Основы организаций расчетных операций,в кредитных организациях

 

1.2.12 Расчеты чеками, аккредитивами и по инкассо..

Общая идея переводного векселя  приводит к пониманию того, какие  функции выполняет чек. Чек – это ценная бумага, выполненная владельцем счета в банке на бланке установленного образца, содержащая поручение банку произвести по ее предъявлении платеж указанной суммы третьему лицу. По денежным чекам из банка выдаются наличные деньги, а по расчетным чекам осуществляются безналичные платежи.

Документооборот при чековой операции может быть представлен следующей  схемой:

Схема 4.

Напомним обозначения, которыми мы уже пользовались:

F1 – покупатель; F2 – поставщик;

B1 – банк покупателя; B2 – банк поставщика;

В данном случае имеем следующие  отношения:

– заявление F1 на получение чековой книжки в банке В1 и депонирование соответствующих денежных сумм;

– выдача чековой книжки F1;

– получение товара;

– выписка чека;

– сдача чека; банк поставщика B2 производит зачисление денег на счет F2;

– документы на списание средств; B1 производит списание суммы чека из депонированных средств.

Приведенная схема может быть модифицироваться, например, когда банк избирает для предприятий, своевременно выполняющих свои обязательства, форму соглашения о выдаче чековых книжек без депонирования средств. В этом случае банк гарантирует (за свой счет) платежи по чекам даже в случае отсутствия средств у чекодателя.

Таким образом, легко догадаться, что  при расчетах чеками возможны случаи отсутствия средств, тогда как, например, платежные поручения принимаются  банком только при наличии средств  на счете.

Возможности использования чека в  качестве платежного средства могут  возрасти за счет увеличения его обращаемости. Способом передачи права на получение  денег по чеку является так называемый индоссамент. Такая возможность соответствует правилам вексельного обращения, где также широко применяется.

Приведем четыре вида индоссаментов.

·     При помощи бланкового индоссамента чек становится предъявительским документом и любой законный владелец может получить по нему деньги в банке. Такой индоссамент состоит из одной подписи держателя чека на обороте.

·     Именной индоссамент позволяет указать имя лица, которому передается право получения денег по чеку. Это имя ставится рядом с подписью держателя чека.

·     Целевой индоссамент выражает ограничения возможностей получения денег по чеку. На обороте указывается цель передачи чека другому лицу, например, в виде “только для депонирования”. Иногда этот вид индоссамента может сочетаться с именным, например, “платите Валентину Ивановичу Лебедеву, только для депонирования”.

·     Безоборотный индоссамент представляет ограничение или исключение возможности предъявления претензий по чеку в случае его неоплаты. В таком случае используется выражение “без оборота”. Однако такая форма требует для своей действительности признания банка, куда перечисляются деньги по чеку, с помощью его собственного индоссамента.

Порядок индоссамента строго формализован, и банк обязан проверять их последовательность, но следует отметить, что он не отвечает за их качество, то есть за возможность  подделки подписей индоссантов.

Итак, для получения расчетных  чеков в обслуживающем банке  оформляется заявление по установленной  форме, подписанное руководителем  предприятия, главным бухгалтером  и заверенное печатью. В заявлении  указываются количество чеков и  сумма общей потребности в  расчетах чеками, что позволяет определить лимит одного чека, который должен быть проставлен на оборотной стороне каждого чека.

Другой гарантированной формой расчетов является аккредитивная. В отличие от других форм безналичных расчетов она гарантирует платеж поставщику либо за счет собственных средств покупателя, либо за счет средств его банка. Аккредитив – это поручение банка покупателя банку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя против предоставленных поставщиком соответствующих документов.

Схема документооборота превращается в таком случае в следующую:

Схема 5.

Здесь при осуществлении операций по аккредитиву участвуют:

·     F1 – покупатель (плательщик, аккредитиводатель);

·     F2 – поставщик (бенефициар по аккредитиву);

·     B1 – банк, открывающий аккредитив;

·     B2 – банк поставщика (банк-корреспондент по месту нахождения бенефициара).

