Комплексный экономический анализ эффективного использования машин и оборудования

Расчеты показателей наличия  источников средств для формирования запасов и затрат позволяет определить, в какой финансовой ситуации находится  предприятие.

По степени финансовой устойчивости предприятия возможны четыре ситуации:

1. Абсолютная устойчивость финансового состояния, когда запасы и затраты меньше суммы собственных оборотных средств и краткосрочных кредитов и займов – возможна при следующем условии:

З < Ес + М;                                                                                                   (5) 94710<355133+68280; 94710<423413.

2. Нормальная устойчивость, гарантирующая платежеспособность предприятия возможна при условии:

З = Ес + М;                                                                                                    (6) 94710=355133+68280; 94710=423413.

3. Неустойчивое (предкризисное) финансовое состояние, при котором нарушается платежный баланс, но сохраняется возможность восстановления равновесия платежных средств и платежных обязательств путем привлечения временно свободных источников средств в оборот предприятия, кредитов банка на временное погашение оборотных средств и т. д.

З = Ес + М + Ио,                                                                                          (7)

где Ио – источники, ослабляющие финансовую напряженность (временно свободные средства, полученные от других организаций).

При этом финансовая устойчивость считается допустимой, если соблюдаются  следующие условия:

– производственные запасы плюс готовая продукция равны  или превышают сумму краткосрочных  кредитов и заемных средств, участвующих  в формировании запасов;

– незавершенное производство плюс расходы будущих периодов равны или меньше суммы собственного оборотного капитала.

4. Кризисное финансовое состояние (предприятие находится на грани банкротства), при котором:

З > Ес + М;                                                                                                      (8) 94710>355133+68280; 94710>423413.

Равновесие платежного баланса  в данной ситуации обеспечивается за счет просроченных платежей по оплате труда, ссудам банка, поставщикам, бюджету  и т.д.

Для оценки финансовой устойчивости применяется система коэффициентов. Кратко рассмотрим их.

   1.Коэффициент концентрации  собственного капитала (автономности, независимости) Ккс:

Ккс = СК/ВБ,                                                                                             (9)

где СК – собственный  капитал;

ВБ – валюта баланса;

Ккс=51174/451224=0,11.

Этот показатель характеризует  долю владельцев предприятия в общей  сумме средств, авансированных в  его деятельность. Считается, что  чем выше значение этого коэффициента, тем более, финансово устойчиво, стабильно и независимо от внешних  кредиторов предприятие.

Дополнением к  этому показателю является коэффициент  концентрации заемного капитала Ккп:

         Rкп = ЗК/ВБ ;                                                                                 (10)

где ЗК – заемный  капитал;

Rкп=68856/451224=0,152.

2. Коэффициент  соотношения заемного и собственного  капитала

Кс:

         Кс = ЗС/СК ,                                                                                   (11)

где Кс -  коэффициент  соотношения заемного и собственного капитала.

Кс=68856/51174=1,3

Он показывает  величину заемных средств, приходящихся на каждый рубль собственных средств, вложенных в активы предприятия. Рекомендуемое значение менее 1.

3. Коэффициент  маневренности собственных средств  Км:

         Км = СОС/СК                                                                               (12)

где СОС – собственные оборотные средства;

Км=178851/51174=3,5.

Этот коэффициент  показывает, какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, то есть, вложена  в оборотные средства, а  какая  часть капитализирована. Значение этого  показателя может существенно изменяться в зависимости от вида деятельности предприятия и структуры его  активов, в том числе оборотных  активов.

          СОС = Ск + ДП – ВА ;                                                                   (13)

СОС = 51174+0-0=51174.                                          

Предполагается, что долгосрочные пассивы  (ДП) предназначаются  для финансирования основных средств  и капитальных вложений.

4. Коэффициент  структуры долгосрочных вложений  Ксв:

          Ксв = ДП/ВА                                                                               (14)                                 

где  ДП – долгосрочные пассивы;

ВА – внеоборотные активы;

Ксо=0

Коэффициент показывает, какая часть основных средств  и других внеоборотных активов профинансирована за счет долгосрочных  заемных источников.

