Экономическое обоснование проекта автоматизации технологического процесса обработки информации

DDК = 486 480 – 566 940 = -80 460 (руб).

 

 

 

 

 

 

Расчёт годовых текущих затрат на обработку информации

 

Общая величина годовых текущие затрат по базовому и проектному вариантам (себестоимость обработки информации) состоит из основных и накладных затрат и определится по формуле:

 

С = Смат + Сосн + Сдоп + Ссоц + Сам + Снакл;

 

где  Смат  – затраты на  основные материалы;

       Сосн – основная заработная плата работников, представляет оплату за отработанное время, включает зарплату по тарифу, стимулирующие и компенсирующие доплаты и надбавки (премии, за работу в ночное время, за совмещение профессий и др.);

       Сдоп – дополнительная заработная плата, учитывает выплаты за неотработанное время (оплата отпусков, льготных часов, за выслугу лет и др.), принимается в размере 12…15% от основной заработной платы;

       Ссоц – отчисления во внебюджетные фонды государственного социального страхования;

       Сам – годовая сумма амортизационных отчислений по соответствующим группам основных производственных фондов и нематериальных активов;

       Снакл – накладные расходы, включают затраты на  управление, уборку, ремонт, электроэнергию,  отопление и т.п. (принимаются в размере 60 - 120% от суммы основной и  дополнительной заработной платы).

При аренде помещения к перечисленным статьям добавляются текущие затраты на аренду Сар.

 

В базовом варианте величина Смат складывается из стоимости бумаги, дополнительного расхода бумаги (+30%) и канцелярских товаров. Общий расход бумаги определяется в листах формата А4.

 

Смат = Сбум + Сканц

 

Где Сканц – стоимость канцелярских принадлежностей (при Труч составляет 80 руб/мес);

 

Сканц = 80 * 12 * Wпб;

 

Сбум – стоимость бумаги . Из расчета: в одной пачке бумаги формата А4 содержится 200 листов и цена в среднем составляет 150 руб/пачка.

 

Сбум = (Qгод + 30% / 200) * 150

 

При расчете в базовом варианте годовых затрат на оплату труда можно исходить из количества задействованных работников Wпб, действительного годового фонда времени работника Fдр, размера тарифной ставки и величины возможных доплат.

Тогда основная заработная плата находится как:

 

Сосн = Wпб Fдрrч(1 + kпр);

 

где  rч – размер часовой  тарифной ставки (50 руб/ч);

        kпр – коэффициент, учитывающий возможные дополнительные выплаты стимулирующего и компенсирующего характера в виде премий и различного вида доплат и надбавок за дополнительную нагрузку и особые условия труда.

Дополнительная заработная плата соответственно составит:

 

Сдоп = (0,14)Сосн.

 

Общую величину годовых затрат на основную и дополнительную заработную плату (Сзар = Сосн + Сдоп) можно определить сразу, исходя из размера среднемесячной оплаты труда Зсрм и количества занятых работников Wпб:

 

Сзап = 12*Зсрм *Wп.

 

Отчисления на социальные нужды Ссоц рассчитываются от суммы основной и дополнительной  заработной платы в размере 26,2%.

 

Вычисления:

Сбум = (3 3000 + 30% / 200) * 150 ≈ 3 217,50 (руб);

Сканц = 80 * 12 * 4 = 3 840 (руб);

Смат = 3 217,50 + 3 840 ≈ 7 057,5;

Сосн = 4 * 1852 * 50 (1+1) = 740 800 (руб);

Сдоп = 0,14 * 740 800 = 103 712 (руб);

Сзар = 740 800 + 103 712 = 844 512 (руб);

Ссоц = 844 512 * 26,2% = 221 262 (руб);

Снакл = 844 512 * 60% = 506 707 (руб);

Сб =7 057 + 740 800 + 103 712 + 221 262 + 506 707 = 1 579 538 (руб/год).

 

В проектном варианте величина Смат складывается из стоимости бумаги, дополнительного расхода бумаги (+30%), канцелярских товаров и стоимости расходных материалов, используемых при эксплуатации технических средств. При этом, использование печатающей и множительной техники позволяет сократить расход канцелярских товаров на 50%:

 

Смат = Сбум + Сканц + Срм

Сканц = (80 – 50%) * 12 * Wппр;

 

Стоимость расходных материалов рассчитывается исходя из суммы стоимости расходных материалов исходя из следующих данных: Картриджа с краской  для принтера хватает для напечатания 800 листов, стоимость его в среднем составляет 600 руб.; Картридж для ксерокса хватает для напечатания 730 листов,  стоимость его составляет в среднем 900 руб. Следовательно:

 

Срм = (Qвыв * 600) / 800 + ((Qвыв * 30%) * 900) / 730

 

При определении значения Сам  рекомендуется использовать линейный метод начисления амортизации. Норму амортизации На по каждому объекту амортизационных начислений можно найти как величину, обратную сроку полезного использования объекта (сроку службы Тсл), устанавливаемому с учетом физического и морального износа:

 

На = 1/Тсл.

