Оценка финансово-экономического состояния предприятия (на примере ОАО «Тулиновский элеватор»)

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ

ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«ВОРОНЕЖСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Экономический факультет

Кафедра экономики и управления организациями

 

Оценка финансово-экономического состояния предприятия

(на примере ОАО «Тулиновский  элеватор») 

 

Курсовая работа

 

по дисциплине: Экономика и организация производства

080200 Менеджмент

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выполнил студент

очно-заочной формы обучения

3 курса 1  группы   ______________     А.Н. Крутских

  подпись

___.___.20__

 

         

Руководитель    ______________   к.э.н., доц.     И.В. Булавина

           подпись

___.___.20__

 

Воронеж 2015 

Содержание

 

Приложение 1………………………………………………………….…………44

 

 

 

 

 

 

Введение

 

В условиях современной рыночной экономики значительно возрос интерес участников экономической деятельности к достоверной информации о финансовом состоянии, деловой активности и рентабельности предприятия. Субъекты рыночных отношений — это  собственники, акционеры, инвесторы, банки,  покупатели и заказчики , подрядчики и поставщики, , различные страховые компании, рекламные агентства  — заинтересованы в верной оценке  надежности и стабильности своих контрагентов.

Анализ и оценка финансово-экономического состояния любого предприятия  представляет собой важнейший инструмент для принятия менеджерами управленческих решений, является одной из составляющих управленческих функций; в ходе анализа обосновываются те или иные управленческие решения и оценивается их финансовая эффективность1.

Результаты деятельности организации и ее финансово-экономическое состояние интересуют собственников, менеджеров, кредиторов, контрагентов, государство, то есть как  внутренних, так и внешних пользователей. Для каждой группы пользователей в зависимости от поставленных целей и задач анализа разрабатываются индивидуальные подходы к оценке финансово-экономического состояния с учетом особенностей2.

Таким образом, можно полагать, что финансовое состояние предприятия приобретает особую актуальность в сегодняшних условиях рынка. Чтобы процветать в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства предприятия, нужно знать, как управлять финансами и другими ресурсами, какой должна быть структура капитала и других ресурсов по составу, структуре и источникам образования,  какую долю должны занимать собственные средства, а какую – заемные средства.

Целью данной курсовой работы является оценка финансово-экономического состояния предприятия ОАО «Тулиновский элеватор».  Для этого необходимо выполнить следующие задачи:

• раскрыть теоретические понятия оценки финансово-экономического состояния предприятия, рассмотреть его основополагающие задачи и информационное обеспечение;
• рассмотреть существующие методики оценки финансово-экономического состояния предприятия;
• оценить ликвидность и  платежеспособность и на примере ОАО «Тулиновский элеватор»;
• проанализировать финансовую устойчивость, деловую активность и рентабельность деятельности ОАО «Тулиновский элеватор»,
• сделать выводы по проведенному анализу.

Исследованию финансово-экономического состояния предприятия посвятили свои труды многие русские авторы. Общее понятие о финансово-экономическом состоянии раскрыли такие авторы, как Ковалев В.В., Негашев Е.В., Шеремет А.Д., Чуев И.Н., Глазунов М.И., Коноваленко И.Е., Полисюк Г.Б.

Информационной базой исследования явилась годовая бухгалтерская отчетность за 2013 год ОАО «Тулиновский элеватор».

В качестве методологической основы исследования использовались такие общенаучные методы как сравнение изучаемых показателей, синтез и анализ, логический подход к оценке финансово-экономических явлений, метод финансово-экономических коэффициентов и другие.

Объект исследования – Открытое акционерное общество «Тулиновский элеватор». Предметом исследования является оценка финансово-экономического состояния предприятия.

 

1. Теоретическая основа оценки

финансово-экономического состояния предприятия

1.1 Сущность, содержание оценки финансово-экономического состояния предприятия и факторов ее определяющих

Управление финансами предприятия требует непрерывного проведения анализа финансово-экономического состояния предприятия, позволяющего дать верную оценку текущего положения с помощью различных методик. В России, как и во многих других странах, в условиях возникшего общемирового кризиса, одной из основных финансово-экономических проблем предприятий стала проблема неплатежеспособности и не ликвидности и их частого банкротства.3

Сегодня предприятия встали перед вопросом выбора стратегии развития, поиска источников финансирования, расширения производства. Как известно, главнейшая цель финансово-экономической деятельности – где, когда и как использовать собственные и заемные финансовые ресурсы для эффективного развития производственного процесса и получения максимальной прибыли. Таким образом, таковы задачи анализа финансово-экономического состояния предприятия:

• обнаружение и ликвидация проблем в финансово-экономической деятельности и поиск резервов улучшения финансово-экономического состояния предприятия, его ликвидности и  платежеспособности;
• прогнозирование финансовых результатов деятельности и разработка моделей финансово-экономического состояния при разнообразных вариантах использования имеющихся ресурсов;
• разработка и осуществление  мероприятий, направленных на эффективное использование капитала и ресурсов и укрепление финансово-экономического состояния предприятия в целом .

Финансово-экономическое состояние предприятия приобретает особую актуальность в современных условиях рынка. И прежде чем оценивать финансовое состояние субъекта анализа, необходимо изучить мнения некоторых специалистов.

