Основы организаций расчетных операций,в кредитных организациях

При обслуживании клиентов в торговых предприятиях и сервисных  организациях пользователь карточки передает её работнику данной фирмы (продавцу, кассиру, официанту и т.д.), который  должен вставить её в импринтер (обрабатывающее контрольно-кассовое устройство), распечатать три экземпляра счёта (слипа), передав их для подписания клиенту. Один слип остается у покупателя товара (пользователя услуг), второй - у продавца, а третий направляется в компанию (банк), выпустивший карточку в обращение. Поступивший в банк слип является основанием для перечисления указанной в нем суммы со счёта держателя карты на счёт организации, его обслужившей.

Идея безопасного и  оперативного использования банковских пластиковых карт заключается, прежде всего, в том, что скрытая на магнитной  полосе информация должна считываться  специальными техническими устройствами и проверяться по всем необходимым  параметрам. Такую функцию успешно выполняют интерактивные системы, включающие в себя импринтер, соединённый через модем и стандартную телефонную линию с центральным компьютером, который автоматически проверяет, не украдена ли карта, не внесена ли она по другим причинам в стоп-лист, не превышен ли её лимит, не числятся ли за владельцем карты какие-либо нарушения правил ее использования. При наличии в компьютере «противопоказаний» к совершению сделки, он не даёт разрешения на её осуществление. Безусловное достоинство такой схемы заключается в максимальном устранении человека от участия в автоматически осуществляемой авторизации.

Как и все иные пластиковые  карточки, микропроцессорные карты  имеют свои разновидности. Самым  простым вариантом выступает  «карта памяти», имеющая встроенную микросхему, которая соответственно названию содержит только память. Из карточек с подобным механизмом наибольшее распространение  получили телефонные карты. Они избавили клиентов от необходимости поиска «телефонной  мелочи».

Самый совершенный тип  микропроцессорной карты называется «смарт-карта» (от «smart» - умный, сообразительный), представляющая собой, по сути, мини-компьютер, способный выполнять расчёты при помощи включенной в него операционной системы.

Банковские смарт-карты (иногда их называют «финансовые карты») используются при расчётах следующим образом: владелец карты, выбрав приобретаемый  им товар, предъявляет свои покупки  кассиру магазина вместе с пластиковой  смарт-картой, которая после этого  вставляется в специальный кассовый аппарат (аналог импринтера), оборудованный считывающим устройством. Владелец вводит на клавиатуре свой ПИН-код, подтверждая правомерность пользования карточкой. Считывающее устройство кассового аппарата в считанные секунды проверяет подлинность карты и «добропорядочность» её предъявителя, снимает нужную сумму и зачисляет её на счёт магазина.

Существенной особенностью внедряемых в практику финансовых операций подобных смарт-карт выступает возможность  реального перемещения средств с банковского счёта держателя карты в ее память. Использование этого «электронного кошелька» замыкает цепочку расчётов при покупке на моменте контакта карты с кассовым аппаратом, ликвидируя как ненужную стадию взаиморасчётов с банком клиента. Подобные карты получили название «предоплаченных»; их владелец вправе по мере расходования денег, находящихся в «электронном кошельке», обратиться в свой банк для пополнения.

В зависимости от принципа, положенного в основу финансовых взаимоотношений банка и пользователя карточек, они делятся на дебетовые (расчётные) и кредитные. Дебетовая карточка предполагает внесение приобретающим её лицом на счёт в банке определенной суммы, в рамках которой он может в последствии осуществлять свои расходы. Именно этот вид пластиковой банковской карточки получил наибольшее распространение в России. В отличии от кредитной дебетовая карточка для её владельца - более удобное средство совершения платежных операций, поскольку при её использовании происходит прямое уменьшение долга. Дебетовая карточка с юридической точки зрения может стать кредитной, если наделяется какой-либо специфической чертой кредита, например, возможностью предоставления овердрафта. Во втором случае механизм функционирования кредитной карточки предусматривает лимит кредита банка пользователю в течение определенного промежутка времени и оговоренной договором суммы. Оплачивая оформляемые при обслуживании в торгово-сервисных точках счёта (слипы), банк в дальнейшем предъявляет счёт для оплаты пользователю пластиковой карточки, который в свою очередь оплачивает счёт банку. Однако по причине нестабильной экономической ситуации в стране, отсутствия практики ведения «кредитных историй» юридических и физических лиц, а также высокого уровня мошенничеств, данный вид пластиковых карточек выдается для пользования весьма ограниченному кругу лиц.

