Повышение финансовой устойчивости предприятия (на примере ОАО НУМН «Сибнефтепровод»)

В целях получения просроченной дебиторской задолженности предприятие может использовать следующие меры:

• Выяснение , насколько причина неплатежа является уважительной, а также какова степень платежеспособности плательщика в данный момент;
• Извещение должника письменно или лично о том, что платеж просрочен и его надо произвести с указанием предельной даты, подписание акта сверки с должником;
• Ведение переговоров с должником о выборе способа погашения долга;
• Предупреждение должника о том, что дело может быть передано в арбитражный суд, а также могут быть применены другие санкции;
• Прекращение поставки продукции неплательщику;
• Обращение в компанию, которая занимается взысканием долгов;
• Продажа долга, в том числе векселей;
• Обращение в арбитражный суд с просьбой или о взыскании долга, или о начале процедур банкротства.

В условиях инфляции всякая отсрочка платежа приводит к тому, что предприятие реально получает лишь часть стоимости проданной продукции. Поэтому возникает необходимость оценить возможность оценить возможность скидки при досрочной оплате. Техника анализа будет следующей.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2. Оценка финансово-экономического состояния  деятельности  НУМН ОАО «Сибнефтепровод»  за 2009-2011 гг.

 

2.1 Описание деятельности  предприятия  НУМН ОАО «СНП»

 

Нефтепроводный транспорт является одной из составляющих инфраструктуры нефтяной промышленности и имеет важнейшее значение для реализации экономического потенциала страны.

Российская нефтетранспортная система — это интегрированная система предприятий с централизованным управлением, осуществляемым акционерной компанией (АК) «Транснефть». АК «Транснефть» имеет ряд дочерних акционерных обществ, одним из которых является ОАО «Сибнефтепровод» (ОАО «СНП»). ОАО «СНП» обеспечивает транспортировку нефти от нефтегазодобывающих предприятий Тюменской области и поставляет её АО «МН Центральной Сибири», «Транссибнефть», АО «Урало-Сибирские МН», «Северо-Западные МН» для дальнейшей перекачки в центр страны и поставки на заводы Татарстана, Башкирии и Южной Сибири.

Нефтеюганское Управление Магистральных Нефтепроводов (НУМН), является филиалом ОАО «Сибнефтепровод» компании «Транснефть». Основным акционером «Транснефти» является Российская Федерация, представленная Министерством государственного имущества, которому принадлежит 75% уставного капитала компании, что соответствует 100% обыкновенных акций. Согласно российскому законодательству, "Транснефть" зарегистрирована как естественная монополия, которая обязана обеспечивать всем производителям нефти равные права доступа к своим трубопроводам.

В настоящее время в состав НУМН входит 9 подразделений общей численностью 1139 человек. Основной задачей деятельности Нефтеюганского УМН является обеспечение государственных интересов Российской Федерации в области трубопроводного транспорта нефти.

«НУМН» является предприятием, чья отличительная особенность с точки зрения промпроцесса в том, что это предприятие транспорта и хранения нефти, как и все подобные, не создают новой продукции, а лишь транспортируют продукт, созданный другими до указанного места или хранят его в собственных резервуарах. Исходя из сказанного можно сделать вывод, подтверждающийся на практике, что структура затрат здесь не содержит сырья, полуфабрикатов и основных материалов.

Нефтеюганское УМН осуществляет следующие функции:

• организует эксплуатацию магистральных трубопроводов и перекачивающих станций  в соответствии с требованиями правил технической эксплуатации, техники безопасности, пожарной безопасности, охраны окружающей среды;
• организует работу по достоверному учету количества и качества принимаемой-сдаваемой нефти, а также находящейся в нефтепроводах и резервуарах и обеспечивает сохранность ее качества и количества с учетом потерь, не превышающих нормативные по всему маршруту транспортировки в границах Нефтеюганского УМН;
• организует работы по оказанию транспортных услуг по перекачке нефти с минимальными затратами по утвержденным в установленном порядке тарифам;
• получает лицензии на основные виды деятельности в соответствии с законодательством;
• организует работу по предупреждению и ликвидации аварий;
• осуществляет расчеты с бюджетом  и внебюджетными фондами и несет за это ответственность перед ними в соответствии с действующим законодательством;
• реализует свою продукцию, работы по ценам установленным самостоятельно или на договорной основе.

