Отчет по практике в ООО ХК «МебельДрев»

 

Как видно из таблицы 2, общая стоимость имущества организации, включая деньги и средства в расчетах, уменьшилась за отчетный период на 1219 тыс. руб., или на 4,4 %. В его составе на начало отчетного периода оборотные (мобильные средства) составляли 23469 тыс. руб. За отчетный период они сократились на 2195 тыс. руб. Их удельный вес в стоимости активов предприятия уменьшился на 9,4 %.

Как положительный фактор в деятельности организации, можно отметить: сокращение запасов (сырье и материалы) на 244 тыс.руб., увеличение денежных средств на 134 тыс.руб. Существенно сократилась на 2041 тыс. рублей дебиторская задолженность.

Но в тоже время сократились и прочие оборотные активы предприятия на 44 тыс.руб., увеличились расходы будущих периодов на 40 тыс.руб. и остатки готовой продукции для перепродажи на 54 тыс.руб.

Стоимость внеоборотных активов за анализируемый период выросла на 976 тыс.руб. по статье «нематериальные активы».

В отчетном периоде не произошло прироста иммобилизованных средств, что определяет тенденцию к увеличению оборачиваемости всей совокупности активов и создает благоприятные условия для финансовой деятельности предприятия.

Что касается источников финансовых ресурсов (пассива баланса) предприятия, то можно заметить их сокращение на 1219 тыс. руб., это обусловлено главным образом сокращением кредиторской задолженности по поставщикам и подрядчикам на 3252 тыс. руб. и заемным средствам на 1040 тыс. руб.

Наблюдается темп прироста собственного капитала, за счет роста нераспределенной прибыли на 1163 тыс. руб.

В тоже время, в составе заемного капитала стоит отметить рост задолженности перед персоналом на 114 тыс.руб., прочим кредиторам на 1810 тыс.руб. и задолженности перед государственными внебюджетными фондами на 28 тыс. руб., что говорит о неэффективном использовании и перераспределении денежных средств предприятием.

Различные стороны производственной, сбытовой и финансовой деятельности предприятия получают законченную денежную оценку в системе показателей финансовых результатов. Обобщённо наиболее важные показатели финансовых результатов деятельности предприятия представлены в форме №2 «Отчёт о прибылях и убытках» (Приложение 4- 6).

Анализ финансовых результатов деятельности предприятия предусматривает в качестве обязательных элементов, исследование в обобщённом виде динамики изменения показателей финансовых показателей за ряд отчётных периодов. Для проведения вертикального и горизонтального анализа сделаем расчеты в таблице 3, используя данные отчётности предприятия.

 

Таблица 3 Основные показатели финансовой деятельности ООО ХК «МебельДрев» за 2008-2010 гг.

Показатель	2008 г. тыс.руб.	2009 г. тыс.руб.	2010г. тыс.руб.	Изменения в 2010 г. по отношению к 2008 г.(тыс.руб.)
1	2	3	4	5
Выручка от продажи продукции, работ, услуг	132022	128035	141748	+9726
Себестоимость проданных товаров, продукции (работ, услуг)	(116619)	(119233)	(127605)	+10986
Валовая прибыль	15403	8802	14143	-1260
Коммерческие расходы	(8814)	(7036)	(8968)	+154
Прибыль (убыток) от продаж	6589	1766	5175	-1414
Проценты к получению	-	-	-	-
Проценты к уплате	(2272)	(906)	(2261)	-11
Прочие доходы	136	25	76	-60
Прочие расходы	(1392)	(605)	(983)	-409
Прибыль (убыток) до налогообложения	1016	280	2007	+991
Текущий налог на прибыль	(288)	(77)	(421)	+133
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	728	203	960	+232

 

На основании данных, приведенных в таблице 3, проанализируем в динамике финансовые результаты деятельности ООО ХК «МебельДрев». Выручка от продажи в 2010 году возросла на 9726 тыс. руб., или на 107,3 % по сравнению с 2008 годом. Она определяет сумму дохода от продажи продукции и товаров, поступления, связанные с выполнением работ и оказанием услуг, осуществлением хозяйственных операций, являющихся доходами от обычных видов деятельности.

Одновременно с ростом выручки наблюдается увеличение показателя себестоимости по сравнению с предыдущими годами. Однако превышение темпа прироста показателя себестоимости над аналогичным показателем выручки существенно повлияло на величину валовой прибыли, ее уровень сократился на 1260 тыс. руб. по сравнению с 2008 годом. Отрицательной тенденцией также является увеличение коммерческих расходов в течение рассматриваемого периода.

