Основы организаций расчетных операций,в кредитных организациях

 

 

 

 

 

 

Московский банковский ЭКОНОМИЧЕСКИЙ коледж

Специальность «БАНКОВСКОЕ ДЕЛО»

 

 

 

 

 

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ  РАБОТА

по дисциплине «Экономика организаций»

 

 

на тему «Основы организаций  расчетных операций,в кредитных организациях»

 

 

Выполнил  студент 2 курса

группы  1 Зук 11-1

Дадычин Сергей Александрович

 

Проверил:

к.н. Агапчев А.В.

 

 

 

 

 

 

 

 

Москва 2012

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Содержание.

Введение.

Глава 1. Основы организаций расчетных операций

               в кредитных  организациях.                                                    

1. Понятие и сущность расчетных операций.
2. Принципы организации безналичных расчетов.
3. Правовое регулирование расчетных операций в кредитных организациях.

     Глава 2. Характеристика расчетных операций коммерческого банка.

          2.1 Современные формы безналичных расчетов и условия их

               применения.

          2.2 Порядок и условия проведения расчетных операций в ОАО ?

          2.3 Проблемы и тенденции развития расчетных операций

                в кредитных организациях.

Библиографический список.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

Коммерческие банки являются важнейшим звеном рыночной экономики. В процессе их деятельности опосредуется большая часть денежного оборота  в государстве, происходит формирование источников капитала для расширенного воспроизводства путем перераспределения  временно свободных денежных средств всех участников воспроизводственного процесса – государства, хозяйствующих субъектов, населения. При этом коммерческие банки способствуют переливу капиталов из наименее эффективных отраслей и предприятий национальной экономики в наиболее конкурентоспособные.

Последняя четверть века явилась  периодом глубоких и драматических  изменений в банковском деле, многочисленных новшеств в организации, методах  управления банками и формах обслуживания клиентов. Эти процессы в различной  степени и с разной интенсивностью затронули все страны, включая  Россию. Складывавшиеся веками приемы и методы банковской деятельности усложняются, приобретают новые черты, возникают  совершенно новые, оригинальные виды операций и услуг.

Практическая роль банковской системы в экономике народного  хозяйства,  определяется тем, что она управляет в государстве системой платежей и расчетов; большую часть своих коммерческих сделок осуществляет через вклады, инвестиции и кредитные операции; наряду с другими финансовыми посредниками банки направляют сбережения населения к фирмам и производственным структурам. В то же время эффективность вложения денежных средств в значительной степени зависит от способности самой банковской системы направлять эти средства именно тем заемщикам, которые способы их оптимально и эффективно использовать. Коммерческие банки, действуя в соответствии с денежно-кредитной политикой государства, регулируют движение денежных потоков, влияют на скорость их оборота, эмиссию, общую массу включая количество наличных денег, находящихся в обращении. Стабилизация  роста денежной массы - это дело  снижения темпов инфляции, обеспечения постоянства уровня цен, при достижении которого, рыночные отношения воздействуют на экономику народного хозяйства самым эффективным  образом. Это дело государства

Коммерческий банк может  рисковать только своим капиталом, своей прибылью, но не капиталом  клиента, его прибылью. Во взаимоотношениях с клиентом банк выступает как  партнер, деятельность которого основывается на обоюдной добровольности и взаимной заинтересованности.

Успех того или иного банка  все больше зависит от эффективного управления, постоянного повышения  конкурентоспособности. Поэтому вопрос управления активными и пассивными банковскими операциями в современных  условиях приобретает особую остроту, поскольку от того, насколько эффективно используются ресурсы банка, зависит  основной финансовый показатель деятельности банка – прибыль. Опыт как мировой, так и отечественной практики показывает, что недооценка управления в банках, приводит к негативным последствиям в их деятельности.

 

 

 Глава.1 Основы организаций расчетных операций в кредитных организациях.

1.1Понятие и сущность расчетных операций.