Отношения, складывающиеся в процессе выставления и исполнения аккредитива:

– обращение F1 в банк В1 с просьбой об открытии аккредитива; депонирование соответствующих денежных сумм;

– аккредитивная телеграмма или  почтовый аккредитив;

– извещение об открытии аккредитива;

– товар;

– реестр счетов, товарно-транспортные документы; зачисление средств на счет в В2;

– реестр счетов, товарно-транспортные документы; списание суммы со счета депонированных средств в В1.

Каждый аккредитив имеет характерную  степень обеспечения и по форме  содержит указание на момент принятия риска. Так, должно быть ясно, является ли он отзывным или безотзывным (при  отсутствии явного указания аккредитив считается, согласно ГК РФ, отзывным).

Отзывный аккредитив может быть изменен или аннулирован в любой момент банком-эмитентом В1 (по указанию покупателя F1) без предварительного согласования с поставщиком F2.

Безотзывный аккредитив не может быть изменен без согласия бенефициара F2 и ответственных банков, если выполнены условия аккредитива.

Очевидно, что для поставщика наиболее надежным является безотзывный аккредитив, подтвержденный к тому же обслуживающим  банком. Это означает обязательство  банка В2 в дополнение к обязательству банка В1 по платежу, то есть гарантии независимо от того, может ли банк-эмитент представить возмещение. Кроме того, аккредитивы могут открываться двух видов: покрытые и непокрытые.

Покрытый аккредитив (депонированный) соответствует предварительному представлению в распоряжение банка-корреспондента В2 покрытия в сумме аккредитива на срок действия обязательств. В этом случае депонирование средств возможно также за счет ссуды покупателя в своем банке. Отметим, что не предусмотрено выставление аккредитива частично за счет собственных средств и частично за счет банковской ссуды В.

Рассматриваемая форма расчетов в  международной практике представлена в основном не покрытыми (гарантированными) аккредитивами, когда платежи поставщику гарантируют банки. С предприятиями-плательщиками, своевременно выполняющими обязательства перед банками и поставщиками, могут заключаться договоры на открытие гарантированных аккредитивов. Банк-эмитент в таком случае предоставляет исполняющему банку право списывать платежи по аккредитиву в пользу поставщика со своего корреспондентского счета.

Следует сказать, что применение аккредитивов и в России может оказаться  вполне перспективным делом. По крайней  мере оно выглядит эффективнее по сравнению с предварительной оплатой, которая превратилась по существу в преобладающую форму гарантии платежа. В то же время необходимо учитывать сложность и высокую стоимость аккредитивной формы расчетов.

Преимущества для участвующих  в расчетах сторон также достаточно очевидны. Для поставщика речь идет о гарантиях своевременности  и полноты получения платежа, а для покупателя – получения  заказанной продукции в соответствии с предусмотренными договором условиями.

Теперь рассмотрим такие денежные операции, как инкассирование (операции по инкассо). Под ними понимают банковские операции, при которых банк берет обязательство получить от имени и за счет клиента деньги и (или) акцепт платежа от третьего лица по представленным на инкассо документам. Например, прием срочных процентных и дивидендных купонов, векселей или чеков для получения платежей по ним.

Операции по инкассо можно было бы производить, и не прибегая к помощи банков, однако техническое оснащение и наличие грамотного персонала вполне оправдывают обращение к их посредничеству. Контроль над ситуацией особенно важен тогда, когда платеж должен быть совершен в другом месте.

Если обратиться к основе инкассовых операций, то можно видеть, что ее составляет договор поручения, то есть инструкции клиента банка. Например, на векселях, передаваемых на инкассо, об этом свидетельствует индоссамент  “деньги на инкассо”, “для инкассирования”  и т.п.

Другим примером может быть инкассовое поручение на бесспорное (безакцептное) списание средств. Оно может осуществляться либо по поручению взыскателей, либо исходя из исполнительных документов. Отметим, что бесспорное списание средств допускается только на основании решений соответствующих органов и исполнительных документов.