Как положительный фактор можно отметить значительный рост прибыли до налогообложения (на 991 тыс. руб.) по сравнению с 2008 годом. На величину прибыли оказали влияние следующие факторы: сокращение прочих доходов и процентов к уплате. В конечном итоге прирост чистой прибыли предприятия в 2010 году к 2008 году составил 232 тыс.руб.

На рисунке 2 схематично показаны основные финансовые показатели деятельности предприятия.

 

Рисунок 2.Основные финансовые показатели ООО ХК «МебельДрев» за 2008-2010 гг. (в тыс.руб.)

 

Как видно из полученных данных, почти все значения приведенных показателей имеют тенденцию к росту, что свидетельствует о стабильном росте предприятия и его устойчивом положении на рынке.

Анализ ликвидности ООО ХК «МебельДрев» за 2008-2010 гг. проведем, используя бухгалтерский баланс (Форма №1). Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву баланса, проведенных в таблице 4. Баланс предприятия считается абсолютно-ликвидным, если выполняются условия:

А1≥П1; А2≥П2; А3≥П3; А4≤П4.

 

Таблица 4 Анализ ликвидности баланса предприятия (в тыс. руб.)

Актив	2008г	2009г	2010г	Пассив	2008г	2009г	2010г	Платежный излишек или недостаток
								2008г.	2009г.	2010г.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
А1	393	81	527	П1	15327	15630	13985	-14934	-15549	-13458
А2	9324	11008	7283	П2	8360	5500	7320	964	5508	-37
А3	13752	9600	13464	П3	0	0	0	13752	9600	13464
А4	4873	5299	5849	П4	4655	4858	5818	218	441	31
Баланс	28342	25988	27123	Баланс	28342	25988	27123	-	-	-

 

Результаты расчетов, приведенные в таблице 4, показывают, что в ООО ХК «МебельДрев» сопоставление итогов групп по активу и пассиву имеет следующий вид:

2008г.= А1<П1; А2>П2; А3>П3; А4>П4.

2009г.= А1<П1; А2>П2; А3>П3; А4>П4.

2010г.= А1<П1; А2<П2; А3>П3; А4>П4.

В 2008 - 2010 гг. наблюдался платежный недостаток наиболее ликвидных активов (А1) денежных средств и краткосрочных финансовых вложений предприятия. Иными словами, наиболее ликвидных активов недостаточно для покрытия наиболее срочных обязательств, т.е. А1<П1.

Быстро реализуемые активы (А2) в 2008-2009 гг. превышают краткосрочные пассивы (П2), т.е. А2>П2, но в 2010 году норматив не выполнен.

Группа медленно реализуемых активов (А3) значительно выше долгосрочных и среднесрочных пассивов (П3), т.е. А3>П3.

Как видно из расчета, А4>П4, трудно реализуемые активы перекрывают постоянные пассивы, т.е. не было соблюдено важное условие платежеспособности, что говорит о недостатке у предприятия собственных оборотных средств для воспроизводственного процесса.

На основании данных структуры активов и пассивов ООО ХК «МебельДрев» рассчитаем показатели ликвидности предприятия за 2008 - 2010 гг.

Коэффициент текущей ликвидности (покрытия долгов), показывает, какую часть краткосрочных обязательств предприятия можно погасить, если мобилизовать все оборотные средства. Значения, соответствующие нормативу от 2 и выше. Рассчитывается по формуле: Ктл = (А1 + А2 + А3) / (П1 + П2).

Коэффициент быстрой ликвидности, или коэффициент «критической оценки», показывает, насколько ликвидные средства предприятия покрывают его краткосрочную задолженность. Рекомендуемое значение данного показателя от 0,8 до 1,5. Определяется по формуле: Кбл = (А1 + А2 ) / (П1 + П2)

Коэффициент абсолютной ликвидности представляет собой отношение денежных средств, которыми располагает предприятие на счетах в банках и в кассе, к краткосрочным обязательствам. Значения данного коэффициента за рассматриваемый период соответствует нормативным от 0,2 до 0,5. Определяется по формуле: Кал = А1 / (П1 + П2). Расчеты показателей ликвидности отражены в таблице 5.

 

Таблица 5 Показатели ликвидности ООО ХК «МебельДрев»за 2008-2010 гг.

Показатели	Норматив	2008 г.	2009г.	2010 г.	Отклонение (+, -)
					2008г.	2009г.	2010г
1. Коэффициент покрытия (текущей ликвидности) 2.Коэффициент быстрой ликвидности 3.Коэффициент абсолютной ликвидности	>2   0,8-1,5     0,2	0,99   0,41     0,02	0,98   0,52     0	1,00   0,37     0,02	-1,01   -0,28     -0,18	-1,02   -0,39     -0,20	-1,0   -0,43     -0,18

 

Как следует из данных таблицы 5, в течение анализируемого периода коэффициент покрытия текущей ликвидности (долгов) находился ниже нормативного значения (2,0), значит, предприятие не имело достаточное количество денежных средств на покрытие текущей задолженности.

