Расчет эффективности перевозок для автотранспортного предприятия

 

Для определения выручки (В) принимаем, что АТП работает с  клиентами в условиях договорных тарифов по каждому виду перевозок  и каждому виду подвижного состава, которые определяются на основании  издержек производства при уровне рентабельности R=20...35%. Тогда

 

В= Ci (1+R/100)

 

Налог на пользователей  автомобильных дорог (Нпд) установлен в размере 2.5% от суммы выручки (В), тогда выручку АТП поределим  по формуле

 

В = 1,25*6579453,6 = 8224317 руб.

 

где R-уровень рентабельности, %

Доходная ставка 10ткм d10ткм, руб/10ткм

 

d10ткм=В/Р_ткм*10 = 8224317/4912000*10 = 16,74 руб.

 

10.2 Расчет выручки с учетом НДС

 

Налог на добавленную  стоимость НДС, руб, составляет 20% от выручки

 

НДС=0.2*В = 0,2*8224317 = 1644863,4 руб.

 

Выручка с учетом НДС

B'=В+НДС = 8224317 + 1644863,4 = 9869180,4 руб.

 

Расчетный тариф T_i на перевозку 1т груза по видам перевозок и каждому виду подвижного состава

 

T_i = B'_i / Q_тi, руб/т

 

где B' - выручка по видам перевозок и типу подвижного состава, руб;

Q_тi - объем перевозок по каждому типу подвижного состава и видам перевозок (см.табл.2.2).

T_i = 9869180,4/632890 = 15,59 руб./т.

 

10.3 Расчет балансовой прибыли

 

Балансовая прибыль  П_б, руб, определяется по формуле

 

П_б=В - ( Ci+Н_пд) = 8224317 – (6579453,6 + 205608) = 1439255,4 руб.

 

10.4 Налоги АТП

 

Налог на прибыль Н_пр, руб.

 

Н_пр=0.35*П_б = 0,35 * 1439255,4 = 503739,4 руб.

 

Налог на имущество предприятия  Н_и, руб., в размере 1,5 % от стоимости всего имущества АТП

 

Н_и=0.015*С_и = 0,015*33777777,8 = 506666,7 руб.

 

где Си-стоимость имущества АТП (см. расчет стоимости производственных фондов), руб.

Целевой сбор на благоустройство  территории и содержание милиции  Н_бл, руб., в размере 3 % от расчетного фонда оплаты труда РФ_от, руб.

 

Н_бл = 0,03*РФ_от = 0,03*489600 = 14688 руб.

РФ_от = 6*ЗП_min*12N_p =6*100*12*68 = 489600 руб.

 

где ЗП_min - размер минимальной заработной платы (100 руб.)

N_p - численность, работающих на, АТП чел.

 

N_p = N_pp+N_в+N_итр = 24+24+20 = 68 чел.

 

где N_pp, N_в, N_итр - численность ремонтных и вспомогательных рабочих, водителей, ИТР и служащих, соответственно.

 

Налог на содержание общеобразовательных учреждений Н_оу, руб.

 

Н_оу=0,01*Ф_отАТП = 0,01*2117277,9 = 21172,78 руб.

 

где Ф_отАТП - фонд оплаты труда работников АТП, 2117277,9руб.

Налог на содержание жилищного  фонда Н_ж, руб.

 

Нж=0.015*В = 0,015*8224317 = 123364,8 руб.

 

10.5 Расчет остаточной прибыли

 

Прибыль остаточная Пост, руб. рассчитывается по формуле

 

П_ост=П_б-(Н_пр+Н_и+Н_бл+Н_оу+Н_ж).

П_ост= 1439255,4-503739,4-506666,7-14688-21172,78-123364,8 = 269623,7 руб.

 

10.6 Расчет фондов экономического стимулирования

 

Прибыль остаточная является источником формирования фондов экономического стимулирования Ф_эс АТП

 

Фонд накопления Ф_н, руб.

 

Ф_н=0.7*П_ост = 0,7*269623,7 = 188736,6 руб.

 

Фонд потребления Ф_п, руб.