В зависимости от степени  индивидуализации владельца, карточки делятся на индивидуальные (предназначаются  для лиц с высокой кредитоспособностью  и предусматривают множество льгот для пользователей) и корпоративные (рассчитанные на использование некоторым числом уполномоченных лиц, работающих в одной организации). Ответственность перед банком по корпоративному счёту несёт организация, а не индивидуальные владельцы корпоративных карточек.

На российском рынке в  настоящее время представлены все  основные международные карточки, получившие распространение во всем мире. Российский рынок пластиковых банковских карточек поделен между иностранными платежными системами в следующей пропорции:

American Express - 47%;

Visa - 27%;

Europay - 19%;

Diner Club - 7%;

JCB - мене 1%.

2.1.1 Развития форм безналичных расчётов в современных условиях.

Безналичные расчёты проводятся на основании расчётных документов установленной формы и с соблюдением  соответствующего документооборота. В  зависимости от вида расчётных документов, способа платежа и организации  документооборота в банке у плательщиков и получателей средств различают  следующие основные формы безналичных  расчётов: расчёты платежными поручениями, аккредитивную форму расчётов, расчёты  чеками, расчёты платёжными требованиями-поручениями, зачёт взаимных требований, расчёты  пластиковыми карточками. Формы расчётов между плательщиком и получателем  средств определяются договором (соглашением, отдельными договорённостями).

Разнообразие применяемых  форм расчётов и принципы выбора той  или иной формы расчётов при заключении договоров и сделок зависят от конкретной экономической ситуации в стране, и претерпевают значительные изменения при проведении реформ в хозяйственной сфере.

Выбор форм расчётов в основном определяется:

- характером хозяйственных связей между контрагентами;

- особенностью поставляемой продукции и условиями ее приемки;

- местонахождением сторон сделки;

- способом транспортировки грузов;

- финансовым положением юридических лиц.

Выбор форм должен контролироваться банком на соответствие установленным  правилам ведения расчётов. Банк должен рекомендовать клиентам руководствоваться  при установлении форм расчётов необходимостью максимального их ускорения, упрощения  документооборота, исключения встречного перераспределения средств между  контрагентами.

2.1.2 Аккредитивная форма расчётов.

Мы уже выше останавливались  на вопросе аккредитивов, но по условию  второй главы обязаны рассмотреть  данный вопрос более подробно. Сфера  применения аккредитивной формы  расчётов недостаточно широка, её удельный вес в структуре форм безналичных  расчётов относительно невелик, но стабилен как в условиях административно-командной  экономики, так и рыночной. Сущность аккредитивной формы расчётов состоит  в том, что плательщик поручает обслуживающему его банку произвести за счёт средств, предварительно депонированных на счёте, либо под гарантию банка оплату товарно-материальных ценностей по месту нахождения получателя средств на условиях, предусмотренных плательщиком в заявлении на открытие аккредитива.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство  банка, выдаваемое им по поручению клиента  в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив , может произвести поставщику платёж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии предоставления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.

Если банк, выставивший  аккредитив (банк-эмитент), по поручению  плательщика (покупателя) переводит  средства в другой банк - банк поставщика, то для осуществления платежа  при выполнении всех условий, предусмотренных  в аккредитиве, в банке поставщика открывается отдельный балансовый счёт «Аккредитивы».

В соответствии с Положением о безналичных расчётах в нашей  стране могут открываться следующие  виды аккредитивов:

· покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);

· отзывные или безотзывные.

Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет  собственные средства плательщика  или предоставляет ему кредит в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк) на весь срок действия обязательств банка эмитента.

Аккредитивная форма  расчётов с предварительным депонированием средств.

1 - заключение договора  о расчётах с использованием  аккредитивной формы расчётов  с предварительным депонированием  средств на отдельном счёте  в банке;

2 - передача в банк заявления  на открытие аккредитива, платежного  поручения о депонировании средств,  а затем списание средств со  счёта покупателя;

3 - перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счёт «Аккредитивы»;

4 - сообщение поставщику  об открытии аккредитива;

5 - поставка товара (оказание  услуг);

6 - расчётные документы,  подтверждающие отгрузку товара (оказание услуг), в соответствии  с условиями договора направляются  в банк поставщика, и осуществляется  списание средств со счёта  «Аккредитивы» и зачисление средств  на счёт поставщика;

7 - сообщение об использовании  аккредитива направляется в банк  покупателя;

8 - сообщение покупателю  об использовании аккредитива.

Гарантированный аккредитив может открываться в исполняющем  банке путем предоставления ему  права списывать всю сумму  аккредитива с ведущегося у него счёта банка-эмитента.

 Аккредитивная форма расчётов с использованием банковской гарантии:

1 - заключение договора  о расчётах с использованием  аккредитивной формы расчётов  с предоставлением банком покупателя  гарантии платежа;

2 - передача в банк заявления  на открытие аккредитива под  гарантию банка и отражение  открытия аккредитива по внебалансовому счёту «Гарантии и поручительства банка»;

3 - сообщение об открытии  аккредитива и отражение открытия  аккредитива по внебалансовому счёту;

4 - сообщение поставщику  об открытии аккредитива;

5 - поставка товара (оказание  услуг);

6 - расчётные документы,  подтверждающие отгрузку товара (оказание услуг), в соответствии  с условиями договора направляются  в банк поставщика и осуществляется зачисление средств на счёт поставщика;

7 - дебетовое авизо направляется  в банк покупателя, где производится  списание средств со счёта  покупателя, при отсутствии средств  на счёте покупателя банк предоставляет  плательщику кредит;

8 - сообщение покупателю  о списании средств со счёта.

Безотзывной аккредитив не может быть изменен или аннулирован  без согласия поставщика, в пользу которого он был открыт. Поставщик  может досрочно отказаться от использования  аккредитива, если это предусмотрено  условиями аккредитива.

В России аккредитив может  быть предназначен для расчётов только с одним поставщиком и не может  быть переадресован. Выплата с аккредитива  наличными деньгами не допускается.

Использование аккредитивов в международных расчётах регламентируется Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов, утвержденных Международной торговой палатой в декабре 1993 г.

Срок действия и порядок  расчётов по аккредитиву устанавливается  в договоре между плательщиком и  поставщиком.

Открытие банком-эмитентом  гарантированных аккредитивов осуществляется по договоренности с покупателем  и в соответствии с условиями  корреспондентских отношений с  другим банком. Выплаты по аккредитиву  производятся в течение срока  его действия, установленного в договоре сторон.

При аккредитивной форме  расчётов полностью соблюдаются  все основные правила осуществления  расчётов: продукция оплачивается после  её отгрузки; оплата производится с  согласия плательщика, выраженного  в данном случае самим фактом открытия аккредитива; плательщику предоставляется  право отказаться от оплаты, если обнаружены нарушения условий договора; аккредитив открывается за счёт средств покупателя или кредита банка, если покупатель имеет право на его получение. Положительной стороной аккредитивной формы расчётов является гарантия платежа. Вместе с тем этой форме расчётов присущ ряд существенных недостатков, которые и предопределили ограниченную сферу ее применения: средства покупателя в сумме аккредитива отвлекаются из его хозяйственного оборота на срок действия аккредитива; замедляется товарооборот, так как поставщик до извещения об открытии аккредитива не может отгрузить уже готовую продукцию и несёт дополнительные затраты по хранению.