Планирование производственно-хозяйственной деятельности строительной организации

Плановая себестоимость  меньше сметной себестоимости на величину экономии от снижения себестоимости, которая рассчитывается на основе плана организационно-технических мероприятий и планируется в процентах от сметной стоимости.

Плановая себестоимость (Спл ) определяется по формуле:

Спл = Ссм — Зс                                              ( 6 )

где Зс — задание по снижению себестоимости работ, либо экономия по

снижению себестоимости  работ (в зависимости от расчетного периода).

 

Расчет выполним по следующим исходным данным в табличной  форме.

• Норма сметной прибыли – 12,5% от сметной себестоимости

• Задание по снижению себестоимости на планируемый год – 5,6% от сметной стоимости

• Экономия по снижению себестоимости СМР в базисном году – 5,0% от сметной стоимости.

Таблица 5

Расчет  сметной и плановой себестоимости произведенной 

строительной продукции по объектам на планируемый год

Объекты	Сметная стоимость  произвед. продукции Тыс.руб	Сумма Сметной прибыли, тыс.руб	Сметная себестоимость, тыс.руб	Сумма планируемой экономии от снижения себестоимости, тыс.руб	Плановая себестоимость, тыс.руб
А	1500	167	1333	84	1249
Б	1380	153	1227	77	1150
В	1350	150	1200	76	1124
Г	1000	111	889	56	833
Д	1680	187	1493	94	1399
Е	1320	147	1173	74	1099
Ж	560	62	498	31	467
З	1440	160	1280	81	1199
Итого	10230	1137	9093	573	8520

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 6

Расчет  сметной и плановой себестоимости  НСП

на  начало и конец и планируемого года

Объекты	Сметная стоимость  НСП тыс.руб	Сумма плановых накоплений тыс.руб	Сметная себестоимость, тыс.руб	Сумма факт. экономии в базисном году, тыс.руб	Сумма планируемой экономии в расчетном году, тыс.руб	Планов. себестоимость., тыс.руб
НСП на нач года Г Д Ж	380 100 1040	42 11 116	338 89 924	19 5 52	- - -	319 84 872
Итого	1520	169	1351	76	-	1275
НСП на кон года   А	1500	167	1333	-	84	1249
Итого	1500	167	1333	-	84	1249

 

Таблица 7

Расчет  плановой себестоимости объема готовой  продукции

по  объектам на планируемый год

Объекты	Плановая себестоимость произведенной продукции, тыс. руб	Себестоимость НСП на начало года, тыс. руб	Плановая себестоимость НСП на конец года, тыс. руб	Плановая себестоимость готовой продукции, тыс. руб
А	1249	-	1249	-
Б	1150	-	-	1150
В	1124	-	-	1124
Г	833	319	-	1152
Д	1399	84	-	1483
Е	1099	-	-	1099
Ж	467	872	-	1339
З	1199	-	-	1199
Итого	8520	1275	1249	8546

 

 

 

 

 

2.4. Расчет размера условно-постоянной части

в составе плановой себестоимости

Постоянные  затраты  — затраты, не зависящие от объема производства и реализации. Например,  амортизационные отчисления, некоторые виды налогов и другие.

Переменные  затраты — затраты, непосредственно зависящие от объема производства. Например, заработная плата рабочих сдельщиков, стоимость материалов.

Каждая строительная организация разделение затрат на постоянную и переменную части осуществляет по-своему. Это зависит от специфики  организации, структуры и видов работ и других факторов. В основном производят деление себестоимости по данным бухгалтерского учета и отчетности. Кроме этого можно использовать математические методы.

В учебных целях  принимается, что доля условно-постоянных расходов одинакова для всех вариантов и равна 14.5% от сметной стоимости СМР.

 

3.Расчеты  плановой прибыли от реализации  строительной продукции и рентабельности.

3.1. плановую  прибыль от реализации готовой  строительной продукции за год;

3.2. плановую  рентабельность продаж и затрат;

3.3. аналитическим  путем точку безубыточности и  минимальный оборот от реализации  готовой продукции;

3.4. построить  график прибыли (рентабельности);

3.5. рассчитать  размер увеличения прибыли при  изменении каждого из факторов, влияющих на прибыль, на 10%;

3.6. сделать анализ  влияния на прибыль изменения  фактора “постоянные затраты  на период”.

 

3.1.  Расчет  плановой прибыли от реализации  готовой строительной продукции на планируемый год

Прибыль является абсолютным показателем, характеризующим эффективность производственно-хозяйственной деятельности строительных организаций.