Основными видами инкассовых операций являются простое (чистое) инкассо и  документарное (коммерческое). В первом случае банк обязуется получить деньги с третьего лица на основании платежного требования, не сопровождаемого коммерческими  документами, а во втором – банк должен предъявить полученные от своего клиента коммерческие документы. К  числу коммерческих документов относятся  счета, транспортные и страховые  документы, документы о праве  собственности и любые иные документы, не являющиеся финансовыми.

Вообще, расчеты в форме инкассо  распространены в международных  платежах достаточно широко. Платежи  по контрактам осуществляются на условиях коммерческого кредита, и зарубежные банки принимают на инкассо различные  документы, в том числе, кроме  упомянутых выше векселей и чеков, акции, облигации и другие.

Во внутреннем обороте инкассирование векселей и чеков развито в  недостаточной мере, хотя схема его  применения достаточно прозрачна. Например, предприятие за определенное комиссионное вознаграждение передает до срока платежа  имеющиеся у него векселя своему банку. Теперь банк берет на себя хлопоты  по получению платежа и предоставлению в распоряжение своего клиента денежных средств. Передача векселей сопровождается письменным распоряжением – инкассовым поручением.

С инкассовыми операциями связаны  расчеты платежными требованиями-поручениями  и платежными требованиями. Платежные  требования-поручения включают отгрузочные  документы и счета, передаваемые плательщику против акцепта. Платежные  требования содержат все необходимые  реквизиты, позволяющие определить вид товара, цену, время отгрузки и т.п.

Указанные требования выставляются на инкассо поставщиком после отгрузки товара и выписки товарных документов. Банк В2 обязан переслать документы в банк плательщика В1, взыскать с него средства и перечислить на расчетный счет поставщика. В свою очередь, банк В1, получив документы, информирует плательщика и принимает их к оплате только после получения от него предварительного акцепта.

Подобная форма расчетов предполагает определенные риски и должна подстраховываться  доверительными отношениями контрагентов. В таком контексте, например, использование  покупателем требований-поручений  освобождает его от необходимости  заранее отвлекать средства из своего оборота. Для поставщика риск несвоевременной  оплаты счетов может быть уменьшен за счет получения определенных гарантий от покупателя. В договоре можно  использовать в таком случае различные  правовые средства обеспечения обязательств по оплате (поручительства, банковской гарантии, залог и т.п.).

С тех пор, как получили развитие средства связи, ускоряющие доставку документов, началось снижение уровня рисков, связанных  с замедлением оборачиваемости  средств из-за разрыва во времени  между отгрузкой товара и получением выручки.

С позиций управления финансами  корпораций, можно отметить возможности  рассмотренных форм расчетов для  нейтрализации риска отказа покупателя от оплаты поставленной ему продукции, ускорение инкассации денег по многим филиалам для эффективного объединения  ресурсов на едином счете и другие.

 

1.2 Правовое регулирование  расчетных операций в кредитных  организациях.

Основополагающее значение при правовом регулировании расчетов на законодательном уровне имеют  нормы, содержащиеся в главах 45 и 46 ГК РФ.

Исходя из этого, необходимо учитывать следующие особенности  правового регулирования расчетов:

1) при правовом регулировании  расчетов объективно преобладает  публично-правовое регулирование.

Это связано с тем, что  основные обязанности участников расчетов являются публично-правовыми, поскольку  возникают перед государством в  целом, охраняющим интересы всех субъектов  расчетных отношений (т.е. с точки  зрения критерия охраняемого интереса), и вне зависимости от воли и  усмотрения участников расчетов (т.е. с  точки зрения метода правового регулирования).

Соответственно, большинство  норм, регулирующих расчеты, в том  числе норм ГК РФ, являются нормами  публичного права11.

Например, обязанности кредитных  организаций в части соблюдения очередности платежей при осуществлении  расчетно-кассового обслуживания счетов своих клиентов, предусмотренные  ст. 855 ГК РФ, возникают перед государством в целом и не зависят от воли и усмотрения кредитной организации. Эти обязанности она несет  вне зависимости от субъектного  состава участников расчетов. Именно поэтому исполнение данных обязанностей кредитных организаций применительно  к конкретным платежам обеспечивается мерами ответственности административного характера12.