Основанием возникновения  расчетных отношений является совершение плательщиком действий, направленных на совершение платежа другому лицу (получателю). Основания совершения платежа могут быть различны: оплата переданного имущества, выполненных работ, оказанных услуг; безвозмездная передача денежных средств и др.  
Расчеты могут осуществляться в безналичном порядке и наличными деньгами. Обязательным участником расчетных правоотношений при безналичной форме расчетов является банк или иная кредитная организация. Расчеты наличными деньгами производятся между плательщиком и получателем без участия банка. Способ расчетов зависит от статуса субъекта расчетных отношений и основания, по которому производится платеж. 
В качестве законного платежного средства на всей территории России выступает рубль, обязательный к приему по нарицательной стоимости. Использование в качестве платежного средства иностранной валюты допускается только в случаях, порядке и на условиях, определенных законом или в установленном им порядке. 
Если дело касается расчетов между гражданами, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности, то в отношении них в ГК отсутствуют какие-либо ограничения. Такие расчеты могут осуществляться как в безналичном порядке, так и наличными деньгами без ограничения суммы. Расчеты между юридическими лицами или с участием граждан, которые связаны с осуществлением ими предпринимательской деятельности, должны производиться в безналичном порядке. Что касается расчетов наличными деньгами, то они могут иметь место только в тех случаях, если иное не установлено законом.  
Законом РФ "О денежной системе Российской Федерации" (ст. 13) было установлено, что расчеты между юридическими лицами, а также физическими лицами по платежам, сумма которых превышает размеры, установленные Правительством России, осуществляются только в безналичном порядке. К примеру, в соответствии с постановлением Правительства РФ от 17 ноября 1994 г. предельный размер расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами был определен на уровне 2 млн. руб. по одному платеж . В настоящее время, согласно Указанию ЦБ РФ [23], допускается расчет наличными деньгами по одному платежу: между юридическими лицами - в сумме 10 тысяч рублей; для предприятий потребительской кооперации за приобретаемые у юридических лиц товары, сельскохозяйственные продукты, сырье - в сумме 15 тысяч рублей; для предприятий и организаций торговли Главного управления исполнения наказаний МВД РФ при закупке товаров у юридических лиц - в сумме 15 тысяч рублей.  
Законодательство и банковские правила применяют различные определения участников расчетных отношений. Так, должник по денежному обязательству, исполняемому безналичным переводом, именуется плательщиком, должником и чекодателем (при расчетах чеками); кредитор по денежному обязательству именуется получателем, взыскателем, кредитором, чекодержателем (при расчетах чеками). Кроме того, в расчетах участвуют банки, обслуживающие получателя и плательщика, а также в некоторых случаях и иные банки-посредники. Участвующие в расчетах банки именуются соответственно банком получателя и банком плательщика. В случае расчетов по аккредитиву и по инкассо банк, выставляющий соответствующий платежный документ, именуется банком-эмитентом, банк, его исполняющий, - исполняющим банком. 
Соотнеся понятие метода платежа с понятием формы расчетов, нетрудно заметить отсутствие между ними какой-либо жесткой корреляции. Такая традиционная форма безналичных расчетов, как расчет платежными поручениями, может применяться в противоположных по сути методах платежа – авансовом платеже и платеже на открытый счет. Кроме того, само понятие метода платежа не ограничивается лишь проведением собственно расчетной операции между плательщиком и получателем средств, а может дополнительно включать кредитные операции с участием третьих лиц (выдача гарантии, акцепт и учет векселей, факторинг и т.д.). Наконец, существуют гибридные методы платежа (например, документарный перевод) и различные их сочетания (например, авансовый платеж – аккредитив, авансовый платеж – инкассо и т.п.). 
Форма безналичных расчетов определяется клиентами банка самостоятельно на основании заключаемых ими договоров. При этом формы безналичных расчетов делятся на две группы в зависимости от того, кто - плательщик или получатель - является инициатором платежа: кредитовый перевод (если инициатор платежа - плательщик) и дебетовый перевод (если инициатор платежа - получатель). Дебетовые переводы в свою очередь делятся на две группы, в зависимости от того, требуется ли для их осуществления согласие (акцепт) плательщика (акцептная форма) или перевод осуществляется без согласия такового (безакцептная форма).

1.2.1 Принципы организации безналичного расчета. 

 

Безналичный  расчет организуется на основе определенных принципов.

Принципы организации расчетов – основополагающие начала их проведения. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым требованиям: своевременности, надежности, эффективности.

В настоящее время очень много  литературы о принципах безналичного расчета и, соответственно  каждый автор  имеет свой подход к рассмотрению этих принципов, поэтому рассмотрение только одного автора не даст полное понимание сущности принципов безналичного расчета.

1.2.2 Принцип правового режима осуществления расчетов и платежей. 

Обусловлен ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества. К главным законодательным источникам регулирования расчетов относятся: Гражданский кодекс РФ, ФЗ «О центральном Банке РФ» от 26 апреля 1995 г., ФЗ «О банках и банковской деятельности» от 3 февраля 1996 г., ФЗ «О переводном и простом векселе» от 11 марта 1997 г. и др.

Особо следует отметить роль ГК РФ, части второй, введенной в действие с 1 марта 1996 г. В главах 45 и 46 этой части  упорядочены многие вопросы организации  безналичных расчетов применительно  к рыночным условиям экономики: действие договора и тайна банковского  счета, очередность списания денежных средств со счета, формы расчетов и способы платежей, ответственность участников расчетов.

Главный регулирующий орган платежной  системы – ЦБ РФ. Согласно вышеуказанному закону, в нем среди трех его  основных задач, изложенных в начале закона, значится обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов. На Банк России возложены:

¨    установление правил, сроков и стандартов осуществления расчетов и применяемых при этом документов;

¨    координация, регулирование и лицензирование организации расчетных систем.

Порядок безналичных расчетов в  народном хозяйстве определен в Положении о безналичных расчетах в РФ от 9 июля 1992 г. №14 с последующими изменениями и дополнениями. Согласно этому положению организация безналичных расчетов в РФ строится на следующих правилах:

1. При многообразии форм собственности,  деятельности предприятий в условиях  развития товарно-денежных отношений  за предприятиями остается право  свободного выбора  форм расчетов и закрепления их в договорах. Ограничение свободы выбора со стороны коммерческого банка не допускается.