Ф_п=0,3*П_ост = 80887,1 руб.

 

10.7 Расчет единого фонда оплаты труда (ЕФОТ)

 

Из средств Ф_отАТП и Ф_п на предприятии формируется единый фонд оплаты труда (ЕФОТ) работников. Для этих целей расходуется (0.5...0.8)*Ф_п. в последнюю величину включаются отчисления в социальные фонды в размере 37,5% от размера приработка ПР, руб.

 

ПР== 0,65*80887,1/1,375 = 38237,5 руб.

 

Единый фонд оплаты труда (ЕФОТ), руб

 

ЕФОТ=Ф_отАТП+ПР =2117277,9+38237,5 = 2155515,4 руб.

 

Среднемесячная заработная плата на АТП ЗПср, руб

ЗПср=ЕФОТ/(12*Np) = 2155515,4/(12*68) = 2641,6 руб.

 

11. АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АТП

 

11.1 Оценка рентабельности

 

Чистая прибыль АТП  П_ч, руб,

 

П_ч=П_б - П_лб=П_ост - 0,375*ПР = 269623,7 – 0,375*38237,5 = 255284,6 руб.

 

где П_лб - платежи в бюджет, руб.

Рентабельность продаж R_п, %

 

R_п=П_б/В*100 =1439255,4/ 8224317*100% = 17 %

Рентабельность основной деятельности R_од, %

R_од=П_б/(SCi+Н_пд)*100 = 1439255,4/(6579453,6 + 205608)*100% = 21 %

 

Рентабельность основного  капитала R_оф, %

 

R_оф=П_б/SС_оф*100 =1439255,4/ 33777777,8*100% = 4,3 %

 

11.2 Оценка деловой активности

 

Производительность труда определяется по АТП в целом П_тАТП, руб/чел и для водителей ПТ_в, руб/чел.

 

 

ПтАТП=В/N_р = 8224317/68 = 120945,8 руб./чел.

ПТв=В/Nв = 8224317/24 = 342679,9 руб./чел.

 

где Nр,Nв - среднесписочная численность  работников АТП и водителей, соответственно, чел.

 

Фондоотдача ФО

 

ФО=В/С_оф = 8224317/33777777,8 = 0,24

 

11.3 Оценка экономической эффективности проекта

 

Срок окупаемости капитальных  вложений Ток, лет

 

Т_ок=С_оф/П_ч = 33777777,8/255284,6 = 132 года

 

Коэффициент экономической  эффективности капитальных вложений Е

 

Е=1/Т_ок = 1/132 = 0,008

 

Эффективность деятельности предприятия Э_д

 

Э_д=В/(SC_i+Н_пд) = 8224317/(6579453,6 + 205608) = 1,21.

 

Заключение

 

В ходе выполнения работы были получены значения: коэффициента экономической эффективности (отношение  полученного экономического эффекта к затратам) и срока окупаемости.

При сравнении с нормативными, т.е. 0,15 и 6,7 года соответственно, можно  сделать вывод, что при данных условиях работа автотранспортного  предприятия не выгодна, так как  коэффициент экономической эффективности равен 0,008, а срок окупаемости 132 года.

На это повлияли следующие  факторы:

• внешние (не зависят от АТП, но на некоторые можно воздействовать, т.е. природно-климатические условия, размещение производственных сил, состояние дорожной сети);
• организация производства (развитие прогрессивных форм организации транспортного процесса, совершенствование технологии ТО и Р подвижного состава);
• улучшение технико-эксплуатационных показателей работы;
• организация труда;
• совершенствование управления;
• режим экономии.

 

Литература

 

1. Организация автомобильных перевозок в пределах Российской Федерации: Учебное пособие./ Под ред. Н. Н. Фролова. – Тула: Тульский полиграфист, 1999. – 320 с.
2. Силкин А.А. Грузовые и пассажирские автомобильные перевозки: Пособие по курс. и диплом. проектированию. Учеб. пособие для учащихся автотрансп. техникумов. -М.: Транспорт, 1985. -256 с.