Рентабельность является одним из основных показателей эффективности  работы организации и принятой ею бизнес-стратегии. При анализе рентабельности используют ряд показателей,  как  для отдельных видов продукции  организации, так и для различных  составляющих затрат.

Рентабельность – показатель эффективности использования денежных средств или иных ресурсов. Выражается как коэффициент или в форме процента.

Таблица №7- Методика расчета показателей рентабельности.

Показатели	Года			Абсолютные изменения
	2010г.	2011г.	2012г.	2011г к 2010г	2012г к 2011г
Рентабельность продаж	3	2	5	-1	3
Рентабельность продукции	-4	-2	-7	2	-5
Рентабельность капитала	3	1	2	-2	1
Рентабельность собственного капитала	6	3	10	-3	7
Рентабельность инвестиционного  капитала	7	3	10	-4	7
Рентабельность оборотных активов	6	2	5	-4	3
Фондорентабельность (по прибыли  до налогообложения)	19,3	7,9	7,8	-11,4	-0,1

 

Общая рентабельность активов- это величина отражающая количество средств, которое было привлечено компанией для получения одного рубля прибыли.

Рассчитать общую рентабельность оборотных и внеоборотных активов  можно, соотнеся прибыль (до налоговых  выплат) со средней величиной стоимости  всех активов компании за конкретно  взятый промежуток времени, например за год.

Рентабельность источников формирования активов определяется как отношение  прибыли (до налоговых выплат) к усредненной  стоимости привлеченных оборотных  и внеоборотных активов за конкретный промежуток времени. Этот параметр отражает то, насколько эффективно компания управляет имеющимися в ее ведении  средствами, не беря во внимание источники, образующие эти активы.

Рентабельность продукции (товаров, работ) рассчитывают отношением полученной прибыли к затратам на производство. Эта величина показывает, насколько  эффективным является производство и реализация производимых товаров (услуг).

Рентабельность производства —  обобщающий показатель, характеризующий  экономическую эффективность бизнеса  или его подразделения, выражающийся соотношением чистого дохода (прибыли) к затратам на производство данной продукции. Если доходы превышают расходы, то можно говорить о рентабельности предприятия.

Основными факторами роста показателя рентабельности производства считаются: снижение себестоимости производимой продукции, а также повышение  качества продукции.

Рентабельность — показатель эффективности единовременных и текущих затрат. В общем виде рентабельность определяется отношением прибыли к единовременным и текущим затратам, благодаря которым получена эта прибыль.Различают «рентабельность производства» и «рентабельность продукции».

 

3. Анализ эффективного использования машин и оборудования

 

Одним из важнейших факторов повышения эффективности производства на промышленных предприятиях является обеспеченность их основными фондами в необходимом количестве и ассортименте и более полное их использование.

Задачи анализа – определить обеспеченность предприятия и его  структурных подразделений основными фондами и уровень их использования по обобщающим и частным показателям , а так же установить причины их изменения; рассчитать влияние использования основных фондов на объем производства продукции и другие показатели; изучить степень использования производственной мощности предприятия и оборудования; выявить резервы эффективности использования основных средств.

Анализ фондоотдачи.

Таблица №8- Исходные данные для анализа фондоотдачи

Показатель		План			Факт			Изменение
1		2			3	4
Среднегодовая стоимость, тыс.р.:
основных производственных фондов (ОФП)		17400			18308			908
активной части (ОФП)		12000			13538			1538
единицы оборудования (Ц)		240			245			5
удельный вес, коэффициент:
активной части фондов (УД)		0,65			0,7			0,05
фондоотдача, р:		5,8			5,81			0,01
активной части (ФО@)		8,42			7,85			-0,57
1		2			3			4
среднегодовое количество технологического оборудования (К)		90			95			5
отработано за год всем оборудованием (Т), тыс.ч.		337,5			307,8			-29,7
в том числе единицей оборудования:
часов (Т ед)		3750			3240			-510
смен (СМ)		500			452			-48
дней (Д)		250			240			-10
коэффициент сменности работы		2		1,8			-0,2
оборудования (Ксм)
средняя продолжительность  смены (П), ч		8,3		7,2			-1,1
выработка продукции за 1 машино-час (среднечасовая выработка) (СВ), тыс.р.		299		345			46