Расчет прибыли, рентабельности и точки безубыточности

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 6

Расчет потребности в нормируемых  оборотных средствах по факту, при объеме производства 10200 тонн

 

Наименование элементов  нормируемых основных фондов	Затраты на 1 тонну, тыс. руб.	Затраты на весь выпуск, тыс. руб.	Норма запаса, дни	Однодневные затраты, тыс. руб.	Норматив ОС, тыс. руб.
1. Сырье и основные  материалы, всего, в том числе:		163200		447,12	10535,34
- материал А	8,00	8 ∙ 10200 = 81600	25	81600 / 365 = 223,56	223,56 ∙ 25 = 5589,04
- материал Б	2,00	2 ∙ 10200 = 20400	26	20400 / 365 = 55,89	55,89 ∙ 26 = 1453,04
- материал В	2,60	2,6 ∙ 10200 = 26520	35	26520 / 365 = 72,66	72,66 ∙ 35 = 2543,01
- прочие материалы	3,40	3,4 ∙ 10200 = 34680	10	34680 / 365 = 95,01	95,01 ∙ 10 = 950,14
2. Вспомогательные материалы	1,20	1,2 ∙ 10200 = 12240	98	12240 / 365 = 33,53	33,53 ∙ 98 = 3286,36
3. Топливо	0,50	0,5 ∙ 10200 = 5100	15	5100 / 365 = 13,97	13,97 ∙ 15 = 209,59
4. Энергия	3,30	3,3 ∙ 10200 = 33660	9	33660 / 365 = 92,22	92,22 ∙ 9 = 829,97
3. Готовая продукция	10200 / 365 = 27,95	276726	6	276726 / 365 = 758,15	758,15 ∙ 6 = 4548,92
4. Запчасти и малоценные изделия	250 / 10200 = 0,024	250	365	250 / 365 = 0,68	250
5. Незавершенное производство	15789,6 / 10200 = 1,548	15789,6	6	15789,6 / 365 = 43,26	43,26 ∙ 6 = 259,56
6. Расходы будущих периодов	30 / 10200 = 0,00	30	365	30 / 365 = 0,08	30
Итого нормируемые ОС					19949,74

 

 

 

 

 

2.2.  Показатели использования оборотных средств

 

 

Эффективность использования оборотных  средств характеризуется системой экономических показателей, прежде всего оборачиваемостью оборотных средств. Под оборачиваемостью оборотных средств понимается продолжительность полного кругооборота средств с момента приобретения оборотных средств (покупки сырья, материалов и т.п.) до выхода и реализации готовой продукции. Кругооборот оборотных средств завершается зачислением выручки на счет предприятия. Оборачиваемость оборотных средств характеризуется рядом взаимосвязанных показателей: длительностью одного оборота в днях, количеством оборотов за определенный период (коэффициент оборачиваемости), суммой занятых на предприятии оборотных средств на единицу продукции (коэффициент загрузки).

Количество оборотов за определенный период, или коэффициент оборачиваемости оборотных средств (К₀), исчисляется по формуле:

К_о = ВП / С ,                                                (14)

где ВП − объем товарной продукции, руб.; С − остатки   оборотных средств (средние или на определенную дату), руб.

Длительность одного оборота оборотных  средств исчисляется по формуле:

О = С : Т / Д,                                                       (15)

где  О − длительность  оборота,  дни;

С − остатки оборотных средств (средние или на определенную дату), руб.;

Т − объем товарной продукции, руб.;

Д − число дней в рассматриваемом периоде, дни.

Коэффициент загрузки средств в обороте (К₃), обратный коэффициенту оборачиваемости, определяется по формуле:

К₃ = С / Т.                                                       (16)

В таблице 7 представлены показатели эффективности использования оборотных средств.

Таблица 7

Показатели эффективности использования  оборотных средств

Показатель	План	Факт
Коэффициент оборачиваемости ОС	271300 / 19564,05 = 13,87	276726 / 19949,74 = 13,87
Длительность одного оборота, дней	365 / 13,87 = 26,3	365 / 13,87 = 26,3
Коэффициент закрепления оборотных средств	19564,05 / 271300 = 0,072	19949,74 / 276726 = 0,072

 

Оборачиваемость оборотных средств  по факту равна плановой оборачиваемости, т.е. эффективность использования оборотных средств находится на одном уровне.

 

3. Труд и заработная плата

3.1.  Расчет численности промышленно-производственного персонала и производительности труда

 

 

Потребность в кадрах планируется  раздельно по группам и категориям работающих. При планировании численности персонала на предприятии различают явочный и списочный состав.

