Обоснование производственной программы

 

Расчет  ведется по данным таблицы 1.2.

Амортизация оборудования рассчитывается на основе балансовой стоимости оборудования и годовых норм амортизации по формуле 4.8.:

          (4.8)

где S_б.об - балансовая стоимость оборудования;

N_α- годовые нормы амортизационных отчислений.

 

А1 = 15000000 × 7 × 10,5 / 100 = 11025000 руб.

А2 = 6000000 × 8 × 6,5 / 100 = 3120000 руб.

А3 = 6000000 × 8 × 6,7 / 100 = 3216000 руб.

А4 = 1000000 × 7 × 6,3 / 100 = 441000 руб.

А5 = 5000000 × 9 × 10,5 / 100 = 4725000 руб.

А6 = 16000000 × 8 × 10,5/ 100 = 13440000 руб.

 

Амортизация всего оборудования (А_общ):

А_общ = 11025000 + 3120000 + 3216000+ 441000+ 4725000+ +13440000 = 35967000 руб.

4.1.3 Балансовая  стоимость транспортных средств

 

Балансовая  стоимость транспортных средств  составляет 40% от балансовой стоимости  оборудования. Балансовую стоимость  транспортных средств рассчитаем по формуле 4.9.:

          (4.9)

 

S_{б. об.} = (15000000 × 7) + (6000000 × 8) + (6000000 × 8) + (1000000 × 7) + (5000000 × 9) + (16000000 × 8) = 381000000 руб.

 

S_бтр = 381000000 × 40 / 100 = 152400000 руб.

 

Амортизацию транспортных средств рассчитываем по формуле 4.10.:

          (4.10)

где S_бтр – балансовая стоимость транспортных средств;

N_α – годовая норма амортизации (12,5%).

 

Атр = 150240000 × 12,5 / 100 = 19050000 руб.

4.1.4 Затраты на  вспомогательные материалы

Затраты на вспомогательные материалы рассчитываем по формуле 4.11.:

          (4.11)

где М – затраты на вспомогательные  материалы на один станок (смазочные  и обтирочные материалы);

Ч – число станков.

 

СМ_всп.м. = 250000 × 47 = 11750000 руб.

4.1.5 Расходы по  эксплуатации транспортных средств

Расходы по эксплуатации транспортных средств  составляют 10% от их балансовой стоимости. Расходы по эксплуатации транспортных средств вычисляем по формуле 4.12.:

          (4.12)

 

З_тр. = 152400000 × 0,1 = 15240000 руб.

4.1.6 Расходы по  ремонту технологического оборудования

Расходы по ремонту технологического оборудования составляют 18% от балансовой стоимости  оборудования. Расходы по ремонту  технологического оборудования вычисляем  по формуле 4.13.:

          (4.13)

 

Р_об = 381000000 × 0,18 = 68580000 руб.

4.1.7 Расходы по  ремонту транспортных средств

Расходы по ремонту транспортных средств  составляют 9% от балансовой стоимости  транспортных средств. Расходы по ремонту  транспортных средств вычисляем  по формуле 4.14.:

          (4.14)

 

Р_тр = 152400000 × 0,09 = 137160000 руб.

4.1.8 Стоимость  дорогостоящего инструмента

Стоимость дорогостоящего инструмента составляет 3% от балансовой стоимости оборудования. Стоимость дорогостоящего инструмента  вычисляем по формуле 4.15.:

          (4.15)

 

С_инстр. = 381000000 × 0,03 = 11430000 руб.

 

Амортизация дорогостоящего инструмента составляет 20% от стоимости дорогостоящего инструмента. Амортизацию дорогостоящего инструмента  находим по формуле 4.16.:

          (4.16)

 

А_инстр. = 11430000 × 0,2 = 2286000 руб.

 

Результаты  расчетов сведем в таблицу.

 

Таблица 4.3 – Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования

 

Статья расходов	Условное обозначение	Сумма, руб.
Затраты на оплату труда вспомогательных  рабочих		2033727177

 

Продолжение таблицы 4.3

 

Статья расходов	Условное обозначение	Сумма, руб.
Отчисления на социальные нужды вспомогательных  рабочих		1240921023
Амортизация оборудования		35967000
Амортизация транспортных средств		19050000
Стоимость вспомогательных материалов		11750000
Расходы по эксплуатации транспортных средств		15240000
Расходы по ремонту оборудования		68580000
Расходы по ремонту транспортных средств		137160000
Амортизационные отчисления по дорогостоящему инструменту		2286000
Итого:		3564681200

4.2 Общепроизводственные  расходы

Рассматриваемая калькуляционная статья является комплексной, а расходы косвенными. Эта статья формируется из расходов по организации, обслуживанию и управлению производством. К общепроизводственным  расходам относятся расходы на оплату труда  руководителей, специалистов и МОП, отчисления на социальные нужды, амортизация  помещений, затраты на ремонт помещений, амортизация производственного  инвентаря, затраты на ремонт инвентаря, затраты на охрану труда и технику  безопасности, расходы на освещение, прочие расходы.

