Методы повышения рентабельности предприятия

2 Аналитическая часть 

2.1 Общая характеристика  предприятия ОАО «Волгодонский Хлебозавод».

 Полное фирменное наименование Общества – открытое акционерное общество «Волгодонский Хлебозавод», сокращенное фирменное наименование Общества – ОАО «Волгодонский Хлебозавод». Место нахождения Общества: РО, г. Волгодонск, ул. Индустриальное шоссе, 28.

Открытое акционерное общество «Волгодонский Хлебозавод», именуемое в дальнейшем «Общество», создано в соответствии с Федеральным законом от 26 декабря 1995 г. №208 – ФЗ «Об акционерных обществах».

Общество является юридическим лицом, правопреемником Государственного предприятия «Волгодонский Хлебозавод» в отношении прав и обязанностей, имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе.

Отраслевая принадлежность – хлебопекарная.

Юридический адрес – РО, 347360 г. Волгодонск, ул. Индустриальное шоссе – 28

Форма собственности – собственность субъектов Федерации.

Доля государственной собственности – 49%

Доля ОАО «Волгодонский Хлеб» -2 акции

Доля физических лиц – 51%

Организационно-правовая форма – Открытое Акционерное общество.

Руководитель предприятия – Сафаров Айрат Талгатович.

Главный бухгалтер – Михеева Валентина Витальевна.

Главный инженер – Губаев Фаниль Рашитович.

Зав, производством – Хаванова Наталья Егоровна

Наличие подъездных путей – автомобильный транспорт.

Дочерних предприятий нет.

Основной вид деятельности – хлебопечение.

Прочие виды деятельности:

Торговля хлебобулочным изделием:

– магазин «Горячий хлеб», расположенный на территории завода, 2 киоска на ТСК «Военкомат».

Основной целью деятельности Общества является извлечение прибыли. Основными видами деятельности Общества являются:

– производство и реализация хлебобулочных и кондитерских изделий;

– организация торгово-посреднической и закупочной деятельности;

– автоуслуги по доставке хлебобулочных изделий в торговую сеть согласно договоров.

Имущество Общества составляют активы приватизированного государственного предприятия «Волгодонский Хлебозавод» (основные фонды, оборотные средства), полученные Обществом в результате хозяйственной деятельности, иные источники, не запрещенные законодательством. Имущество Общества может использоваться им в качестве обеспечения по всем видам своих обязательств, включая привлечение заемных средств. В качестве обеспечения обязательств Общества могут также служить принадлежащие ему имущественные права и иное имущество, приобретенное Обществом по другим основаниям, допускаемым действующим законодательством [21].

Уставный капитал Общества может быть увеличен путем увеличения номинальной стоимости акций или размещения дополнительных акций.

Прибыль Общества подлежит налогообложению в порядке, предусмотренном действующим законодательством Российской Федерации. Прибыль, остающаяся у Общества после уплаты налогов и иных платежей в бюджет, поступает в полное его распоряжение и используется Обществом самостоятельно. Для обеспечения обязательств Общества, его производственного и социального развития из чистой прибыли создается резервный фонд.

Резервный фонд формируется в размере пять процентов уставного капитала Общества. Он предназначен для покрытия убытков Общества, а также для погашения облигаций Общества и выкупа акций Общества в случае отсутствия иных средств. Резервный фонд не может быть использован для иных целей.

Высшим органом управления Общества является общее собрание акционеров. Общество обязано ежегодно проводить годовое общее собрание акционеров. Годовое общее собрание акционеров проводится не ранее чем через два месяца и не позднее чем через шесть месяцев после окончания финансового года. На годовом общем собрании акционеров должны решаться вопросы об избрании Совета директоров, ревизионной комиссии Общества, утверждении аудитора Общества.

 

 

 

 

 

 

 

Организационная структура управления ОАО «Волгодонский Хлебозавод»

 

 

 

 

 

Технико-экономические показатели приведены в таблице 1

таблица 1- технико-экономические показатели

Показатели	2012г.	2013г.	Абс. отклонен.	Темп роста %
1. Объем выработанной товарной продукции тыс. руб	6597	6684	87	1,3
2. Себестоимость реализации продукции  тыс. руб.	104732	106302	1570	1,5
3. Чистая прибыль тыс. руб.	1424	1892	468	32,9
4. Среднесписочная численность работающих в том числе:	30	33	3	10
- рабочие	20	23	3	10
5. Производительность труда тыс. руб./чел. на 1 работающего:	0,065	0,066	0,001	1,5
-1 рабочего	0,065	0,066	0,001	1,5
6. Среднемесячная заработная плата руб.	13500	14350	850	6,3
7.Среднегодовая заработная плата тыс. руб.	162000	172200	10200	6,3
8. Фонд заработной платы тыс.руб.	4860000	5682600	822600	16,9
9.Общий капитал тыс.руб. в т. ч.:	12911	14335	1424	11,02
-Среднегодовая стоимость основных средств	32953	37259	4306	13,06
- Среднегодовая стоимость оборотных средств	14351	15940	1589	11,07
10.Рентабельность реализации продукции в % (стр3/стр1*100)	1,2	1,6	31,7	2530,7
11. Затраты на 1 рубль продаж	96,6	96,8	0,2	0,207

Производительность труда= количество произведенной продукции/время потраченное на производство данного объема продукции = 6957/104250=0,065; 6685/99871,2=0,066;

Среднегодовая заработная плата= среднемесячная*12месяцев= 13500*12=162000; 14350*12=172200;

Фонд заработной платы = число работников* на среднюю заработную плату=30*162000=4860000; 33*172200=5682600;                                                          Затраты на 1 рубль продаж= себестоимость/ на оптовую цену*100%=104732/108435*100=96,6; 106302/109756*100=96,8; отклонение фактических затрат на 1 рубль ТП от плановой:96,8-96,6=0,2.

