Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Июня 2014 в 13:05, дипломная работа
В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйственного субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах его функционирования.
Прибыль – важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия. Они определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнёров в финансовом и производственном отношении. От уровня прибыли предприятия зависит и моральная обстановка в коллективе. Чем выше прибыль предприятия, тем больше у работников предприятия дополнительные выплаты и выше стимул к работе. Кроме того, прибыль является источником обновления производственных фондов предприятия и расширения производства. Поэтому тема выпускной квалификационной работы является актуальной.
ВВЕДЕНИЕ 4
1 ТЕОЕРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ПРИБЫЛИ
ПРЕДПРИЯТИЯ 5
1 Сущность, виды и показатели прибыли 5
1.2 Анализ финансовых результатов предприятия 12
1.3 Методика анализа финансовых результатов деятельности предприятия 15
2 КОМПЛЕКСНАЯ ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ОЦЕНКА ПРОИЗВОДСТВЕННО-ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «ВИЛСОН» 23
2.1 Общая характеристика ООО «Вилсон» 23
2.2 Экономическая оценка финансово – хозяйственной деятельности предприятия 27
2.3 Анализ финансового состояния предприятия 34
3 АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ООО «ВИЛСОН» 45
3.1 Оценка плана по прибыли, анализ его выполнения и динамики 45
3.2 Факторы формирования балансовой прибыли 48
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 50
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 62
Пояснения 1) |
Наименование показателя 2) |
На 31 декабря 2012 г. |
) На 31декабря 2011 г.5) |
На 31декабря 2010 г.5) | |
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6) Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
19878 |
19878 |
19878 | ||
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
( ) |
( ) |
|||
Переоценка внеоборотных активов |
|||||
Добавочный капитал (без переоценки) |
12172 |
12172 |
12172 | ||
Резервный капитал |
236 |
156 |
50 | ||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
4993 |
4169 |
2735 | ||
Итого по разделу III |
37279 |
35741 |
34834 | ||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства |
1403 |
627 |
- | ||
Отложенные налоговые обязательства |
1346 |
744 |
658 | ||
Резервы под условные обязательства |
|||||
Прочие обязательства |
|||||
Итого по разделу IV |
2750 |
1372 |
658 | ||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства |
3501 |
2058 |
1958 | ||
1520 |
Кредиторская задолженность |
1909 |
2210 |
1804 | |
Доходы будущих периодов |
764 |
1058 |
1189 | ||
Резервы предстоящих расходов |
|||||
Прочие обязательства |
4 |
3 |
8 | ||
Итого по разделу V |
6178 |
5330 |
4960 | ||
БАЛАНС |
46206 |
43077 |
40452 | ||
Руководитель |
Главный |
||||||
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
бухгалтер |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
“ |
” |
20 |
г. |
1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.
2. В соответствии
с Положением по
3. Указывается отчетная дата отчетного периода.
4. Указывается предыдущий год.
5. Указывается год, предшествующий предыдущему.
6. Некоммерческая организация именует указанный раздел “Целевое финансирование”. Вместо показателей “Уставный капитал”, “Добавочный капитал”, “Резервный капитал” и “Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)” некоммерческая организация включает показатели “Паевой фонд”, “Целевой капитал”, “Целевые средства”, “Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества”, “Резервный и иные целевые фонды” (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).
7. Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках.