Явочный состав − число работников, которые в течение суток фактически являются на работу. В списочный состав входят все постоянные и временные работники, в том числе находящиеся в командировках, отпусках, на военных сборах.

Явочное число работников рассчитывается, а списочное их число определяется путем корректировки явочного числа с помощью коэффициента, учитывающего планируемые неявки на работу.

На практике применяют два метода определения необходимой численности рабочих:

1)  по трудоемкости производственной программы;

2)  по нормам обслуживания.

Первый метод используют при  определении численности рабочих, занятых на нормируемых работах, второй − при определении численности рабочих, занятых на ненормируемых работах, в основном вспомогательных рабочих. Численность ИТР и служащих определяется по штатному расписанию.

Явочная численность ППП рассчитывается по формуле:

Ч_яв = Ч_сп/К_пер,                                                     (19)

где К_пер – коэффициент перехода от явочной численности к списочной.

При прерывном режиме работы предприятия коэффициент перехода принимается равным 1,3 для основных рабочих и 1,1 для вспомогательных.

Результаты расчетов представлены в таблице 8.

 

 

 

Таблица 8

Списочная и явочная численность  рабочих

Профессии рабочих	Численность
	Плановая		Фактическая
	Списоч-ная, чел.	Явочная чел.	Списоч-ная, чел.	Явочная чел.
1. Основные рабочие,  всего	85	65	92	70
в том  числе: аппаратчик VI разряда	29	22	37	28
аппаратчик V разряда	21	16	18	14
аппаратчик IV разряда	18	14	18	14
оператор V разряда	10	8	8	6
оператор IV разряда	7	5	11	8
2. Вспомогательные рабочие,  всего	17	16	23	21
в том числе:  слесарь VI разряда	6	5	9	8
слесарь V разряда	4	4	6	5
слесарь IV разряда	4	4	4	4
газоэлектросварщик VI р.	3	3	4	4
3. Руководители и специалисты	58	56	52	50
Начальник	1	1	1	1
Зам. начальника	3	3	2	2
Специалисты  высшей категории	21	20	21	20
Специалисты  I категории	33	32	28	27
Всего рабочих	160	137	167	141

 

Далее проанализируем рост производительности труда с учетом факторов: научно-технический прогресс и повышение уровня технического оснащения труда и повышение интенсивности труда при росте численности персонала.

Влияние повышения интенсивности производительности труда на объем производства определяется по формуле:

∆N_пт = Ч_ф · (ПТ_ф - ПТ_пл),                                          (20)

где Ч_ф – фактическая численность ППП, чел.;

ПТ_ф – фактическая производительность труда, руб.;

ПТ_пл – плановая производительность труда, руб.

В данной работе годовой фонд рабочего времени персонала составляет 1900 час.

Производительность труда по плану  и факту составляет:

ПТ_пл = 271300 / 1900 = 142,79 тыс. руб./час.

ПТ_ф = 276726 / 1900 = 145,65 тыс. руб./час,

Изменение производительности труда:

∆N_пт = 160 · (145,65 – 142,79) = 457,6 тыс. руб./час.

Влияние изменения численности ППП на изменение объема производства определяется по формуле:

∆N_ч = (Ч_ф - Ч_пл) · ПТ_пл ,                                           (21)

где Ч_ф и Ч_пл – плановая и фактическая численность производственного персонала.

∆N_ч = (167 - 160) · 142,79 = 999,53 тыс. руб.,

Общий прирост объема производства в результате указанных фактов представляет собой сумму значений, рассчитанных по формулам (20), (21). Результаты расчетов сведем в таблицу 9.

Таблица 9

Показатели эффективности труда

Наименование показателей	Значение показателей		Отклонение показателей
	По плану	По факту
			Абс.	%
1. Объем производства  в натуральном выражении, т.	10000	10200	200	2,00
2. Объем производства  в стоимостном выражении, тыс. руб.	271300	276726	5426	2,00
3. Численность ППП,  списочная:	160	167	7	4,38
явочная	137	141	4	2,92
производственных рабочих	102	115	13	12,75
4. Производительность  труда	142,79	145,65	2,86	2,00
5. Выработка
на 1 работающего: т./чел.	62,50	61,08	-1,42	-2,28
руб./чел.	1695,63	1657,04	-38,58	-2,28
на 1 рабочего: т./чел.	72,99	72,34	-0,65	-0,89
руб./чел.	1980,29	1962,60	-17,70	-0,89
Производственных  рабочих:       т / чел	98,04	88,70	-9,34	-9,53
руб. / чел.	2659,80	2406,31	-253,49	-9,53
6. Индекс роста производительности труда	145,65 / 142,79 = 1,020
7. Индекс роста выработки  (в руб.)
всего персонала,	1657,04 / 1695,63 = 0,977
производственного персонала	1962,6 / 1980,29 = 0,905
8. Влияние повышения интенсивности производительности труда на объем производства	457,6
9. Влияние изменения численности ППП на изменение объема производства, тыс. руб.	999,53
10. Общее изменение объема производства, тыс. руб.	1457,13

