Расчет экономических показателей на планируемый год в РУПС

Результаты расчетов приведем в таблице 1.

 

Таблица 1 – Расчет трудовых затрат

 

Производственные операции по обработке посылок	Норма выработки, ед./ч.	Среднемесячный обмен, единиц	Необходимое количество чел.-ч. в месяц
Прием и сдача на обработку посылок: - индивидуальных -партионных  -с наложенным платежом	17 41 38	1680 150 90	98,8 3,7 2,4
Обработка, учет и выдача входящих посылок: - индивидуальных -партионных  -с наложенным платежом	15 25 11	1580 125 90	105,3 5 8,2
Обработка транзитных посылок	28	19300	689,3
Итого:	-	-	912,7

 

Для расчета численности операторов разделим общее число человеко-часов  на среднемесячный фонд рабочего времени и умножим на коэффициент, учитывающий резерв работников на подмену во время очередного отпуска. Рассчитанное значение среднемесячного фонда рабочего времени подставим в формулу (2) и получим

 

 

Численность сопровождающих почту  определим по формуле

 

                                                   

,                                                   (3)

 

где  t - продолжительность рейса в часах;

       n – частота движения автомобильного транспорта (2 раза в сутки).

Среднее количество дней в месяце – 30,4 дня.

 

В свою очередь продолжительность  рейса определим по формуле

 

                                                   

,                                                          (4)

 

 

где S – протяженность автомобильного маршрута, км;

       v – скорость движения автомобиля, км/ч;

       a – число обменных пунктов, ед.;

       - время обмена, мин.;

       60 – переводной  коэффициент.

 

 

Подставляем рассчитанное значение продолжительности рейса в формулу (3) и определяем численность работников сопровождающих почту

 

Среднегодовую численность работников на планируемый год определим, исходя из численности работников на начало планируемого года и планируемого увеличения штата. Среднегодовую численность работников на планируемый год определим по формуле

 

,                          (5)

где - численность работников на начало года, чел.;

       1,2,3,4 - количество принятых работников в каждом квартале, чел.;

        3,5;2,5:1,5:0,5 – число кварталов, оставшихся до конца года с момента принятия либо   увольнения работников;

 

 

1.3 Расчет затрат на производство  и реализацию продукции

 

Затраты на производство и реализацию продукции – это расходы предприятия связи по оказанию услуг связи.

Общая сумма затрат на производство и реализацию продукции складывается из затрат по следующим элементам:

1. материальные затраты;
2. расходы на оплату труда;
3. отчисления на социальные нужды;
4. амортизационные отчисления;
5. прочие затраты;
6. перевозка почты.

Элементы затрат рассчитываются отдельно, а затем суммируются.

Материальные затраты  определим по укрупненным затратам в расчете на 100 рублей выручки  по формуле

 

                                                 

,                                              (6)

 

где - выручка в планируемом году, тыс. руб.;

       - затраты на 100 рублей выручки в планируемом году, руб.;

        100 – укрупненная  единица выручки, руб.

 

Результаты расчетов приведем в  таблице 2.

Таблица 2-Расчет материальных затрат

 

Виды материальных затрат	Затраты на 100 руб. выручки в текущем году, руб.	Процент снижения затрат, %	Планируемый год
			Затраты на 100 руб. выручки, руб.	Выручка, тыс.руб.	Сумма затрат, тыс. руб.
Материалы, топливо, запасные части	6,30	3,2	6,10	5785796,8	352933,6
Электроэнергия	2,20	2,2	2,15	5785796,8	124394,6
Всего:	-	-	-	-	477328,2

 

Расходы на оплату труда  определим, исходя из среднегодовой численности работников и среднемесячной заработной платы одного работника.

Фонд оплаты труда  рассчитаем по формуле

 

                                            

,                                                         (7)

где - среднемесячная заработная плата работников в планируемом году, руб.;

      - среднесписочная численность работников в планируемом году, чел.;

       t – количество месяцев в планируемом году.

 

 

В соответствии с действующим налоговым  законодательством отчисления в  фонд социальной защиты населения составляют 34% от фонда оплаты труда.

 

                                                 

                                                   (8)                                                           

         где  - отчисления в фонд социальной защиты населения в планируемом году, тыс. руб.;

             - фонд оплаты труда в планируемом году, тыс. руб.

 

Сумму амортизационных отчислений определим линейным способом по формуле

                                                      

                                                           (9)

 

где - среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.;

        - годовая норма амортизации, %.