за |
20 |
12 |
г. |
Коды | |||||||||||||||
Форма по ОКУД |
0710002 | ||||||||||||||||||
Дата (число, месяц, год) |
|||||||||||||||||||
Организация |
Общество с ограниченной ответственностью «Вилсон» |
по ОКПО |
05864722 | ||||||||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН |
5030038610 | ||||||||||||||||||
Вид экономической деятельности |
Производство труб |
по ОКВЭД |
|||||||||||||||||
Организационно-правовая форма/форма собственности |
ООО |
16 |
65 |
||||||||||||||||
частная |
по ОКОПФ/ОКФС | ||||||||||||||||||
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ |
384 | ||||||||||||||||||
Пояснения 1) |
Наименование показателя 2) |
За ______ 2012г. 3 |
За _______ 2011г. 4) | ||||||||||||||||
Выручка 5) |
38437 |
33988 | |||||||||||||||||
Себестоимость продаж |
( 34325 ) |
30294 | |||||||||||||||||
Валовая прибыль (убыток) |
4112 |
3695 | |||||||||||||||||
Коммерческие расходы |
( ) |
||||||||||||||||||
Управленческие расходы |
( 1569 ) |
1403 | |||||||||||||||||
Прибыль (убыток) от продаж |
2543 |
2291 | |||||||||||||||||
Доходы от участия в других организациях |
1 |
||||||||||||||||||
Проценты к получению |
39 |
33 | |||||||||||||||||
Проценты к уплате |
( 187 ) |
39 | |||||||||||||||||
Прочие доходы |
1368 |
1948 | |||||||||||||||||
Прочие расходы |
(2396 ) |
2062 | |||||||||||||||||
Прибыль (убыток) до налогообложения |
1368 |
2171 | |||||||||||||||||
Текущий налог на прибыль |
( ) |
488 | |||||||||||||||||
в т.ч. постоянные налоговые |
169 |
157 | |||||||||||||||||
Изменение отложенных налоговых обязательств |
602 |
87 | |||||||||||||||||
Изменение отложенных налоговых активов |
( 159 ) |
15 | |||||||||||||||||
Прочее |
2 |
6 | |||||||||||||||||
Чистая прибыль (убыток) |
928 |
1573 | |||||||||||||||||
ПРИЛОЖЕНИЕ 5
Таблица 1 - Исходные данные о производственно-финансовой
деятельности ООО «Вилсон» за 2011-2013г.
Показатели |
2011 |
2012 |
2013 |
1. Объем выпуска продукции (валовой оборот) |
|||
2. Внутренний оборот |
|||
3. Изменение остатков |
|||
4. Выручка от реализации |
33988 |
38437 |
36290 |
5. Себестоимость реализованной |
30294 |
34325 |
34964 |
6. Результат от реализации (прибыль, убыток) |
2291 |
2543 |
-364 |
7. Производственная в том числе: – сырье и материалы – возвратные отходы – покупные полуфабрикаты – топливо и энергия – оплата труда – отчисления на социальное страхование – отчисления на медицинское страхование – отчисления в ПФ – отчисления – местные сборы и налоги – расходы на подготовку производства – расходы на содержание и эксплуатацию оборудования – общепроизводственные расходы – общехозяйственные расходы – потери от брака |
23376
2978 687 |
26376
3176 956 |
26585
3260 888 |
8. Коммерческие расходы |
1403 |
1569 |
1690 |
9. Полная себестоимость валовой продукции (п.7+п.8) |
31697 |
35894 |
36654 |
10. Среднесписочная численность, чел.: – ППП – рабочих |
1007 707 |
950 600 |
893 567 |
11. Отработано рабочими, чел.-час |
|||
12. Потери рабочего времени, час: – неявки по разрешению администрации – простой – учебные отпуска – временная нетрудоспособность |
|||
13. Сверхурочные работы, час |
|||
14. Внутрисменные простои в |
|||
15. Фонд потребления |
|||
16. Фонд оплаты труда |
|||
17. Нормативный прирост фонда |
|||
18. Среднегодовая стоимость – производственных – доля активной части основных средств, % |
|||
19. Среднегодовая стоимость |
|||
20. Внереализационные доходы |
1980 |
1408 |
2081 |
21. Внереализационные расходы |
2101 |
2582 |
2819 |
22. Использование прибыли, % – в бюджет – в резервный фонд – в фонд накопления – в фонд потребления – прочие цели |
27,5 |
32,2 |
-3,0 |
Эта таблица переносится на лист задания
ПРИЛОЖЕНИЕ 6
Таблица 2 – Анализ эффективности использования основных средств предприятия
Показатель |
2011 год |
2012 год |
% |
2013 год |
% |
1 Объем выручки, тыс.руб. |
33988 |
38437 |
113,1 |
36290 |
94,4 |
Основные средства 18260 |
21065 |
26016 |
26362 |
||
|
18260+21065)/2= 19663 |
(21065+26016) 2=23540 |
119,7 |
(26016+26362)/2 =26189 |
111,3 |
Среднесписочная численность ППП, чел. |
1007 |
950 |
-5,7 |
893 |
-6,0 |
4 Балансовая прибыль, тыс.руб. |
2171 |
1368 |
63,0 |
-602 |
-144 |
5 Фондовооруженность, тыс.руб./чел. |
27,81 |
39,23 |
141,1 |
46,18 |
117,7 |
6 Техническая вооруженность труда, тыс.руб./чел. |
19,52 |
24,77 |
126,9 |
29,33 |
118,3 |
7 Фондоотдача в процессе производства, руб./руб.