В настоящее время в состав Нефтеюганского УМН входит 12 подразделений общей численностью 1042 человека. Общая протяженность магистральных нефтепроводов в однониточном исполнении 1369,1км. Основными видами деятельности Нефтеюганского УМН являются:

• прием нефти от производителей и смежных УМН;
• транспортировка нефти по магистральным трубопроводам;
• сдача нефти смежным УМН для дальнейшей транспортировки;
• хранение нефти;
• хранение продуктов переработки нефти;
• эксплуатация магистральных нефтепроводов;
• выполнение  пусконаладочных работ оборудования магистральных нефтепроводов;
• техническое обслуживание, текущий и капитальный ремонт.

       В состав  управления на 01.01.2010г. входит:

-    Аппарат управления;

-    ЛПДС «Салым»;

-    ЛПДС «Южный  Балык»;

-    ЛПДС «Каркатеевы»;

-   ЛПДС «Остров»,  в состав которой  входят две  вахтовые  НПС: «Сатарино» и      «Мамонтово»;

-    Центральная  ремонтная служба;

-    Производственно  – ремонтные участки;

-    Приемо –  сдаточные пункты;

-    Цех технологического  транспорта и спецтехники;

-    Участок погрузо- разгрузочных работ;

-    Флот;

-    Жилищно –  коммунальное хозяйство;

Емкость рынка составляет 192139,8 тыс.тн. нефти.

Так как на рынке нефтеперекачивающих предприятий больше нет, то доля, которую занимает предприятие составляет 100%.

Основными заказчиками перекачки нефти являются: ОАО «Юганскнефтегаз», ЗАО «ОбьНГ», Ханты-Мансийская нефтяная компания, Компания    «КанБайкалРесорсезИНК»,     ЗАО     «НазымскаяНГРЭ»,    ОАО «Сибнефтегазпереработка», ОАО АНК «Югранефть».

НУМН работает на данном рынке 32 года и за указанный период зарекомендовало себя как надежный партнер. Основной целью предприятия уже долгие годы остается обслуживание нефтедобывающих предприятий региона наилучшим образом, обеспечивая надежные и безопасные поставки нефти.

 

2.2     Анализ  финансовых  показателей НУМН ОАО «СНП» за 2009-2011 гг.

 

 

Проведем анализ  экономических показателей деятельности НУМН ОАО  «СНП».

 

Таблица 1 

Анализ показателей бухгалтерской отчетности

 

Показатели	2009	2010	2011	отклонение
	сумма, тыс.руб	сумма, тыс.руб	сумма, тыс.руб
1	2	3	4	5
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	7	7	7	0
Основные средства	7965568	8 699 577	9 333 065	1 367 497
Незавершенное строительство	338 890	235 300	142 843	-196 047
Авансы на капитальные вложения	9 000	8 605	0	-9 000
Материалы, предназначенные для капитального строительства	13 678	13 441	4 848	-8 830
Доходные вложения в материальные ценности	106 776	96 271	85 704	-21 072
отложенные налоговые активы	23 664	24 009	25 029	1 365
Прочие внеоборотные активы	78 967	80 994	83 710	4 743
ИТОГО по разделу I	8536550	9158204	9675206	1 138 656
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	80 777	82 298	89 926	9 149
т.ч. Сырье, материалы и другие  аналогичные ценности	70 243	71 298	72 702	2 459
расходы будущих периодов	7 890	11 000	17 224	9 334
налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	4 566	5 520	7 504	2 938
дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	0	0	4 090	4 090
дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	40856	45 685	44 662	+3806
в т.ч. Покупатели и заказчики	6 789	8 934	10 488	3 699
денежные средства	0	0	2	2
ИТОГО по разделу II	132 667	133 503	146 184	13 517
БАЛАНС	8 669 217	9 291 707	9 821 390	1 152 173
ПАССИВ				0
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ				0
Добавочный капитал	7544432	7543593	7524133	-20 299
ИТОГО по разделу III	7544432	7543593	7524133	-20 299
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
отложенные налоговые обязательства	397225	395028	388238	-8 987
ИТОГО по разделу IV	397225	395028	388238	-8 987
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Кредиторская задолженность	695663	1058275	1604095	908 432
в т.ч.поставщики и подрядчики	38567	35943	23568	-14 999
задолженность перед персоналом организации	30694	33589	40602	9 908
задолженность перед государственными ынебюджетными фондами	2500	1701	913	-1 587
задолженность по налогам и сборам	10847	11672	12580	1 733
прочие кредиторы	613055	975370	1526432	913 377
из них: авансы полученные	60	58	41	-19
Доходы будущих периодов	20786	169938	137387	116 601
Резервы предстоящих расходов	11111	124873	167537	156 426
ИТОГО по разделу V	727560	1353086	1909019	1 181 459
БАЛАНС	8669217	9291707	9821390	1 152 173

