Планирование себестоимости прибыли и рентабельности

Затраты на оплату труда  планируются исходя из системы планирования  по системе повременной оплаты.

12*Списочная численность  раб.*среднемесяч.з/п=

Статья 4: Отчисления на социальные нужды

В статью «Отчисления  на социальные нужды» входят отчисления от заработной платы на пенсионное, социальное и медицинское страхование.

26%*ФЗП=16800∙0,26=4368 тыс. руб.

Статья 5: Амортизация  скважин

 

В статью «Амортизация скважин» включаются амортизационные отчисления на полное восстановление по действующим нормам от стоимости нефтяных, газовых, оценочных, наблюдательных, контрольных и ожидающих ликвидации скважин.

Не производится начисление амортизации по нефтяным и газовым  скважинам, временно законсервированным в установленном порядке, в течение всего времени консервации до ввода этих скважин в эксплуатацию. По ликвидированным скважинам амортизационные отчисления начисляются до полного погашения их первоначальной (балансовой) стоимости, т.е. до истечения установленного срока начисления амортизации.

 

На*(2*Снг+Введ-Выб)/2=

2000000+(2000000+0-20000)∙0,067/2=133330 тыс. руб.

     Статья 6: Расходы по сбору и  транспортированию нефти

 

В статью «Расходы по сбору и  транспортированию нефти» включаются следующие затраты по цехам (ППН, ЦДНГ):

• Вспомогательные материалы – планирование прямым счетом.
• Потери нефти. - Определяется стоимость потерь нефти (в пределах установленных норм) при добыче и хранении в товарных емкостях, а также перекачке по нефтепроводам по прямому признаку.
• Топливо. - Газ, идущий на технологические нужды с ДНС, КССУ, УПС. Затраты определяются по себестоимости газа.
• Электроэнергия. - Это затраты цеха ППН, касающиеся сбора и транспорта нефти.
• Пар, вода. - Стоимость пара и воды на сбор и транспортирование нефти, относится по прямому признаку.
• Фонд оплаты труда с отчислениями. - Затраты на оплату труда производственных рабочих, занятых обслуживанием дожимных насосных станций, УПС, системы трубопроводов и других объектов сбора и транспорта нефти определяются по прямому признаку.
• Амортизация основных фондов. Начисление амортизации осуществляется по нормам амортизационных отчислении от стоимости основных фондов.
• Трапспортные расходы. Планирование затрат по факту прошлого года.
• Цеховые расходы распределяются пропорционально фонду заработной платы по статье.
• Стоимость услуг по капремонтам, оказанным цехами вспомогательных производств, определяются на основе смет затрат.

Услуги своих цехов  и со стороны

- электроэнергия

6∙1,15∙2500=17250 тыс. руб.

1023∙2768=2831,664 тыс. руб.

Итого: 20081,664 тыс. руб.

- материальные затраты

1,8*25000*2500=112500 тыс. руб.

- амортизация

300000+(300000+0-10000)∙0,032/2=9440 тыс. руб.

- зарплата

47∙6000∙12=3384 тыс. руб.

- ЕСН

3384∙0,262= 879,84 тыс. руб.

- услуги вспомогательных  цехов

3250 тыс. руб.

- цеховые расходы

1500 тыс. руб.

Итого: 151035,504 тыс. руб.

Статья 7: Расходы  по технологической подготовке нефти

 

Статья «Расходы по технологической подготовке нефти» включает затраты цеха ППН на технологическую подготовку нефти, осуществляется по установкам комплексной подготовки нефти и включает:

• Вспомогательные материалы. Включают прямые расходы на вспомогательные материалы по установкам подготовки нефти.
• Потери нефти. Распределяются пропорционально объему подготовки нефти на каждой установке.
• Топливо.  Определяется фактический расход топлива-газа по установкам цеха ППН, согласно удельным нормам расхода.
• Электроэнергия.  Учитывается расход электроэнергии по установкам цеха.
• Пар, вода. Определяется фактический расход пара и пресной воды на подготовку нефти и на цеховые нужды.
• Фонд оплаты труда с отчислениями определяйся по фактическим затратам на ФОТ по установкам подготовки нефти персонала установки промышленной канализации, лаборатории, ремонтного персонала согласно численно-квалификационному составу рабочих, затратам на ФОТ ИТР.
• Амортизация основных фондов.
• Транспортные расходы.
• Услуги своих цехов и со стороны. Стоимость услуг своих цехов для ППН (технологическая подготовка нефти) определяется по планам ремонтов на объектах для каждой УКПН.
• Услуги со стороны.
• Цеховые расходы распределяются пропорционально фонду оплаты труда по УКПН.