4.2.1 Затраты на  оплату труда руководителям производства, специалистам и МОП

Таблица 4.4 – Штатное расписание

 

Должность	Количество на 2 смены, чел.	Месячный оклад, руб.	Норма премии, %
Начальник цеха	1	5300000	30
Заместитель начальника цеха	1	4960000	30
Старший мастер	2	4960000	25
Мастер	2	4640000	25
Экономист	1	4640000	20
Уборщица	4	2000000	15

 

Тарифный  фонд оплаты труда служащих рассчитаем по формуле 4.17.:

         (4.17)

где О_м – месячный оклад;

Ч_служ - число служащих.

 

ТФОТ₁ = 5300000 × 1 × 12 = 63600000 руб.

ТФОТ₂ = 4960000 × 1 × 12 = 59520000 руб.

ТФОТ₃ = 4960000 × 2 × 12 = 119040000 руб.

ТФОТ₄ = 4640000 × 2 × 12 = 111360000 руб.

ТФОТ₅ = 4640000 × 1 × 12 = 55680000 руб.

ТФОТ₆ = 2000000 × 4 × 12 = 96000000 руб.

 

Рассчитаем  премию по формуле 4.18.:

         (4.18)

где ТФОТ_служ – тарифный фонд оплаты труда служащих;

Н_пр – норма премии.

 

Пр₁ = 63600000 × 0,22 = 19 080 000 руб.

Пр₂ = 59520000 × 0,22 = 17 856 000 руб.

Пр₃ = 119040000 × 0,22 = 29 760 000 руб.

Пр₄ = 111360000 × 0,22 = 27 840 000 руб.

Пр₅ = 55680000 × 0,22 = 11 136 000 руб.

Пр₆ = 96000000 × 0,22 = 14 400 000 руб.

 

Рассчитаем  фонд оплаты труда служащих по формуле 4.19.:

         (4.19)

 

ФОТ₁ = 63600000+ 19080000 = 82680000 руб.

ФОТ₂ = 59520000+ 17856000 = 77376000 руб.

ФОТ₃ = 119040000+ 2976000 = 148800000 руб.

ФОТ₄ = 111360000+ 27840000 = 139200000 руб.

ФОТ₅ = 55680000+ 11136000 = 66816000 руб.

ФОТ₆ = 96000000+ 14400000 = 110400000 руб.

 

Рассчитаем  отчисления на социальные нужды служащих по формуле 4.20.:

        (4.20)

 

ОСН₁ = 82680000 × 0,346 = 28607280 руб.

ОСН₂ = 77376000 × 0,346 = 26772096 руб.

ОСН₃ = 148800000 × 0,346 = 51484800 руб.

ОСН₄ = 139200000 × 0,346 = 48163200 руб.

ОСН₅ = 66816000 × 0,346 = 23118336 руб.

ОСН₆ = 110400000 × 0,346 = 38198400 руб.

 

Результаты  расчетов сведем в таблицу.

 

Таблица 4.5 – Затраты на оплату труда руководителей  производства, специалистов и МОП

 

Категория работника	Ч, чел.	Ом, руб.	ТФОТ, руб.	Пр, руб.	ФОТ, руб.	ОСН, руб.	ЗОТ, руб.
Начальник цеха	1	5300000	63600000	19080000	82680000	28607280	111287280
Зам. начальника цеха	1	4960000	59520000	17856000	77376000	26772096	104148096
Старший мастер	2	4960000	119040000	29760000	148800000	51484800	200284800
Мастер	2	4640000	111360000	27840000	139200000	48163200	187363200
Экономист	1	4640000	55680000	11136000	66816000	23118336	89934336
Уборщица	4	2000000	96000000	14400000	110400000	38198400	148598400
ИТОГО:	11	26500000	505200000	120072000	625272000	216344112	841616112

 

4.2.2 Амортизация  производственных помещений

 

Амортизацию производственных помещений рассчитаем по формуле 4.21.:

          (4.21)

где S_б.пом - балансовая стоимость помещения;

N_α- норма амортизации производственных помещений (1%).

 

А_пом. = 259248990 × 0,01 = 2592490 руб.

 

Балансоваястоимость производственных помещений рассчитывается как производственная площадь, умноженная на стоимость 1 -го м².

Производственная  площадь определяется, исходя из площади  оборудования, рабочих мест и прочих производственных помещений.

Прочие  производственные помещения:

- площадь проходов - 15% от площади, занимаемой оборудованием;

- складские помещения - 6% от площади,  занимаемой оборудованием;

- конторские помещения - 10% от площади,  занимаемой оборудованием;

- бытовые помещения - 15% от площади,  занимаемой оборудованием.

 

Расчет  рабочей площади приведем в таблице.

 

Таблица 4.6 – Рабочая площадь

 

№ операции	Количество станков	Габаритные размеры, м	Рабочая площадь, м2
1	7	7,95 3,7	205,905
2	8	1,38 0.8	8,832
3	8	2,85 1,63	37,164
4	7	1,13 0,8	6,328
5	9	2,24 0,82	16,5312
6	8	7,95 3,7	235,32
Итого (Sоб):			510,0802

 

Площадь проходов рассчитаем по формуле 4.22.:

 

           (4.22)

 

S_пр = 510,0802 × 0,15 = 76,512 м²

 

Площадь складских помещений рассчитаем по формуле 4.23.:

           (4.23)

 

S_ск = 510,0802 × 0,06 = 30,60 м²