Методы повышения рентабельности предприятия

С0=	A0	+b0 =	14389
	VВП0		6597

 

 

+ 91890 = 91892 тыс.руб.

Сусл1=	A0	+ b0 =	14389
	VВП1		6684

 

+ 91890= 91911тыс.руб

 

Сусл2=	A1	+ b0 =	19457
	VВП1		6684

 

 

+ 91890 = 91893тыс.руб

С1=	A1	+ b1 =	19457
	VВП1		6684

 

 

+ 88406= 88409тыс.руб

 

Общее изменение себестоимости зерна составляет

ΔСобщ = С1- С0 = 88409 – 91892 = -83483 тыс.руб = 100 руб.,                     (36)

в том числе за счет изменения:

а) объема производства продукции

ΔС VВП = С усл1- С0 = 91911 – 91892= + 19 тыс.руб.;

б) суммы постоянных затрат

ΔС А = С усл2- С усл1 = 91893–91911= - 18 тыс.руб.;

в) удельных переменных затрат

ΔС В = С 1- С усл2 = 88409–91893= -3484 тыс.руб.

 

2.6 Анализ использования основных средств на ОАО «Волгодонский хлебзавод»

Одним из важнейших факторов увеличения объема производства продукции на производственных предприятиях является обеспеченность их основными средствами в необходимом количестве и ассортименте и эффективное их использовании.

Проведем анализ объема основных средств ОАО «Волгодонский хлебзавод», их динамики и структуры.

Таблица 7 – анализ структуры основных средств по состоянию на конец 2013 года

Вид основных средств	2012 год		2013 год		Изменение (+,-)
	Сумма, тыс.руб	Удельный вес,%	Сумма, тыс.руб	Удельный вес,%	Сумма, тыс.руб	Удельный вес,%
Здания и сооружения	9769	100	9769	100	0	100
Машины и оборудование	12043	0,6	13687	13,6	1644	13
Транспорт	6638	23,2	9533	42,6	2895	20,4
Другие виды основных средств	4289	8,3	4024	(-6,1)	(-265)	2,2
Земельные участки	214	130,1	246	15	32	(-115,1)
Всего	32953	5,7	37259	13	4306	7,3

Как видно из таблицы 7, основное место в структуре основных средств занимают транспортные средства (20,4%).

Для анализа движения и технического состояния основных средств рассчитаем следующие показатели:

-Коэффициент обновления (Кобн), характеризующий долю новых основных средств в общей их стоимости на конец 2013 года:

Кобн= = =0,17                                   (37)

-Срок обновления основных средств (Тобн):                                                    (38)

Тобн= = =5,16;

-Коэффициент выбытия (Кв):

Кв= = =0,06;                                            (39)

-Коэффициент прироста (Кпр):

Кпр= = =2;                                                 (40)

-Коэффициент износа (Кизн):

Кизн= = =0,1;                                               (41)

-Коэффициент технической годности (Кг):

Кг= = =0,9.                                                     (42)

По данным ОАО «Волгодонский хлабозавод» износ основных фондов составил: Кизн=0,1%, срок обновления составил : Тобн=5,6%

В 2013 году произошло снижение износа основных средств за счет закупки нового оборудования. Общее снижение износа основных фондов свидетельствует об отсутствии проблем, связанных с накопленным износом основных производственных фондов.

Коэффициент выбытия основных фондов составил: Кв=0,06%

Коэффициент обновления основных фондов составил: Кобн=0,17%

Соотношение коэффициентов обновления и выбытия основных фондов: Кобн/Кв = 0,17/0,06 =2,8%

Если обновление основных производственных фондов опережает выбытие, то идет процесс «опережения», т.е. следует предполагать, что основные фонды не только поддерживаются в работоспособном состоянии, но и происходят процессы существенного обновления или расширения производственной базы. Соотношение компенсации свидетельствует о том, что предприятие может лишь поддерживать основные производственные фонды на достигнутом уровне. Соотношение отставания свидетельствует о том, что предприятие «теряет» основные производственные фонды.

Как видно из произведенных расчетов, в 2013 г., обновление основных производственных фондов опережает выбытие, а это значит, что идет процесс «опережения», т.е. следует предполагать, что в 2013г. основные фонды не только поддерживаются в работоспособном состоянии, но и происходят процессы существенного обновления или расширения производственной базы.