- электроэнергия

2500000∙4∙1,15=11500 тыс. руб.

1111∙2768=3075,248 тыс. руб.

Итого: 14575,248 тыс. руб.

- материальные затраты

0,4*55630*2500=55630 тыс. руб.

- амортизация

300000+(300000+0-10000)∙0,047/2=13865 тыс. руб.

- зарплата

(156∙6000∙12)/1000=11232 тыс. руб.

- ЕСН

11232∙0,26=2920,32 тыс. руб.

- услуги вспомогательных  цехов

10200 тыс. руб.

- цеховые расходы

2500 тыс. руб.

Итого: 110922,568 тыс. руб.

Статья 8: Расходы  на содержание и эксплуатацию оборудования

 

          В статью «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» включаются затраты, связанные с содержанием и эксплуатацией наземного и подземного оборудования скважин, а также ремонтом скважин.

Расходы на содержание и  эксплуатацию наземного и подземного оборудования состоят из затрат цеха подземного ремонта скважин (ПРС), цеха капитального ремонта скважин (КРС), производства проката эксплуатационного оборудования прокатно-ремонтного цеха эксплуатационного оборудования (ПРЦЭО), производства проката электрооборудования прокатно-ремонтного цеха электрооборудования и электроснабжения (ПРЦЭиЭ (прокат)) и цеха автоматизации производства (ЦАП):

• Вспомогательные материалы.
• Электроэнергия. Учитывается плановый  расход электроэнергии по оборудованию.
• Фонд оплаты труда с отчислениями.
• Амортизация основных фондов.
• Транспортные расходы.
• Услуги своих цехов и со стороны. Стоимость услуг своих цехов планируется по сметам на ремонты.
• Услуги со стороны.
• Цеховые расходы распределяются пропорционально фонду оплаты труда.
• Услуги по капремонту (ЦАПиКРТС) определяются по сметам работ.

- ремонт

200∙36= 7200 тыс. руб.

- амортизация

(2∙87890+0-499)∙0,05/2=4382,025 тыс. руб.

- зарплата

167∙9∙12=18036 тыс. руб.

- ЕСН

18036∙0,262=4689,36 тыс. руб.

- услуги вспомогательных  цехов

29700 тыс. руб.

- цеховые расходы

3900 тыс. руб.

          Итого: 67907,39 тыс. руб.

    Статья 9: Общепроизводственные расходы

 

В статью «Общепроизводственные расходы» включаются затраты, связанные с управлением и организацией цехов основного производства:

• фонд оплаты труда цехового персонала с отчислениями,
• расходы на содержание и текущий ремонт зданий и сооружений,
• амортизация основных фондов общепромыслового назначения,
• расходы по охране труда,
• прочие производственные расходы.

Цеховые расходы распределяются пропорционально величине полученных прямых затрат.

25900 тыс. руб.

     Статья 10: Общехозяйственные расходы

 В статью «Общехозяйственные расходы» включаются затраты, связанные с управлением предприятием и организацией производства в целом:

• фонд оплаты труда персонала управления с отчислениями,
• расходы на командировки,
• на служебные разъезды и содержание легкового транспорта,
• конторские,
• типографские,
• почтово-телеграфные и телефонные расходы,
• амортизация,
• содержание и ремонт зданий, сооружений общепроизводственного назначения,
• ремонт и амортизация общепромысловых дорог,
• расходы на подготовку кадров,
• плата за экологию,
• расходы на охрану предприятия,

прочие расходы общепроизводственного  характера

210400 тыс. руб.

 

11. Общехозяйственные  расходы:

145050 тыс. руб.

