Обоснование производственной программы

 

Площадь конторских помещений вычислим по формуле 4.24.:

          (4.24)

 

S_конт = 510,0802 × 0,1 = 51,01 м²

 

Площадь бытовых помещений найдем по формуле 4.25.:

          (4.25)

S_быт = 510,0802 × 0,15 = 76,512 м²

 

Тогда производственную площадь вычислим по формуле 4.26.:

П_п= S_об + S_пр + S_ск + S_конт + S_быт         (4.26)

где П_п – производственная площадь;

S_об – площадь оборудования;

S_пр – площадь проходов;

S_cк – площадь складских помещений;

S_конт – площадь конторских помещений;

S_быт – площадь бытовых помещений.

 

П_п = 510,0802 + 76,512 + 30,60 + 51,01 + 76,512 = 744,7142 м²

 

Балансовую  стоимость помещений рассчитаем по формуле 4.27.:

S_{б пом} = Ц_м² × П_п          (4.27)

 

где Ц_м²– стоимость 1 м² производственных площадей;

S_п – производственная площадь.

 

S_{б пом} = 350000 × 744,7142 = 260649970 руб.

 

Амортизацию площадей рассчитываем по формуле 4.21.

Затраты на ремонт помещений составляют 2,5% в год от балансовой стоимости  помещений. Затраты на ремонт помещений  рассчитываем по формуле 4.28.:

         (4.28)

 

= 6516249 руб.

4.2.3 Амортизация  производственного инвентаря

Стоимость производственного инвентаря составляет 3% от балансовой стоимости оборудования. Годовая норма амортизации производственного  инвентаря - 12,5%. Стоимость производственного  инвентаря рассчитаем по формуле 4.29.:

          (4.29)

= 7819499 руб.

Амортизацию инвентаря вычислим по формуле 4.30.:

          (4.30)

= 977437 руб.

Затраты на ремонт производственного инвентаря  составляют 9% в год от его балансовой стоимости. Затраты на ремонт производственного  инвентаря найдем по формуле 4.31.:

          (4.31)

= 703755 руб.

4.2.4 Затраты на  охрану труда и технику безопасности

Затраты на охрану труда и технику безопасности составляют 250000руб. в год на каждое рабочее место. Рассчитаем затраты на охрану труда и технику безопасности по формуле 4.32.:

         (4.32)

 

З_{охр.тр.тб.} = 250000 × 47 = 11750000 руб.

4.2.5 Расходы на  освещение

Расходы на освещение рассчитываются по формуле 4.33.:

          (4.33)

где Т_э - тариф за 1кВт/час;

П_э - потребность в освещении – 25 Ватт/м² (0,025 кВт/м²);

П_п - производственная площадь;

Ф_эф - эффективный фонд времени.

 

Р_э = 300 × 0,025 × 744,7142 × 4032 = 22520157 руб.

 

        (4.34)

 

Ф_эф = 252×8×2 = 4032 ч.

4.2.6 Прочие расходы

Прочие  расходы составляют 5% от общепроизводственных расходов (ОПР).

Результаты  расчетов сведем в таблицу:

 

Таблица 4.7 – Общепроизводственные расходы

 

Содержание и статьи расходов	Условное обозначение	Сумма, руб.
Расходы на оплату труда руководителей, специалистов  МОП	ФОТслу	625272000
Отчисления на соц. Нужды	ОСНслуж	216344112
Амортизация помещений	Апом	2592490
Затраты на ремонт помещений	Зрем.пом.	6516249
Амортизация производственного инвентаря	Аинв	977437
Затраты на ремонт инвентаря	Зрем.инв	703755
Затраты на охрану труда и технику  безопасности	Зохр.р.тб.	11750000
Расходы на освещение	Рэ	22520157
Прочие расходы	Пр	43207802
Итого:		907363845

 

4.3 Общехозяйственные  расходы

Общехозяйственные расходы составляют 115% от основной заработной платы производственных рабочих. Вычислим общехозяйственные  расходы по формуле 4.35.:

          (4.35)

= 1043468422 руб.

 

5 Расчет отпускной цены изделия

 

Отпускная цена – это цена, по которой предприятие-изготовитель или его сбытовая организация реализует продукцию потребителям.

Расчет  отпускной цены единицы изделия  производится на основании рентабельности изделия по формуле 5.1.:

          (5.1)

где Ц –  отпускная цена;

ПС  – полная  себестоимость;

R–  норматив рентабельности  (от 15% до 40%).

 

Ц = 294242× (1+ 0,15) = 338378 руб.

 

Рассчитаем  полную себестоимость единицы изделия  для заданной программы выпуска  по статьям калькуляции.

Рассчитаем  косвенные расходы на единицу  продукции по формуле 5.2.:

          (5.2)

где РСЭО –  расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

 

РСЭО_ед = 3564681200/ 380000 = 9381 руб.