          

За анализируемый период величина активов и пассивов увеличилась на  1 152 173т.р. В структуре активов наибольший удельный вес занимают внеоборотные активы 98,5 %. В результате поступления ОС их величина увеличилась на 1 367 497 т.р. Оборотные активы занимают 1,5 %, за 2011 г. их объем вырос на 13 517 т.р. В структуре оборотных активов наибольший уд.вес занимают запасы, их величина в 2011 г. выросла на 9 149 т.р. Увеличилась величина денежных средства на 2 т.р. Дебеторская задолженность снизилась на 2 662 т.р.

В пассиве баланса преобладает добавочный капитал, их доля в  составляет  76,6 %. За 2011 г. их величина снизилась на 20 299 т.р.  Долгосрочные обязательства снизились на 8 987 т.р., за счет снижения отложенных налоговых обязательств. Величина краткосрочных обязательств увеличилась на 555933 т.р. На это повлияло повышение краткосрочной кредиторской задолженности на 908 432 т.р.

Таблица 2

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ (ТЫС. РУБ.)
НАИМЕНОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЯ		2009	2010	2011	отклонение
Доходы и расходы по обычным видам деятельности.
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом  налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных  платежей)	41 848		45223	47856	6 008
в том числе:                                                              работ и услуг	17 493		17566	17793	300
услуги по приему и очистке сточных вод	52		36	28	-24
транспортные услуги	117		85	66	-51
услуги по обслуживанию активов	1 508		1752	1930	422
сдача в наём имущества (аренда)	5 846		6999	7 128	1 282
услуги жилищно-комунального хозяйства	4 703		4689	4 669	-34
прочие услуги	5 267		4822	3 972	-1 295
товаров и продукции	24 355		28523	30 063	5 708
прочие товары и продукция	24 355		28523	30 063	5 708
себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг	60 485		68523	72 817	12 332
в том числе                                                                работ и услуг	22 149		28563	35 943	13 794
транспортные услуги	56		45	21	-35
услуги по обслуживанию активов	245		230	200	-45
сдача в наём имущества (аренда)	1 283		1300	1 483	200
услуги жилищно-комунального хозяйства	16 388		25222	30 667	14 279
прочие услуги	4 177		3852	3 572	-605
товаров и продукции	38 336		37585	36 874	-1 462
прочие товары и продукция	38 336		37585	36 874	-1 462
валовая прибыль(выр-с/с)	18 637		20587	24 961	6 324
в том числе                                                                работ и услуг	4 656		10222	18 150	13 494
услуги по приему и очистке сточных вод	52		35	28	-24
транспортные услуги	61		52	45	-16
услуги по обслуживанию активов	1 263		1500	1 730	467
сдача в наём имущества (аренда)	4 563		5000	5 645	1 082
услуги жилищно-комунального хозяйства	11 685		15222	25 998	14 313
прочие услуги	1 090		802	400	-690
товаров и продукции	13 981		8523	6 811	-7 170
прочие товары и продукция	13 981		8523	6 811	-7 170
Прибыль (убыток) от продаж	18 637		22555	24 961	6 324
Прочие доходы и расходы					0
Прочие доходы	49 731		55822	60 722	10 991
выручка от реализации основных средств	4 078		12335	15 215	11 137
выручка от прочей реализации	6 549		6000	5 744	-805
штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании	105		100	89	-16
возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств	200		52	11	-189
возмещение судебных издержек	43		86	118	75
суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которой истек срок исковой давности	23		27	33	10