Коэффициент быстрой ликвидности и абсолютной ликвидности в анализируемый период был значительно ниже норматива.

В целом же, на основе проведенного анализа ликвидности организации можно сделать вывод, что ООО ХК «МебельДрев» находится в неустойчивом состоянии. Динамику показателей ликвидности можно проследить на рисунке 3.

 

Рисунок 3. Динамика показателей ликвидности предприятия

 

Затем проведем анализ финансовой устойчивости ООО ХК «МебельДрев». Для этого рассчитаем ряд финансовых коэффициентов, используя бухгалтерский баланс организации за 2008-2010 гг.

1. Коэффициент автономии. Характеризует независимость предприятия от заемных средств и показывает долю собственных средств в общей стоимости всех средств предприятия. Чем выше значение данного коэффициента, тем финансово устойчивее, стабильнее и более независимо от внешних кредиторов предприятие:

Ка = (стр. 490 + стр. 640 + стр.650) /стр. 700 ф.№1

Нормативным значением показателя считается значение коэффициента автономии больше 0,5.

2. Коэффициент соотношения заемных  и собственных средств. Этот коэффициент дает наиболее общую оценку финансовой устойчивости. Показывает, сколько единиц привлеченных средств приходится на каждую единицу собственных:

Кзс = (стр. 590 + стр. 690 - стр. 640 - стр. 650)/(стр. 490 + стр. 640 + стр. 650) ф.№1

Рост показателя в динамике свидетельствует об усилении зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов. Рекомендуемое значение Кзс <0,7.

3. Коэффициент маневренности собственного капитала. Показывает, какая часть собственного оборотного капитала находится в обороте. Коэффициент должен быть достаточно высоким, чтобы обеспечить гибкость в использовании собственных средств:

Км = (стр. 490 - стр. 190) /стр. 490 ф.№1

Резкий рост данного коэффициента не может свидетельствовать о нормальной деятельности предприятия, т.к. увеличение этого показателя возможно либо при росте собственного оборотного капитала, либо при уменьшении собственных источников финансирования. Рекомендуемое значение коэффициента 0,2 – 0,5.

4. Коэффициент соотношения мобильных  и иммобилизованных активов. Показывает, сколько внеоборотных активов приходится на каждый рубль оборотных активов:

Км/и = (стр. 190 + стр. 230) / (стр. 290 - стр. 244 - стр. 252) ф.№1

Для данного показателя нормативных значений не установлено.

5. Коэффициент обеспеченности оборотного  капитала собственными источниками  финансирования. Показывает наличие у предприятия собственных средств, необходимых для его финансовой устойчивости:

Ко = (стр. 490 - стр. 190) / (стр. 290 - стр. 230) ф.№1

Предприятие считается обеспеченным собственными источниками финансирования оборотного капитала при значении коэффициента ≥0,1. Результаты расчетов сведены в таблице 6.

Коэффициент автономии (финансовой независимости) предприятия в течение 2008-2010 гг. не превышал предел нормативного значения равного 0,5 и это означает, что предприятие склонно к привлечению заемного капитала.

 

Таблица 6 Показатели финансовой устойчивости ООО ХК «МебельДрев»

Наименование коэффициента	Нормативное значение	2008г.	2009 г.	2010г.
1	2	3	4	5
1.Коэффициент автономии (финансовой  независимости)	≥ 0,5	0,16	0,19	0,21
2.Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	<0,7	5,09	4,35	3,66
3.Коэффициент маневренности	0,2- 0,5	-0,09	-0,01	-0,05
4.Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов.	-	0,21	0,26	0,27
5. Коэффициент обеспеченности оборотного  капитала собственными источниками  финансирования.	≥0,1	-0,01	-0,02	0

 

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств показывает, если коэффициент превышает 1, то это говорит о том, что предприятие зависимо от заемных средств. В анализируемом периоде коэффициент колебался от 5,09 до 3,66, что говорит о необеспеченности организации собственными средствами.

Коэффициент маневренности ниже установленного норматива, что также говорит о недостаточности собственных средств предприятия.

Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов на конец 2010 года показывает, что только 0,27 коп. внеоборотных активов приходится на каждый рубль оборотных активов.

Коэффициент обеспеченности оборотного капитала собственными источниками финансирования в 2010 году не превышает норматив, что говорит о том, что предприятию не хватает собственных источников финансирования.

По приведенным данным можно сделать вывод, что ООО ХК «МебельДрев» полностью зависит от заемных средств, и не обеспечено производственными запасами.