 

Общепроизводственные  расходы на единицу изделия рассчитываем по формуле 5.3.:

          (5.3)

 

ОПР_ед = 907363845/ 380000  = 2388 руб.

 

Общехозяйственные расходы на единицу изделия рассчитываем по формуле 5.4.:

           (5.4)

 

ОХР_ед = 1043468422 / 380000 =  2746 руб.

 

Таблица 5.1 – Калькуляция  себестоимости продукции

 

Наименование калькуляционных статей	Условное обозначение	Сумма, руб.
Материальные затраты		255461
Затраты на технологическую электроэнергию	Сэед.	1245
Затраты на оплату труда производственных рабочих	ЗОТпр.раб.	14032
Отчисления на социальные нужды производственных рабочих		4855
Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования	РСЭОед	9381
Общепроизводственные расходы	ОПРед	2388
Общехозяйственные расходы	ОХРед	2746
ИТОГО: Производственная себестоимость	Спр	290108
Коммерческие расходы	Красх	4134

 

Продолжение таблицы 5.1

Наименование калькуляционных статей	Условное обозначение		Сумма, руб.
Итого: Полная себестоимость продукции		ПС		294242
В том числе переменные издержки		Пи		279727
постоянные издержки		Пои		14515

6 Обоснование  программы выпуска

6.1 Расчет  валовых издержек при различных  значениях программы выпуска

При расчете технико-экономических показателей  работы предприятия, необходимо дать экономическое  обоснование программы выпуска  продукции, т.к. заданная производственная программы не всегда является оптимальной. Необходимо, чтобы полученные ранее  значения принятого количества оборудования не менялись, т.к. при этом изменяется весь расчет издержек.

Для расчета возможного диапазона программы  выпуска необходимо определить максимально  возможное значение выпуска продукции  на каждой операции для принятого  числа оборудования по формуле 6.1.:

          (6.1)

П₁ = 7 × 3951 × 60 / 4,2 = 395100 шт.

П₂ = 8 × 3951 × 60 / 4,7 = 403506 шт.

П₃ = 8 × 3951 × 60 / 4,8 = 395100 шт.

П₄ = 7 × 3951 × 60 / 4,0 = 414855 шт.

П₅ = 9 × 3951 × 60 / 5,2 = 410296 шт.

П₆ = 8 × 3951 × 60 / 5,0 = 379296 шт.

 

Таким образом, без изменения числа  оборудования программа выпуска  может измениться от 0 до380000шт.

 

 

 

Постоянные  издержки (ПОИ) на весь выпуск продукции  рассчитываем по формуле 6.2.:

          (6.2)

 

ПОИ = 14515 × 380000 = 5515700000 руб.

 

Рассчитаем  переменные издержки (ПИ) для выбранных  значений П_г по формуле 6.3.:

          (6.3)

где - выбранные значения программы выпуска в интервале от до .

 

ПИ₁ = 279727 × 0 = 0 руб.

ПИ₂ = 279727 × 50000 = 13986350 руб.

ПИ₃ = 279727 × 100000= 27972700руб.

ПИ₄ = 279727 × 150000 = 41959050 руб.

ПИ₅ = 279727 × 200000 =  55945400руб.

ПИ₆ = 279727 × 250000 = 69931750 руб.

ПИ₇ = 279727 × 380000 = 106296260 руб.

 

 

 

 

 

 

 

Валовые издержки (ВИ) – это сумма  постоянных и переменных издержек. Валовые издержки рассчитываем по формуле 6.4.:

          (6.4)

Результаты  расчетов сведем в таблицу:

 

Таблица 6.1 – Расчет валовых издержек предприятия

 

Программа выпуска, шт.	Постоянные издержки, тыс. руб.	Переменные издержки, тыс. руб.	Валовые Издержки, тыс. руб.
0	5515700	0	5515700
50000	5515700	13986350	19502050
100000	5515700	27972700	33488400
150000	5515700	41959050	47474750
200000	5515700	55945400	61461100
250000	5515700	69931750	75447450
380000	5515700	106296260	111811960

 

 

Динамика валовых издержек

 

 

 

 

 

 

Себестоимость изделия рассчитываем по формуле 6.5.:

           (6.5)

 

Постоянные  издержки на одно изделие рассчитываем по формуле 6.6.:

          (6.6)

 

Таблица 6.2 – Динамика издержек производства

 

Программа выпуска, шт.	Постоянные издержки, тыс. руб.		Переменные издержки, тыс. руб.		Валовые издержки, тыс. руб.	, тыс. руб.
	На весь выпуск	Изделие	На весь выпуск	Изделие
0	5515700	-	0	-	5515700	-
50000	5515700	110	13986350	280	19502050	390
100000	5515700	55	27972700	280	33488400	335
150000	5515700	37	41959050	280	47474750	316
200000	5515700	28	55945400	280	61461100	307
250000	5515700	22	69931750	280	75447450	302
380000	5515700	15	106296260	280	111811960	295