Оценка состояния производственного потенциала предприятия и его основных элементов

 

Анализ осуществляется на основе следующих коэффициентов:

Коэффициент оборота по приему (КП) - отношение численности всех принятых работников за отчетный период (RП) к среднесписочной численности работников за тот же период (RСС):

КП = RП / RСС, (2.12)

КП = 80 / 200 = 0,4

Коэффициент оборота  по выбытию (КВ) - отношение всех уволившихся работников (RУ) в отчетном периоде к среднесписочной численности работников:

КВ = RУ / RСС (2.13)

КВ= 40 / 200 = 0,2

Сумма значений коэффициентов по приему и выбытию  характеризует общий оборот рабочей  силы:

КОБЩ = КП + КВ (2.14)

КОБЩ= 0,4 + 0,2 = 0,6

Оборот рабочей  силы делится на:

нормальный  оборот - призыв в армию, уход на пенсию и на учебу, переход на выборные должности  и др. излишний оборот - увольнение по собственному желанию, за прогулы.

Коэффициент текучести  кадров (КТ) - отношение излишнего оборота рабочей силы (RУ*) за определенный период к среднесписочной численности:

КТ = RУ* / RСС (2.15)

КТ= 28 /200 = 0,14

Коэффициент постоянства  состава (КПОСТ) - отношение количества работников, проработавших весь период (RР) к среднесписочной численности:

КПОСТ = RР / RСС (2.16)

КПОСТ = 140 / 200 = 0,7

Коэффициент замещения (КЗ) - отношение разности между принятыми (RП) и выбывшими работниками (RВ) к  среднесписочной численности

КЗ = (RП - RВ) / RСС (2.17)

КЗ = (80 - 40) / 200 = 0,2

Таблица 2.6 - Данные о движении персонала

Показатель	2011	2012	Отклонение (+, -)
Численность персонала  на начало года	150	180	30
Приняты на работу	50	80	30
Выбыли	20	40	20
В том числе:
по собственному желанию	10	20	10
за нарушения  трудовой дисциплины	2	8	6
Численность персонала на конец года	180	220	40
Среднесписочная численность персонала	168	200	32
Коэффициент оборота  по приему работников	0,3	0,4	0,1
Коэффициент оборота  по выбытию работников	0,12	0,2	0,08
Коэффициент текучести  кадров	0,07	0,14	0,07
Коэффициент постоянства кадров	0,77	0,7	-0,07
Коэффициент замещения	0,18	0,20	0,02

 

Общий оборот рабочей  силы в ОАО "Кулебакский хлебозавод" можно считать нормальным, однако отрицательным моментом является увеличение оборота по выбытию (с 12 до 20%) и, как следствие, увеличение коэффициента текучести кадров (с 7 до 14%).

В ходе анализа  необходимо обратить внимание на причины  выбытия работников за нарушение  трудовой дисциплины, т.к. это часто  связано с нерешёнными социальными  проблемами. Также при увольнении по собственному желанию работников часто не устраивают условия труда, уровень заработной платы. Устранение этих недостатков, тесное сотрудничество с кадровыми агентствами и центрами занятости поможет снизить текучесть кадров, оперативно привлекать новых сотрудников взамен уволившихся.

Анализ использования  рабочего времени является важной составной  частью аналитической работы в организации. В процессе анализа использования  рабочего времени следует проверить  обоснованность производственных заданий, изучить уровень их выполнения, выявить потери рабочего времени, установить их причины, наметить пути дальнейшего улучшения использования рабочего времени, разработать необходимые мероприятия.

Полноту использования  персонала можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени (ФРВ). Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по предприятию (таблица 2.7).

Таблица 2.7 - Использование  трудовых ресурсов предприятия

Показатель	Значение показателя		Изменение (+, -)
	2011	2012
Среднегодовая численность рабочих ЧР	160	164	+4
Отработано  дней одним рабочим за год Д	225	215	-10
Отработано  часов одним рабочим за год Ч	1755	1612,5	-142,5
Средняя продолжительность  рабочего дня П, ч	7,8	7,5	-0,3
Общий фонд рабочего времени (ФРВ), чел.-ч	280800	264450	-16350

 

Фонд рабочего времени зависит от численности  рабочих, количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год и средней продолжительности рабочего дня. Эту зависимость можно представить следующим образом:

ФРВ = ЧР * Д * П (2.18)

Как видно из приведенных данных, предприятие  использует имеющиеся трудовые ресурсы  недостаточно полно. В среднем 1 рабочим  отработано 215 дней вместо 225, целодневные потери рабочего времени на одного рабочего увеличились на 10 дней, а в целом по предприятию - на 1640 дней, или 12792 ч (1640 * 7,8).

Для выявления  причин целодневных и внутрисменных  потерь рабочего времени сопоставляют данные баланса рабочего времени (таблица 2.8).