3.2.  Расчет фонда заработной платы промышленно-производственного персонала

 

 

Заработная плата − часть фонда индивидуального потребления материальных благ и услуг, которая поступает работникам в соответствии с количеством и качеством их труда, а также его результативностью (вкладу в результаты труда коллектива). Заработная плата представляет собой сумму денежных выплат и стоимость натуральной оплаты за работу, выполненную по трудовому договору (контракту).

Фонд заработной платы промышленно-производственного  персонала рассчитывается по тарифным ставкам с использованием тарифных коэффициентов. Тарифные сетки по оплате труда − инструмент дифференциации оплаты труда в зависимости от его сложности. Они представляют шкалу соотношений в оплате труда различных групп работников, включают количество разрядов и соответствующих им часовых тарифных ставок.

Фонд оплаты труда руководителей  и специалистов рассчитаем исходя из фиксированных окладов. Кроме тарифного фонда рассчитаем премиальный фонд (в размере 30 % от основного фонда оплаты труда), а также фонд доплат и добавок к тарифному заработку, который составляет 10 % от тарифного заработка.

Дополнительный фонд заработной платы, к которому относится оплата ежегодных  отпусков, компенсация за отпуск при  увольнении, выходное пособие и других выплат, составляет 12 % от основного фонда заработной платы (тарифный фонд плюс доплаты).

Расчет фонда оплаты труда персонала  по плану и факту представлен  в таблицах 10 - 12. Расчет среднемесячной заработной платы представлен в таблице 13.

 

 

 

 

 

Таблица 10

Расчет фонда заработной платы  рабочих по плану

Профессии	Численность	Часовая тарифная ставка, руб.	Тарифный фонд ЗП, тыс. руб.	Доплаты и надбавки (10 %), тыс. руб.	Основной фонд ЗП, тыс. руб.	Премиальные выплаты (30 %), тыс. руб.	Дополнительный фонд ЗП (12 %), тыс. руб.	Месячный фонд ЗП, тыс. руб.	Годовой фонд ЗП, тыс. руб.	Социальные отчисления, тыс. руб.	Итого годовой фонд ЗП с отчислениями, тыс. руб.
1. Основные рабочие
Аппаратчик, 6 разр.	29	2,5	137,75	13,78	151,53	45,46	18,18	215,17	2581,99	877,88	3459,9
Аппаратчик, 5 разр.	21	2,3	91,77	9,18	100,95	30,28	12,11	143,34	1720,14	584,85	2305,0
Аппаратчик, 4 разр.	18	2,1	71,82	7,18	79,00	23,70	9,48	112,18	1346,19	457,71	1803,9
Оператор, 5 разр.	10	2,45	46,55	4,66	51,21	15,36	6,14	72,71	872,53	296,66	1169,2
Оператор, 4 разр.	7	2,25	29,925	2,99	32,92	9,88	3,95	46,74	560,91	190,71	751,6
Всего	85		377,815	37,78	415,60	124,68	49,87	590,15	7081,76	2407,80	9489,56
2. Вспомогат. раб.
Слесарь, 6 разр.	6	2,3	24,84	2,48	27,32	8,20	3,28	38,80	465,60	158,30	623,91
Слесарь, 5 разр.	4	2,1	15,12	1,51	16,63	4,99	2,00	23,62	283,41	96,36	379,77
Слесарь, 4 разр.	4	1,9	13,68	1,37	15,05	4,51	1,81	21,37	256,42	87,18	343,60
Газоэлектро-сварщик, 6 разр.	3	2,2	11,88	1,19	13,07	3,92	1,57	18,56	222,68	75,71	298,39
Всего	17		65,52	6,55	72,07	21,62	8,65	102,34	1228,11	417,56	1645,66
Итого	102		443,335	44,33	487,67	146,30	58,52	692,49	8309,87	2825,36	11135,23