Плановая прибыль  от реализации строительной продукции  определяется по формуле:

Ппл = Впл — Спл                                                                  ( 7 )

где Вп — плановая выручка от реализации готовой строительной продукции за год  (сметная стоимость готовой строительной продукции на планируемый год).

Плановая прибыль  от реализации строительной продукции  также может быть определена по формуле:

Ппл  = (ПЦ^пл ед — Пер^пл Зед ) * Опл — Пзпл                    ( 8 )

где ПЦ^пл ед — плановая продажная цена единицы продукции;

      Пер^пл Зед — плановые переменные затраты на производство единицы продукции;

      Опл — плановый объем производства продукции;

      ПЗпл — плановые постоянные затраты за период.

Рассчитаем  плановую прибыль, имея следующие данные:

1. Плановая выручка  от реализации готовой строительной  продукции за год (Вп) - 10250 тыс.руб.;

2. Плановая себестоимость  готовой строительной продукции  на планируемый год (Сп) - 8546 тыс.руб.;

3. Объем готовой  продукции  (Опл) - 100%

4. Постоянные  затраты за год (ПЗпл) - 14,5% от сметной стоимости или 1486,25 тыс.руб.;

5.  Переменные  затраты за год 8546-1486,25=7059,75 тыс.руб.

6. Переменные  затраты на единицу продукции (ПерЗед) – 70,5975 тыс.руб;

7. Продажная  цена единицы продукции (ПЦед) — 102,50 тыс.руб.

 

Плановая прибыль  от реализации готовой строительной продукции определена по формуле:

Ппл = Вп — Спл = 10250 - 8546 = 1704 тыс.руб.

Ппл  = (ПЦ ^пл ед — Пер ^плЗед ) *Опл — ПЗпл  = ( 102,5-70,5975) * 100 – 1486,25 = 1704 тыс.руб.

 

3.2. Расчет плановой  рентабельности продаж и затрат

 Показатель рентабельности продаж позволяет оценить какую прибыль имеет строительная организация с каждого рубля выручки от реализации готовой строительной продукции. Это относительный показатель эффективности производственно-хозяйственной деятельности строительной организации.

 

Плановая рентабельность продаж определяется по формуле:

Р^пл п = (Ппл / Впл) х 100                                                ( 9 )

 

Р^пл п = (Ппл / Впл) * 100 = (1704/10250) • 100 %= 16,62%.

 

Показатель  рентабельности затрат позволяет оценить  размер прибыли приходящийся на рубль  затрат и характеризует эффективность  использования ресурсов.

Плановая рентабельность затрат определяется по формуле:

Р^пл з  = (Ппл / Спл ) *100                                         ( 10 ),

где Спл – плановая себестоимость готовой строительной продукции за период.

 

Р^пл з  = (Ппл / Спл ) * 100 = (1704/8546 ) * 100 = 19,94%

 

3.3. Расчет аналитическим  путем точки безубыточности и  минимального оборота от реализации  готовой продукции

Точка безубыточности показывает такой объем производства продукции,  при котором общая  сумма затрат на производство продукции  равна сумме выручки от реализации этой продукции.

При объеме реализации ниже точки безубыточности строительная организация несет убытки, при большем объеме — получает прибыль.

Точка безубыточности определяется по формуле:

ТБ = ПЗ / МП ,   %                                               ( 11 )

где ПЗ — постоянные затраты за период;

     МП— маржинальная прибыль, которая представляет собой разность между продажной ценой и переменными затратами на единицу продукции.                      

ТБпл   = ПЗпл / ( ПЦ_ед — ПерЗ_ед )  =1486,25/ (102,5 –70,5975) = 46,59%

 

Минимальный оборот (МО) показывает величину выручки от реализации готовой  продукции, при которой прибыль  строительной организации равна  нулю.  Минимальный оборот определяется по формуле:

МО =              ПЗ                                                                (12)

       1— (ПерЗед /ПЦед ) 

 

МО  = 1486,25 / (1 — 70,5975/102,5) = 4775 тыс.руб.

 

3.4. График прибыли  (рентабельности)

График прибыли (рентабельности) показывает ожидаемую  взаимосвязь между общей суммой затрат на производство продукции и выручкой от реализации готовой продукции, а также величину прибылей или убытков при различных объемах производства продукции.

График строится по исходным данным, полученным в ходе всех предварительных расчетов.

По оси абсцисс откладывается  обычно объем выполненных работ, по оси ординат - затраты по выполнению этих работ (рис. 2).

Полученная графическим  методом точка безубыточности должна быть равна аналитической (пункт 3.3, формула 11).

 

Затраты                                                                       Совокупные  

                                                                                       доходы

10250                                                                     Зона

                                                                         прибыли

                                                                                                                             Совокупные 

8546                                                                                    расходы