|
1,73 |
1,63 |
94,22 |
1,39 |
85,3 |
8 Фондоотдача по финансовому результату, руб./руб. отношение балансовой прибыли к стоимости ОС |
0,11 |
0,06 |
52,8 |
-0,02 |
- |
9 Фондоемкость в процессе производства, руб./руб. |
1,73 |
1,63 |
94,4 |
1,39 |
85,0 |
ПРИЛОЖЕНИЕ 7
Таблица 3 - Анализ показателей эффективности использования оборотных средств предприятия
Показатель |
2011 год |
2012год |
% |
2013год |
% |
1 Объем выручки, тыс.руб. |
33988 |
38437 |
113,1 |
36290 |
94,4 |
2 Среднегодовая Ст оимость об оротных средств, тыс.руб.. |
(11038+10144)/ 2=10591 |
(10144+8435)/2 =9290 |
(8435+9945)/ 2= 9091 |
-1,08 | |
3 Коэффициент оборачиваемости, раз
|
33988/10591 3,2 |
38437/9290 4,1 |
128,1 |
36290/9190 3,9 |
-4,9 |
4 Коэффициент закрепления, раз
|
10591/33988
0,3 |
9290/38437
0,2 |
1379,2 |
9091/36290
0,3 |
-93,8 |
5 Длительность оборота, дни
|
360х 10591/33988= 112 |
360х 9290/38437= 88 |
77,7 |
360х 9190/36290= 91 |
104,8 |
ПРИЛОЖЕНИЕ 8
Таблица 4 - Анализ эффективности использования трудовых ресурсов предприятия
Показатель |
2011 год |
2012 год |
% |
2013 год |
% |
1 Объем товарной продукции, тыс.руб. |
33988 |
38437 |
113,1 |
36290 |
94,4 |
2 Среднесписочная численность ППП, чел. |
1007 |
950 |
-5,7 |
893 |
-6,0 |
Рабочих, чел. |
707 |
600 |
84,9 |
567 |
94,5 |
|
63,9 |
63,2 |
- |
63,5 |
- |
3 Производительность труда:
|
33,75 |
40,46 |
119,9 |
40,63 |
100,4 |
- Рабочих, тыс.руб./чел |
48,07 |
62,40 |
129,8 |
64,00 |
102,6 |
4 Фонд оплаты труда, тыс.руб. |
2976 |
3176 |
106,7 |
3260 |
102,6 |
5 Фонд потребления, тыс.руб. |
|||||
6 Среднемесячная заработная
|
22546 |
27145 |
120,4 |
31950 |
117,7 |
7 Балансовая прибыль, тыс.руб. |
2171 |
1368 |
63,0 |
-602 |
-144 |
8 Рентабельность персонала, % отношение балансовой прибыли к среднесписочной численности промышленно- производственного персонала |
2,15 |
1,44 |
- |
0,07 |
- |
Среднегодовая стоимость капитала предприятия, тыс.руб. |
35741 |
36827 |
103, |
36963 |
100,4 |
Капиталовооруженность труда, тыс.руб./чел |
3,30 |
3,77 |
114,5 |
4,34 |
115,2 |