 

В свою очередь годовую норму  амортизации определим по формуле

 

                                                       

                                                              (10)

где  - срок полезного использования объекта основных производственных фондов,

               лет. 

 

Результаты расчетов представим в  таблице 3.

 

Таблица 3 – Расчет суммы амортизационных  отчислений

 

Виды ОПФ	Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	Срок полезного использования, лет	Годовая норма амортизации, %	Сумма амортизационных отчислений, тыс. руб.
Машины и оборудование	1650400	20	5	82520,0
Транспортные средства	2341500	15	6,7	156880,5
Здания	23587100	80	1,3	306632,3
Всего:	27579000	-	-	546032,8

                          

Прочие затраты включают следующие  налоги и сборы:

а) Отчисления по обязательному  страхованию от несчастных случаев  на производстве и профессиональных заболеваний – рассчитаем по формуле

 

 

                                                                                                                       (11)

 

 где - ставка отчисления по обязательному страхованию, %.

 

В соответствии с действующим  налоговым законодательством ставка отчисления по обязательному страхованию  составляет 0,6 %.

 

 

                 Другие виды затрат, входящие в элемент «Прочие затраты» (расходы на рекламу, командировочные, оплата консультационных услуг, отчисления в ремонтный фонд и другие), в нашем курсовом проекте запланируем укрупнено: 8% от общей суммы затрат на производство и реализацию продукции текущего года.

 

                                                              

                                                                     (12)

 

 

На основании полученных данных определи прочие затраты по формуле

 

                                                       

                                                          (13)

 

 

Затраты по перевозке почты указаны  в исходных данных.

Результаты расчетов затрат на производство и реализацию продукции представлены в таблице 4.

 

Таблица 4 – Расчет затрат на производство и реализацию продукции

 

Элементы затрат	Сумма затрат, тыс. руб.	Структура затрат, %	Калькуляция себестоимости, руб.
Расходы на оплату труда	2563911,8	49,6	44,3
Прочие затраты	395447,5	7,7	6,8
Амортизационные отчисления	546032,8	10,6	9,4
Затраты по перевозке почты	314560.0	6,1	5,4
Материальные затраты	477328,2	9,2	8,3
Отчисления в фонд социальной защиты населения	871730,0	16,8	15,1
Всего:	5169010,3	100	89,3

 

Структуру себестоимости рассчитаем как отношение каждого элемента затрат к общей сумме затрат на производство и реализацию продукции  по формуле

                                                         

                                                           (14)

 

где - удельный вес i-того элемента затрат в общей сумме затрат, %;

       - сумма затрат по i-тому элементу затрат, тыс. руб. ;

       - общая сумма затрат, тыс. руб.

 

Калькуляция себестоимости – это  расчет затрат на производство и реализацию продукции, приходящийся на 100 рублей выручки по каждому элементу затрат. Калькуляцию себестоимости определим по формуле

 

                                                         

                                                      (15)

 

где - себестоимость 100 рублей выручки по статье (элементу) затрат, руб.;

      - сумма затрат по данной статье (элементу), тыс. руб.;

      - выручка от реализации продукции, работ, услуг в планируемом году, тыс.                               

                 руб.

 

В данном РУПС трудоемкий характер производства, так как наибольшая доля затрат приходится на фонд оплаты труда(49,6%). Секторная диаграмма структуры затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) представлена на рисунке 1 в графической части. Наибольшая сумма затрат, приходящаяся на сто рублей выручки , приходится на фонд оплаты труда – 44,3 рублей., а наименьшая сумма затрат, приходящихся на сто рублей выручки, приходится на затраты по перевозке почты – 5,4 рубля. В связи с этимк скрытым основным резервам снижения себестоимости относятся расходы на фонд оплаты труда. Необходимо принять меры для снижения заработной платы, приходящейся на единицу продукции.

 

 

 

1.4 Расчет прибыли и ее распределение

 

              Прибыль – абсолютный показатель эффективности производства, финансовый результат деятельности предприятия, его коммерческая цель.

Запланируем прибыль от реализации продукции и балансовую прибыль.

Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) определим по формуле

 

 

                                                  

                                                  (16)

 

где - налог на добавленную стоимость, тыс.руб.;

      - затраты на производство и реализацию продукции в планируемом году, тыс.

                 руб.

 

Налог на добавленную стоимость  задан в исходных данных.