Таблица 2.8 - Анализ использования фонда рабочего времени

	На одного рабочего		Изменение
	2011	2012	на одного рабочего	на всех рабочих
Календарное количество дней	365	365	-	-
В том числе: праздничные и выходные дни	101	101
Номинальный фонд рабочего времени, дни	264	264
Неявки на работу, дни	39	49	+10	1640
В том числе:
ежегодные отпуска	21	24	+3	+492
отпуска по учебе	1	2	+1	+164
отпуска по беременности и родам	3	2	-1	-164
дополнительные отпуска с разрешения администрации	5	8	+3	+492
Болезни	9	11,8	+2,8	+459
Прогулы	-	1,2	+1,2	+197
Простои	-	4	+4	+656
Явочный фонд рабочего времени, дни	225	215	-10	-1640
Продолжительность рабочей смены, ч	8	8	-	-
Бюджет рабочего времени, ч	1800	1720	-80	-13 120
Предпраздничные сокращенные дни, ч	20	20	-	-
Льготное время  для подростков, ч	2	2,5	+0,5	+82
Перерывы в  работе кормящих матерей, ч	3	5	+2	+328
Внутрисменные простои, ч	20	80	+60	+9840
Полезный фонд рабочего времени, ч	1755	1612,5	-142,5	-23 370
Сверхурочно отработанное время, ч	-	8	+8	+1312
Непроизводительные  затраты рабочего времени, ч	-	10	+10	+1640

 

Как следует  из таблицы, большая часть потерь рабочего времени в ОАО "Кулебакский хлебозавод", вызвана субъективными факторами: дополнительными отпусками с разрешения администрации, прогулами, простоями, что можно считать неиспользованными резервами увеличения фонда рабочего времени.

(492 + 197 + 656) * 7,8 + 9840 = 20330 ч

Недопущение их равнозначно высвобождению 11 работников (20330 : 1755).

Существенны на данном предприятии и непроизводительные затраты труда в связи с  отклонениями от технологического процесса - 1640 ч.

Сокращение  потерь рабочего времени, которые обусловлены  причинами, зависящими от трудового  коллектива, является резервом увеличения производства продукции, не требующим дополнительных инвестиций и позволяющим быстро получить отдачу.

Потери рабочего времени не всегда приводят к уменьшению объёма производства товара, они могут  быть компенсированы повышением интенсивности  труда работников. Поэтому при анализе использования трудовых ресурсов большое значение придаётся изучению показателей производительности труда.

Целью анализа  производительности труда является выявление возможностей дальнейшего  увеличения выпуска продукции за счет роста производительности труда, более рационального использования работающих и их рабочего времени.

Таблица 2.9 - Производительности труда

Показатель	Значение показателя		Изменение  (+, -)
	2011	2012
Среднегодовая численность персонала	200	200	-
в том числе рабочих	160	164	+4
Удельный вес  рабочих в общей численности  работников (Уд)	0,8	0,82	+0,02
Отработано  дней одним рабочим за год (Д)	225	215	-10
Отработано  часов всеми рабочими, ч	280 800	264 450	-16 350
Средняя продолжительность  рабочего дня, ч (П)	78	75	-0,5
Производство  продукции в ценах базисного  периода, тыс. руб.	80 000	83 600	+3600
Среднегодовая выработка одного работника, тыс. руб. (ГВ)	400	418	+18,0
Выработка рабочего:
среднегодовая, тыс. руб. (ГВ)	500	509,8	+9,8
среднедневная, руб. (ДВ1)	2222,2	2371	+148,8
среднечасовая, руб. (ЧВ)	284,9	316,13	+31,23

 

Из данных таблице 2.10 видно, что среднегодовая выработка  одного работника, занятого в основном производстве, увеличилась на 18 тыс. руб., или на 4,5%.

Таким образом, среднегодовая выработка рабочего ОАО "Кулебакский хлебозавод" за анализируемый период увеличилась на 9,8 тыс.руб.

Повышение эффективности  использования материальных ресурсов обуславливает сокращение материальных затрат на производство продукции, снижение её себестоимости и рост прибыли.

Материалоотдача определяется делением стоимости произведенной  продукции на сумму материальных затрат. Этот показатель характеризует  отдачу материалов, т.е. сколько произведено  продукции с каждого рубля  потребленных материальных ресурсов (сырья, материалов, топлива, энергии и т.д.)

Материалоотдача рассчитывается по формуле:

Мо = Nв / Мз (2.19)

где Мз - материальные затраты; в - объем выпуска продукции  в стоимостных или натуральных  показателях.

Материалоемкость  продукции - отношение суммы материальных затрат к стоимости произведенной продукции - показывает, сколько материальных затрат необходимо произвести или фактически приходится на производство единицы продукции.

Материалоёмкость  рассчитывается по формуле:

Ме = Мз / Nв (2.20)

Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции - показатель, характеризующий отношение материальных затрат к полной себестоимости:

Дмз = Мз /С (2.21)

где С - полная себестоимость  продукции.

Коэффициент использования  материальных ресурсов - это отношение суммы фактических материальных затрат к величине материальных затрат, рассчитанной по плановым калькуляциям и фактическому выпуску и ассортименту продукции. Это показатель соблюдения норм расхода материалов:

Ки = Мф.з /М п.з (2.22)

где Мф.з - фактические  материальные затраты;

Мп.з - плановые материальные затраты.

Если коэффициент  использования больше 1, это означает перерасход материалов; значение Ки меньше 1 свидетельствует об экономии материальных ресурсов.

Таблица 2.10 - Данные для анализа материалоемкости по прямым затратам

Показатели	План	Факт	Отклонение
Выпуск продукции  без НДС	630720	640210	9490
Прямые материальные затраты	340460	325900	-14560
Материалоемкость  по прямым затратам	0,5398	0,5091	-0,0307
Прямые материальные затраты на основе плановой калькуляции исходя из фактического объема и ассортимента продукции	-	334240	-
Отклонение  цен на материальные ресурсы: - снижение (-) - удорожание (+)	-	+12300	-
Отклонение  отпускных цен на продукцию: - снижение (-) - удорожание (+)	-	+18450	-