Так, например, В.В. Ковалёв предлагает оценивать финансовое состояние с точки зрения как краткосрочных, так и долгосрочных  перспектив. В первом случае критерий оценки ФЭС предприятия - его ликвидность и платежеспособность, то есть способность в полном объеме и своевременно произвести расчеты по своим краткосрочным обязательствам. С подхода долгосрочных перспектив финансовое состояние предприятия характеризуется структурой источников средств и степенью зависимости предприятия от внешних пользователей, а именно кредиторов и инвесторов.

М. В. Беллендир и В. А. Артеменко определяют финансовое состояние как комплексное и многогранное понятие, которое характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых и нефинансовых ресурсов предприятия; как характеристику его финансово-экономической конкурентоспособности, выполнения обязательств перед различными контрагентами. Движение любых ТМЦ и трудовых ресурсов сопровождается получением и расходованием денежных средств, а это значит, что финансовое состояние хозяйствующего субъекта отражает все стороны его деятельности . (Убрать.)

А. Д. Шеремет, Е. В. Негашев понимают финансовое состояние предприятия в соотношении его активов и пассивов, то есть средств предприятия и источников .

То есть финансовое состояние предприятия выражается в соотношении структур его активов и пассивов, то есть средств предприятия и источников. Чтобы существовать в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства предприятия, нужно знать, как управлять финансами, какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные средства, а какую – заемные средства.

Целью анализа финансово-экономического состояния организации становится объективная и многоаспектная оценка финансово-экономической ситуации и перспектив ее развития, учитывающая существующее состояние в отрасли в конкретном временном интервале, соответствующем общеполитической и общеэкономической стратегии в стране в отношении объекта исследования4.

Финансовое состояние предприятия характеризуется значительной системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов предприятия. Оно является результатом взаимодействия всех элементов системы финансовых отношений и поэтому определяется совокупностью производственно-хозяйственных факторов. Цель общего анализа финансово-экономического состояния предприятия – предварительная оценка финансово-экономического состояния предприятия, которая проводится на основе анализа изменений5:

• валюты баланса – то есть изменения суммы значений показателей актива и пассива баланса. Нормальным считается увеличение валюты баланса; уменьшение говорит о снижении объема производства и может служить одной из причин банкротства предприятия;
• структуры актива баланса –  определения долей внеоборотных  и оборотных активов, стоимости материальных оборотных средств, величины дебиторской задолженности, величины свободных денежных средств предприятия;
• структуры пассива баланса. При анализе структуры обязательств предприятия определяется соотношение между заемными и собственными источниками средств предприятия, динамика и структура кредиторской задолженности, её удельный вес в пассивах предприятия;
• структуры запасов и затрат предприятия. Анализ запасов и затрат обусловлен значимостью раздела «Запасы» баланса для определения финансово-экономической устойчивости предприятия. При анализе выявляются наиболее «значимые» статьи;
• структуры финансовых результатов деятельности предприятия. В ходе анализа дается оценка динамики показателей выручки и прибыли, выявляются и измеряются различные факторы, оказывающие влияние на динамику показателей выручки и прибыли .

Оценка финансово-экономического состояния показывает, по каким конкретным направлениям надо вести эту работу. В соответствии с этим результаты оценки дают ответ на вопрос, каковы важнейшие способы улучшения финансово-экономического состояния предприятия в конкретный период его деятельности.

Финансовое состояние организации – это комплексное понятие, которое характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов организации.6

Основными элементами анализа финансово-экономического состояния являются:

• состав и структура активов, их состояние и динамика;
• состав и структура пассивов, их состояние и динамика;
• абсолютные и относительные показатели финансово-экономической устойчивости предприятия и оценка изменений;
• платежеспособность предприятия и ликвидность .

1.2  Информационное обеспечение оценки  финансово-экономического состояния  предприятия

Основными источниками информации для оценки финансово-экономического состояния предприятия являются  следующие формы финансово-экономической отчетности7:

• «Бухгалтерский баланс»;
• «Отчет о финансовых результатах»;
• «Отчет об изменениях капитала»;
• «Отчет о движениях денежных средств»;
• «Пояснения к бухгалтерскому балансу»

Центральное место в составе отчетности занимает бухгалтерский баланс, показатели которого дают возможность проанализировать и оценить финансовое состояние организации на дату его составления. По данным баланса устанавливаются и оцениваются следующие важнейшие показатели: состав, структура и динамика данных актива и пассива баланса; наличие собственного оборотного капитала; величина чистых активов организации; коэффициенты финансово-экономической устойчивости; коэффициенты платежеспособности и ликвидности и другие8.

Современное содержание актива и пассива ориентировано на предоставление информации ее пользователям, прежде всего внешним пользователям. Отсюда высокая степень аналитичности статей, раскрывающих состояние дебиторской и кредиторской задолженности, формирование собственного капитала и отдельных видов резервов, образованных за счет текущих издержек или прибыли предприятия.

Актив баланса представлен двумя разделами: раздел I -  внеоборотные активы, раздел II – оборотные активы  .

            В разделе 1 «Внеоборотные активы» баланса представлены  следующие группы стате9й:

• нематериальные активы (стр. 1110);
• результаты исследований и разработок (стр. 1120);
• нематериальные поисковые активы (стр. 1130);
• материальные поисковые активы (стр. 1140);
• основные средства (стр. 1150);
• доходные вложения в материальные ценности (стр. 1160);
• долгосрочные финансовые вложения (стр. 1170);
• отложенные налоговые обязательства (стр. 1180);
• прочие внеоборотные активы (стр. 1190).