Проведем анализ эффективности использования основных фондов

таблица 8- анализ эффективности использования основных фондов

Показатели	план	факт	Абсолютн. отклонение
1.Объем выпуска продукции тыс.руб	6685	6597	-88
2.Прибыль от реализации тыс.руб	5885	5778	-107
3.Среднегодовая стоимость ОПФ (тыс.руб)	31763	35382	3619
4.Активной части тыс.руб	17412	19442	2030
5.Единицы оборудования шт	120	127,27	7,27
6.Удельный вес активной части  фонда (стр4/стр3*100%)	0,54	0,54	0
7.Фондорентабельность (стр2/стр3*100%)	0,18	0,16	-0,02
8.Рентабельность продукции(стр2/стр1*100%)	88	87,6	-0,4
9.Фондоотдача ОПФ (стр1/стр3*100%)	0,21	0,18	-0,03
10.Активной части (стр1/стр4*100%)	0,04	0,34	0,3
11.Среднегодовое количество технологического  оборудования (К)	64	66	2
12.Отработано за год всем оборудованием (тыс.часов), в т.ч. единицей оборудования:	240	226,51	-13,49
Часов	3750	3432	-318
Смен	500	470,4	-29,6
Дней (Д)	250	245	-5
16.Коэффициент сменности работы  оборудования  (Ксм)	2	1,92	-0,08
17.Средняя продолжительность смены час	7,5	7,3	-0,2
18.Выработка продукции за 1 машинно/час (стр1/стр12)	27,8	29,1	1,3

Метод абсолютных разниц применяется для расчета влияния факторов на прирост результативного показателя в детерминирующим анализе, но только в мультипликативных моделях и моделях мультипликативно-адетивного типа:

∆ВПк=(Кф-Кпл)*Дпл*Ксмпл*Ппл*ЧВпл                                                                  (43)

∆ВПк=(66-64)*250*2*7,5*27,8=208500;

∆ВПд=Кф*(Дф-Дпл)*Ксмпл*Ппл*ЧВпл                                                                                       (44)

∆ВПд=66*(245-250)*2*7,5*27,8=(-137610);

∆ВПсм=Кф*Дф*(Ксмф-Ксмпл)*Ппл*ЧВпл                                                                    (45)

∆ВПсм=66*245*(1,92-2)*7,5*27,8=(-269715,6);

∆ВПп=Кф*Дф*Ксмф*(Пф-Пл)*ЧВпл                                                              (46)

∆ВПП=66*245*1,92(7,3-7,5)*27,8=(-172618);

∆ВПчв=Кф*Дф*КсмфПф(ЧВф-ЧВпл)                                                            (47)

∆ВПчв=66*245*1,92*7,3*29,1=599562,4;

∑прироста сотавила 228118,8.

Таким образом на предприятии недостаточно полно используются экстенсивные факторы роста, сверхплановые целодневные внутрисменные простои оборудования и снижение коэффициента сменности вызвали уменьшение объема продукции.

 

2.7 Анализ использования материальных ресурсов

Оценим состояние материальной составляющей

таблица 9- анализ затрат на материалы по выпуску продукции в цехе

Показатели	план	факт	Отклоне-ние
Материальные затраты тыс. руб	63038	62164	-874
Расходы на оплату труда млн. руб	28852	26242	-2610
Переменные затраты тыс. руб	91890	88406	-3484
С\С продукции тыс. руб	104732	106302	1570
Выручка от реализации тыс. руб	112164	113641	1477
Валовая прибыль тыс. руб	7432	7339	-93

По данным ОАО «Волгодонский хлебозавод» доля переменных затрат в себестоимости продукции составляет: материальные затраты/себестоимость продукции.

2012г.- 60,1%

2013г. – 58,4%;

Рассмотрим соотношение изменения цен на сырье, материалы и изменения цен на продукцию. В случае если значение данного соотношения более единицы – это соотношение называется «диктат поставщика». Поставщик, в силу различных причин (дефицитность продукции, монопольное положение) имеет возможность диктовать цену на свое сырье, а производитель продукции – предприятие, по разным причинам (жесткая конкуренция, низкий покупательский спрос и т.п.) не имеет возможности соответственно повышать цены на готовую продукцию. Если значение показателя равно единице – это «соотношение равнодействия». То есть предприятие – производитель продукции как бы передает «повышение» цен на сырье, материалы на цены на готовую продукцию. Если же значение данного соотношения менее единицы – это уже «диктат производителя». Означает это следующее - сырье, материалы покупаются по низким ценам, а готовая продукция пользуется повышенным спросом; либо предприятие занимает очень выгодную рыночную позицию и имеет возможность «диктовать цены».

По данным ОАО «Волгодонский хлебзавод» соотношение изменения цен на сырье, материалы и изменения цен на продукцию составляет:

2012г.: 104732/ 112164 = 0,93 < 1,

2013г.: 106302/ 113641= 0,93 < 1.

Согласно расчету, значение соотношения изменения цен на сырье, материалы и изменения цен на продукцию менее единицы – это «диктат производителя». Означает это следующее - сырье, материалы покупаются по низким ценам, а готовая продукция пользуется повышенным спросом; либо предприятие занимает очень выгодную рыночную позицию и имеет возможность «диктовать цены».

Материалоотдача характеризует выход продукции с каждого рубля потребленных материальных ресурсов:

МО=                                            (48)

МО2013=	113641	=1,06 тыс. руб,
	106302
МО2012=	112164	=1,07 тыс. руб.
	104732

 

Рост прибыли на рубль материальных затрат на 9% объясняется использованием новейшего оборудования, которое создает экономию материальных ресурсов.