 

Себестоимость добычи нефти:

С = (267054+47030,04+16800+4368+133330+151035,504+110922,568+

67907,39+25900+210400+145050)/600000=1,966 тыс. руб.

 

Планирование  сметы затрат

Смета затрат представляет собой сводный план всех расходов предприятия на предстоящий период производственно-финансовой деятельности.

Затраты	тыс. руб.	%
Расходы на электроэнергию	267054	22,64
Искусственное воздействие  на пласт	47030,04	3,99
Зарплата (рабочих ЦДНГ)	16800	1,42
ЕСН	4368	0,37
Амортизация	133330	11,30
Сбор и транспортировка	151035,504	12,80
Подготовка	110922,568	9,4
Содержание и эксплуатация оборудования	67907,39	5,76
Цеховые расходы	25900	2,20
Общепроизводственные  расходы	210400	17,83
Общехозяйственные расходы	145050	12,29
Итого	1179797,502	100

 

 

1) Материальные затраты: - электроэнергия;

     - вода;

     - матер.  затраты;

Просуммируем всю электроэнергию по всем статьям:

267054+3672+20081,664+14575,248=305382,912 тыс. руб.

Вода: 4800 тыс. руб.

Сумма всех материальных затрат:

12800+112500+55630+7200=188130 тыс. руб.

   Итого: 305382,912 +4800 +188130=498312,912 тыс. руб.

 

2) Зарплата:

6804+16800+3384+11232+18036=56256 тыс. руб.

 

3) ЕСН:

1769,04+4368+879,84+2920,32+4689,36=14626,56 тыс. руб.

 

4) Амортизация:

12685+133330+9440+13865+4382,025=173702,025 тыс. руб.

 

5) Прочие:

7800+1500+3250+1500+10200+2500+29700+3900+25900+210400+

+145050=441700 тыс. руб.

Итого: 1184597,5 тыс. руб.

Удельный вес  элементов в смете затрат

Затраты
тыс. руб.	%
498312,912	42,07
56256	4,75
14626,56	1,23
173702,025	14,66
441700	37,29
1184597,5	100

 

 

 

 

 

 

 

 

 

    Разделим себестоимость в соответствие с системой директ-костинг (на условно постоянные и условно переменные):

Постоянные  затраты – расходы, абсолютная величина которых не зависит от изменения объема производства  или зависят от него в незначительной степени (амортизация, заработанная плата, ЕСН, электроэнергия (присоед. мощность)).

Переменные  затраты – расходы, абсолютная величина которых непосредственно зависит от объёма производства (материальные затраты, электроэнергия, плата за воду).

 

 

 

 

 

 

 

Постоянные, тыс. руб.		Переменные, тыс. руб.
Амортизация	173702,025	Электроэнергия	287573,6
ЕСН	14626,56	Вода + матер. затраты	188130
Зарплата	56256	НДПИ	1500000
Электроэнергия	17809,312
Прочие	51767,24	Прочие	389932,76
Итого	314161,139	Итого	2365636,36
	11,72 %		88,28 %

 

Планирование и определение  объема безубыточности

1. Планирование безубыточности – объем производства, при котором выручка = себестоимости.

(объем производства, при котором выручка равна  себестоимости).

 

Ц∙V_безуб = Пост+Пер₁∙V_безуб

V_безуб = Пост/(Ц – Пер₁)

Пер = 2365636,36    /600000 = 3,943 тыс. руб./т

 

Найдем выручку при  цене 7,5 тыс. руб.:

В = Ц∙V = 7,500∙600000 = 4500000 тыс. руб.

V_безуб = 314161,139/(7,5 – 3,943) = 88321,940 т.

 

    Планирование чистой прибыли и рентабельности

Доход предприятия или  прибыль, является в условиях рынка  основой самофинансирования всех видов  производственно-хозяйственной деятельности и социально-трудовых отношений  персонала. Поэтому максимизация прибыли  или доходов является определяющей конечной целью всех видов планирования на предприятии.

Прибыль или доход  возникает лишь при условии взаимодействия труда и капитала и сохранения основными факторами производства и капитала их первоначальной стоимости, что предполагает четкое различие между  валовой и чистой прибылью.