочих 1900 часов, для  вспомогательных рабочих 1800 час.

 

 

 

 

Таблица 11

Расчет фонда заработной платы рабочих по факту

Профессии	Численность	Часовая тарифная ставка, руб.	Тарифный фонд ЗП, тыс. руб.	Доплаты и надбавки (10 %), тыс. руб.	Основной фонд ЗП, тыс. руб.	Премиальные выплаты (30 %), тыс. руб.	Дополнительный фонд ЗП (12 %), тыс. руб.	Месячный фонд ЗП, тыс. руб.	Годовой фонд ЗП, тыс. руб.	Социальные отчисления, тыс. руб.	Итого годовой фонд ЗП с отчислениями, тыс. руб.
1. Основные рабочие
Аппаратчик, 6 разр.	37	2,5	175,75	17,58	193,33	58,00	23,20	274,52	3294,26	1120,05	4414,31
Аппаратчик, 5 разр.	18	2,3	78,66	7,87	86,53	25,96	10,38	122,87	1474,40	501,30	1975,70
Аппаратчик, 4 разр.	18	2,1	71,82	7,18	79,00	23,70	9,48	112,18	1346,19	457,71	1803,90
Оператор, 5 разр.	8	2,45	37,24	3,72	40,96	12,29	4,92	58,17	698,03	237,33	935,36
Оператор, 4 разр.	11	2,25	47,025	4,70	51,73	15,52	6,21	73,45	881,44	299,69	1181,13
Всего	92		410,50	41,05	451,54	135,46	54,19	641,19	7694,32	2616,07	10310,39
2. Вспомогат. раб.
Слесарь, 6 разр.	9	2,3	37,26	3,73	40,99	12,30	4,92	58,20	698,40	237,46	935,86
Слесарь, 5 разр.	6	2,1	22,68	2,27	24,95	7,48	2,99	35,43	425,11	144,54	569,65
Слесарь, 4 разр.	4	1,9	13,68	1,37	15,05	4,51	1,81	21,37	256,42	87,18	343,60
Газоэлектро-сварщик, 6 разр.	4	2,2	15,84	1,58	17,42	5,23	2,09	24,74	296,90	100,95	397,85
Всего	23		89,46	8,95	98,41	29,52	11,81	139,74	1676,84	570,13	2246,96
Итого	115		499,96	50,00	549,95	164,99	65,99	780,93	9371,16	3186,19	12557,35

 

Эффективный фонд времени  для основных рабочих 1900 часов, для  вспомогательных 1800 час.

 

 

 

Таблица 12

Расчет заработной платы руководителей, специалистов и служащих.

Профессии	Числен-ность	Оклад в месяц 1 раб., тыс. руб.	Фонд оплаты всех работников	Премиальные выплаты (30 %), тыс. руб.	Дополнительный фонд (12 %), тыс. руб.	Месячный фонд оплаты труда, тыс. руб.	Годовой фонд зарплаты, тыс. руб.	Социальные отчисления (34 %)	Итого годовой фонд ФЗП с отчислениями, тыс. руб.
План
Начальник	1	15,1	15,10	4,53	1,81	21,44	257,30	87,48	344,79
Зам. начальника	3	14,8	44,40	13,32	5,33	63,05	756,58	257,24	1013,81
Специалисты высшей категории	21	12,4	260,40	78,12	31,25	369,77	4437,22	1508,65	5945,87
Специалисты I категории	33	11,5	379,50	113,85	45,54	538,89	6466,68	2198,67	8665,35
Итого	58		699,40	209,82	83,93	993,15	11917,78	4052,04	15969,82
Факт
Начальник	1	15,1	15,10	4,53	1,81	21,44	257,30	87,48	344,79
Зам. начальника	2	14,8	29,60	8,88	3,55	42,03	504,38	171,49	675,87
Специалисты высшей категории	21	12,4	260,40	78,12	31,25	369,77	4437,22	1508,65	5945,87
Специалисты I категории	28	11,5	322,00	96,60	38,64	457,24	5486,88	1865,54	7352,42
Итого	52		627,10	188,13	75,25	890,48	10685,78	3633,17	14318,95

 

Таблица 13

Расчет среднемесячной заработной платы персонала

 

Наименование	Численность	Годовой фонд заработной платы	Среднегодовая заработная плата, тыс. руб.	Среднемесячная заработная плата, тыс. руб.
По  плану
1. Основные рабочие	85	9489,56	111,64	9,30
2. Вспомогательные рабочие	17	1645,66	96,80	8,07
3. Специалисты и служащие	58	15969,82	275,34	22,95
По  факту
1. Основные рабочие	92	10310,39	112,07	9,34
2. Вспомогательные рабочие	23	2246,96	97,69	8,14
3. Специалисты и служащие	52	14318,95	275,36	22,95

 

 

Рис. 4. Среднемесячная заработная плата персонала по плану и по факту

 

4. Смета затрат на производство  и реализацию продукции

 

 

 

Затраты на производство и реализацию продукции, (работ, услуг) представляют собой расходы предприятия, выраженные в денежной форме и связанные с использованием в процессе производства сырья и материалов, комплектующих изделий, топлива, энергии, труда, основных фондов, нематериальных активов и других затрат некапитального характера. Они включаются в себестоимость выпускаемой продукции, уровень которой определяет объем прибыли, рентабельность продукции и капитала, а также другие конечные показатели финансово-экономической деятельности предприятия.

Затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг) классифицируются по ряду признаков: по роли в процессе производства они подразделяются на основные и накладные; по способу включения в себестоимость продукции затраты делятся на прямые и косвенные; по зависимости затрат от изменения объема выпуска продукции они подразделяются на постоянные и переменные; по способам учета и группировки затрат они подразделяются на простые (сырье, материалы, зарплата, износ, энергия и т.п.) и комплексные, т.е. собираемые в группы либо по функциональной роли в процессе производства (малоценные и быстроизнашиваемые предметы), либо по месту осуществления затрат (цеховые расходы, общезаводские расходы и т.п.); по срокам использования в производстве различаются каждодневные, или текущие, затраты и единовременные, разовые затраты, осуществляемые реже чем один раз в месяц.

Классификация затрат по статьям калькуляции позволяет определить себестоимость единицы продукции, распределить затраты по ассортиментным группам, установить объем расходов по каждому виду работ, производственным подразделениям, аппарату управления, выявить резервы снижения затрат. Типовая группировка затрат по статьям калькуляции имеет следующий вид:

1) сырье, основные материалы,  полуфабрикаты, комплектующие;

2)  вспомогательные материалы;

3)  топливо на технологические  цели;

4)  энергия на технологические  цели;

5)  основная заработная плата  производственных рабочих;

6)  дополнительная заработная  плата производственных рабочих;

7) отчисления на социальные нужды  по заработной плате производственных рабочих;

8)  расходы на содержание и эксплуатацию оборудования;

9)  расходы на подготовку и  освоение нового производства;

10)  цеховые расходы; 

Цеховая себестоимость

11)  общепроизводственные расходы;

12) потери от брака;

Производственная себестоимость  товарной продукции

13) внепроизводственные расходы;

Полная себестоимость  товарной продукции.

В приведенной классификации первые семь статей затрат осуществляются непосредственно на рабочем месте и прямо относятся на себестоимость каждого вида продукции. Все другие статьи являются комплексными, собирающими затраты по обслуживанию и управлению производством.

Себестоимость продукции (работ, услуг) представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе производства продукции (работ, услуг) природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию. Себестоимость отражает величину текущих затрат, имеющих производственный, некапитальный характер, обеспечивающих процесс простого воспроизводства на предприятии. Себестоимость является экономической формой возмещения потребляемых факторов производства.

Отчисления на социальные нужды представляют собой форму перераспределения национального дохода на финансирование общественных потребностей. Начисленные средства направляются во внебюджетные фонды и используются на предусмотренные законом цели. Тарифы страховых взносов ежегодно утверждаются в федеральном законе, принимаемом Государственной Думой и одобряемом Советом федерации. В эту группу затрат в настоящее время включаются четыре вида платежей: отчисления в пенсионный фонд, в фонд социального страхования, отчисления в фонд обязательного медицинского страхования и в территориальные фонды обязательного медицинского страхования, составляющие 34 % от фонда оплаты труда.

Таблица 14

Смета затрат на производство и реализацию продукции

Наименование затрат	По плану		По факту
	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес. %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес. %
1. Материальные затраты,  всего	210000	86,68	214200,00	86,99
в том числе: сырье и основные материалы	160000	66,04	163200,00	66,28
вспомогательные материалы	12000	4,95	12240,00	4,97
топливо	5000	2,06	5100,00	2,07
энергия	33000	13,62	33660,00	13,67
2. Затраты на оплату  труда ППП, всего	20227,65	8,35	20056,94	8,15
в том числе: основных рабочих	7081,76	2,92	7694,32	3,12
вспомогательных рабочих	1228,11	0,51	1676,84	0,68
специалисты и руководители	11917,78	4,92	10685,78	4,34
3. Социальные отчисления  от фонда ЗП, всего	6877,40	2,84	6819,36	2,77
4. Амортизационные отчисления	1869,07	0,77	1869,07	0,76
5. Прочие затраты, всего	3290	1,36	3290	1,34
Полная себестоимость  товарной продукции	242264,12	100	246235,37	100
Себестоимость 1 тонны	24,23		24,14