Расчеты показали, что произошло увеличение затрат на 1 руб. ТП на 0,2коп; повысился фонд заработной платы на 822600руб.; производительность труда выросла на 1,5%; рентабельность реализации продукции на 31,7%; также видно, что объем выработанной продукции и выпуск продукции повысился на 1,3%, также на 10% увеличилась среднесписочная численность рабочих.

 

2.2 Анализ рентабельности  предприятия ОАО «Волгодонский Хлебозавод».

Для того чтобы проанализировать рентабельность данного предприятия, необходимо провести полный анализ финансовой деятельности предприятия.

Анализ финансовой деятельности предприятия производится по следующим параметрам:

 Анализ активов и пассивов  предприятия приведен в таблице 2

таблица 2- анализ активов и пассивов

Показатели	На 31 декабря2012г	На 31 декабря 2013г	Отклоне-ние +/-
АКТИВ
1	2	3	4
I.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	-	-
Незавершенное строительство	-	-
Основные средства	17200	19244	2044
Доходные вложения в материальные ценности	-	-
Финансовые вложения	22	22	0
Отложенные налоговые активы	133	155	22
Прочие внеоборотные активы	57	21	(-36)
Итого по разделу I	17412	19442	2030
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	8413	10398	1985
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	-	-
Дебиторская задолженность	5721	5092	(-629)
Финансовые вложения	-	-
Денежные средства	217	450	233
Прочие оборотные активы	-	-
Итого по разделу II	14351	15940	1589
БАЛАНС	31763	35382	3619
Наименование показателя	На 31 декабря2012 г.	На 31 Декабря 2013г.	Отклоне-ние +/-
ПАССИВ
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ  И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	114	114	0
Собственные акции, выкупленные у акционеров	-	-
Переоценка внеоборотных активов	-	-
Добавочный капитал (без переоценки)	159	-
Резервный капитал	17	17	0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	11321	14204	2883
Итого по разделу III	12911	14335	1424
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	3332	2546	(-786)
Отложенные налоговые обязательства	38	34	(-4)
Резервы под условные обязательства	-	-
Прочие обязательства	-	-
Итого по разделу IV	3370	2580	(-790)
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	5581	6515	934
Кредиторская задолженность	9901	11952	2051
Доходы будущих периодов	-	-
Резервы предстоящих расходов	-	-
Прочие обязательства	-	-
Итого по разделу V	15482	18467	2985
БАЛАНС	31763	35382	3619

Из таблицы 1 видно, что доля собственного капитала имеет тенденцию к снижению. Изменение коэффициента финансовой зависимости показывает, что в 2013 году финансовая зависимость предприятия от внешних инвесторов не изменилась по сравнению с 2012 годом. Использование заемных средств свидетельствует о гибкости предприятия, его способности находить кредиты и возвращать их, т.е. о доверии к нему в деловом мире.

Расчет показателей рентабельности в 2012-2013гг приведен в таблице 3

таблица 3- расчет показателей рентабельности за 2012-2013гг

Показатели	2012	2013	Абс. отклон	темп роста в 2013 в % к 2012г
Выручка от реализации продукции в тыс.руб	112164	113641	1477	1,3
С/С реализации продукции в тыс.руб	104732	106302	1570	1,5
Среднегодовая стоимость ОПФ в тыс. руб	32953	37259	4306	13
Общие активы в тыс. руб	31763	35382	3619	11,4
Средняя величина собственного капитала тыс.руб	114	114	0,00	0,00
Баласовая прибыль в тыс. руб	7432	7339	(-93)	(-1,25)
Чистая прибыль в тыс. руб	1424	1892	468	32,9
Рентабельность реализации в %, (стр 7/стр1)*100	1,2	1,6	31,7	2530,7
Рентабельность производства в %, (стр6/стр2)*100	7,09	6,9	(-5,9)	(-83,3)
Рентабельность фондов в %, (стр6/стр3)*100	22,5	19,7	(-2,15)	(-9,6)
Рентабельность собственных капиталов в %, (стр7/стр5)*100	1249,1	1659,6	-	-
Рентабельность активов в %(стр7/стр4)*100	4,48	5,34	12,93	288,5

Расчет рентабельности показал, что снижение рентабельности производства и рентабельности фондов происходит за счет снижения балансовой прибыли, рентабельность собственных капиталов осталась без изменений.

 

2.3 Анализ финансовой устойчивости предприятия.

Таблица 4 - анализ финансовой устойчивости предприятия ОАО «Волгодонский Хлебозавод» за 2012-2013гг

Показатели	2012г	2013г
1.Источники собственных оборотных  средств	12911	14204
2. Внеоборотные активы	17412	19442
3. Наличие собственных оборотных  средств (стр1-2)	(-4501)	(-5238)
4.Долгосрочные кредиты	3370	2580
5.Наличие собственных оборотных  и долгосрочных заемных средств(стр1-2)	(-4501)	(-5238)
6. Краткосрочные кредиты и займы	5581	6515
7. Задолженность поставщиков	4983	7355
8. Общая величина основных источников  средств(стр5+6+7)	6063	8632
9. Общая величина запасов и  затрат	14351	15940
Излишек, недостаток собственных оборотных средств (стр3-9)	+9850	+10702
Излишек, недостаток собственных оборотных и долгосрочных, заемных средств (стр3-9)	+9850	+10702
Излишек, недостаток общей величины источников средств (стр8-9)	-8288	-7308
3х компонентный показатель	(1;1;0)	(1;1;0)