2. Средства со счетов предприятий  списываются по распоряжению  владельца счетов. 

3. Все платежи со счетов предприятий  осуществляются по очередности,  определяемой руководителем предприятия,  если иное не предусмотрено  законодательством. [4]

1.2.3 Принцип осуществления расчетов по банковским счетам. 

Наличие последних как у получателя, так и у плательщика – необходимая  предпосылка расчетов. Предприятия, организации, учреждения, независимо от их организационно-правовой формы, обязаны  хранить денежные средства в учреждениях  банка на расчетных, текущих, бюджетных  счетах. С них осуществляются платежи  за материальные ценности, услуги и  по финансово-банковским обязательствам.

Деньги со счета на счет переводятся  банком по полученным от хозорганов расчетным  документам. Банк зачисляет поступающие  на эти счета суммы, выполняет  распоряжения предприятий об их перечислении и выдаче со счетов и осуществляет проведение других банковских операций, которые предусмотрены банковскими  правилами и договорами об использовании  той или иной формы безналичных  расчетов.

 

 

1.2.4 Принцип обеспеченности платежа. 

Предполагает наличие у плательщика денежных средств, то есть платежи совершаются за счет собственных средств плательщиков или кредитов банка. Для этого все плательщики (предприятия, банки и т.п.) должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы.

1.2.5 Принцип периодической очередности платежей. 

Очередность платежей может быть:

А) хронологическая – претензии  удовлетворяются в той последовательности, в какой расчетные документы  поступают в банк, независимо от цели платежа;

Б) целевая – в первую очередь  совершаются наиболее важные по значению платежи. 

С 1929 г. до середины 1987 г. в бывшем СССР действовала в различных модификациях целевая очередность платежей. В  июле 1987 г. было установлено, что все  платежи со счетов объединений, предприятий  и организаций, включая отчисления в бюджет и выплату заработной платы, осуществляются в порядке  очередности поступления в банк расчетных документов (наступления  сроков платежей). Но временами календарная  очередность нарушалась не только банками, но и властными структурами управления. И поэтому с 1 июля 1992 г. календарная  очередность платежей была отменена Положением о безналичных расчетах от 9 июля 1992 г. №14, и плательщикам предоставлено  право по их усмотрению определять очередность платежей с их счетов. Но уже 10 июля того же года постановлением Верховного Совета РФ установлено, что платежи в республиканский бюджет и во внебюджетные фонды вносятся в первоочередном порядке. В октябре 1993 г. Президент РФ  установил первоочередность платежей в бюджет и за товары и услуги.

Указами Президента РФ от 23 мая и 9 августа 1994 г., а также 24 января 1995 г. введена очередность платежей, обеспечивающая первоочередные выплаты денежных средств  на неотложные нужды, платежи в бюджет и в государственные внебюджетные фонды. Все остальные платежи  решено осуществлять в порядке календарной  очередности поступления в банк расчетных документов (наступления  сроков платежей). 

1.2.6 Принцип согласия (акцепта) плательщика. 

Данный принцип реализуется  путем применения:

·    либо соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств;

·    либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежных требований-поручений, переводных векселей).

Вместе с тем законодательством  предусмотрены случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств: недоимок по налогам и другим обязательным платежам – на основании  исполнительных листов, выданных судами, некоторых штрафов по распоряжениям  взыскателей и др., а также безакцептного списания за тепловую и электрическую энергию, коммунальные и другие услуги.

1.2.7 Принцип срочности платежа. 

Расчеты осуществляются строго в сроки, предусмотренные в договорах, в  инструкциях Минфина и т.д. Платеж может осуществляться:

А) до начала торговой операции (авансовый  платеж);

Б) немедленно после совершения торговой операции;

В) через определенный срок после  совершения торговой операции;

Г)  на условиях коммерческого кредита (без оформления долгового обязательства или с письменным оформлением векселя).

Учреждения банков обязаны зачислять  на счет предприятия (списывать) причитающиеся  ему суммы не позднее следующего рабочего дня после получения  соответствующего документа. За несвоевременное (позднее следующего рабочего дня после получения документа) или неправильное списание средств со счета владельца, а также несвоевременное или неправильное зачисление банком сумм, причитающихся владельцу, владелец вправе потребовать от банка уплатить в свою пользу штраф в размере 0.5% несвоевременно зачисленной (списанной) суммы за каждый день задержки.[6]

1.2.8 Принцип контроля за проведением операций. 

Контроль подразделяется на предварительный, текущий и последующий. Имеются определенные особенности в проведении контроля со стороны предприятий и банков. В частности, банки, выступая посредниками между продавцами и покупателями, налоговыми органами, населением, бюджетом, внебюджетными органами, контролируют соблюдение ими установленных правил расчетов.

1.2.9 Принцип имущественной ответственности по договору. 

Суть этого принципа заключается  в том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности  в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также  иных мер ответственности. Надлежащий контроль позволяет предотвратить  неисполнение обязательств как своих, так и контрагентов, а если они  не выполнены последними, - практически полностью возместить причиненные убытки и тем самым ослабить негативные последствия.