стоимость оприходованных ТМЦ, полученных при списании (ликвидации) основных средств и прочего имущества	666		852	905	239
стоимость оприходованных ТМЦ, полученных при списании (ликвидации) основных средств и прочего имущества	597		1255	2 617	2 020
оборотные активы, выявленные в результате инвентаризации	67		255	409	342
доходы, признанные по мере начисления амортизации объектов, приобретенных за счет средств целевого финансирования	37 056		36555	35 147	-1 909
прочие доходы, связанные с безвозмездным получением активов	67		150	227	160
прибыли прошлых лет, выявленные в отчетном периоде	230		225	207	-23
Прочие расходы	84 529		96746	123 763	39 234
остаточная стоимость реализованных основных средств	942		10245	13 757	12 815
прочие расходы, связанные с реализацией основных средств	27		28	29	2
стоимость реализованных прочих активов и расходы, связанные с их реализацией	6 486		6120	5 700	-786
штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании	0		5	10	10
судебные издержки	90		153	332	242
остаточная стоимость списанных (ликвидированных) основных средств	0		125	244	244
прочие расходы, связанные со списанием (ликвидацией) основных средств	9 042		9120	9 137	95
стоимость списанных незавершенных капитальных вложений	0		0	2	2
стоимость списанных (ликвидируемых) прочих активов	0		5	21	21
недостачи оборотных активов, выявленные в результате инвентаризации	1		0	0	-1
убытки прошлых лет, выявленные в отчетном периоде	95		140	178	83
расходы, связанные с оплатой услуг кредитных организаций	10 454		5888	4 762	-5 692
суммы начисленных налогов	0		50	68	68
НДС, не подлежащий вычету	830		950	1 078	248
расходы по оплате прочих услуг, не связанных с обычными видами деятельности	0		52	162	162
прочая благотворительная и финансовая помощь	150		185	246	96
содержание объектов социальной сферы	26 422		28996	36 561	10 139
амортизация основных средств непроизводственной сферы	15		7	2	-13
расходы социального характера	19 420		25666	34 365	14 945
прочие расходы по мете	6 371		7521	9 023	2 652
другие прочие расходы	3 845		5369	8 425	4580
Прибыль (убыток) до налогообложения	53 435		75218	88 002	34 567
условный расход по налогу на прибыль	12 824		15284	17 600	4 776
постоянные налоговые активы, формирующие налог на прибыль	8 918		8111	7 035	-1 883
постоянные налоговые обязательства, формирующие налог на прибыль	51 675		55287	69 237	17 562
иные аналогичные обязательные платежи	26		17	3	-23
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	2 172		2172	132 607	130 435
отложенные налоговые активы	8 207		7852	5 154	-3 053
отложенные налоговые обязательства	30 135		15289	4 406	-25 729
ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ИНФОРМАЦИЯ
постоянные налоговые обязательства (активы)	42 757		55222	62 202	19 445

 

                     По  данным годового отчета, составим  таблицу экономических показателей, характеризующих экономический потенциал и результаты хозяйственно-финансовой деятельности предприятия за 2010-2011 гг. 

 

 

Таблица 3

Экономические показатели, характеризующие экономический потенциал и результаты хозяйственно - финансовой деятельности

Показатели	Ед. изм.	Год
		2009 год	2010 год	2011 год	Изменения
Выручка	т.руб.	35576	41 848	47856	12280
Прибыль от продаж	т.руб.	15 436	18 637	24 961	9525
Себестоимость	т.руб.	56 269	60 485	72 817	16548
Чистая прибыль	т.руб.	1 888	2 172	132 607	130719
Рентабельность	%	0,356	0,445	0,522	0,166
Ликвидность	коэф-т	0,12	0,10	0,08	-0,04
Среднесписочная  численность	чел.	1010	1013	1021	11
Производительность труда	т.руб./чел	35,22	41,31	46,87	11,6