 

Срок службы компьютерной техники составляет 5 лет (Nобор); печатающей и множительной 10 лет (Mобор).

Следовательно:

 

Сам = (Sп * Nобор)/5 + Mобор/10;

 

При расчете в базовом варианте годовых затрат на оплату труда пользуемся аналогичной формулой базового варианта.

 

Сосн = Wппр Fдрrч(1 + kпр);

 

 Так как в проектном варианте  используется различного рода  техника то соответственно увеличиться  потребление электропитания. Следовательно  возрастут накладные расходы (примерно  на 30%).

 

Вычисления:

Сбум = (3 300 + 30% / 200) * 150 ≈ 3 217 (руб);

Сканц = (80 – 50%) * 12 * 2 = 960 (руб);

Срм = (3 300 * 600) / 800 + (( 3 300 * 30%) * 900) / 730 = 3 695 (руб);

Смат = 3 217 + 960 + 3 695 ≈ 7 872;

Сосн = 2 * 1 852 * 50 (1+1) = 370 400 (руб);

Сдоп = 0,14 * 370 400 = 51 856 (руб);

Сзар = 370 400 + 51 856 = 422 256 (руб);

Ссоц = 422 256 * 26,2% = 110 631 (руб);

Снакл = 422 256 * 90% = 38 030 (руб);

Сам = (1 * 20 800)/5 + 23 000/10 = 6 460 (руб);

Спр = 7  872 + 370 400 + 51 856 + 110 631 + 380 030 + 6 460 = 927 249 (руб/год).

 

После определения текущих затрат для базового (Сб) и проектного (Спр) вариантов устанавливается величина годовой экономии на текущих затратах:

 

DDС = Сб – Спр.

 

Поскольку сравниваемые варианты сопоставимы по результам, величина  DDС соответствует годовому приращению прибыли DDП, полученному за счет проектных изменений.

 

Вычисления:

 

DDС = 1 579 538 – 927 249 = -652 289 (руб/год);

DDП = 652 289 (руб/год).

 

8. Оценка экономической эффективности  проекта

 

В основе процесса принятия решений инвестиционного характера и выборе наиболее экономически целесообразного варианта вложения денежных средств лежит оценка и сравнение объема предполагаемых капитальных вложений, текущих затрат и будущих денежных поступлений, разнесенных по годам реализации проекта.

При значительной разнесенности затрат и результатов во времени при оценке проектов необходимо учитывать влияние фактора времени, что обусловлено инфляцией и обращением денежных средств (способностью капитала приносить доход).

Если капитальные вложения носят разовый характер – в начале осуществления проекта, и потоки денежных средств по годам распределены равномерно, можно воспользоваться методикой расчета, не учитывающей влияние фактора времени, оценка проектов в данном случае дается по одному году. В этой методике в качестве критериев, служащих для выбота лучшего варианта инвестирования, обычно используются такие показатели, как величина приведенных затрат, годовой экономический эффект, коэффициент эффективности дополнительных капитальных вложений, срок окупаемости дополнительных капитальных вложений. Для корректности сравнения проекты должны быть сопоставимы по результатам и выбор лучшего осуществляется по затратам. Методика применима и когда получаемый результат в стоимостном выражении неизвестен, но одинаков для сравниваемых проектов, т.е.  условие сопоставимости проектов по результатам выполняется, что имеет место в рассматриваемом случае.

 

Годовые приведенные затраты  для i-го варианта инвестирования (Зi) находятся из выражения:

 

Зi = Сi + ЕнКi ;

 

где  Сi – годовые текущие затраты для i-го варианта (себестоимость обработки информации);

        Кi – капиталовложения по i-му варианту;

        Ен - нормативный коэффициент эффективности капитальных вложений, соответствующий годовой норме доходности капитала, принятой инвестором в качестве приемлемой для него величины.

 

Вычисление:

 

Зб = 1 579 538 + 15% * 566 940 = 1 664 579 (руб/год) ;

Енб = 566 940 * 15% = 85041 (руб);

Зпр = 927 249 + 15% * 486 660 = 1 000 248 (руб/год);

Енпр = 486 660 * 15% = 72 999 (руб);

DDЗ = 1 000 248 – 1 664 579 = - 664 331 (руб).

 

Значение Ен зависит от конкретных экономических условий, средней банковской процентной ставки по стране, нормы доходности в данной отрасли, степени риска проекта, инфляции, средневзвешенной  стоимости капитала фирмы. Минимальный размер Ен составляет в среднем 15%.

Произведение ЕнКi определяет нормативную (минимально допустимую) прибыль на используемый капитал и величина Зпр в целом представляет стоимость всех израсходованных ресурсов или минимально допустимый (нормативный) результат.

При сравнении проектов, сопоставимых по результату, выбор лучшего делается из условия минимума  величины приведенных затрат (Таблица 6):

 

Зпр ® min.

 

Сравнение годовых приведенных затрат базового и проектного вариантов.

Таблица 6

 

Зб ® min	Зпр ® min
1 664 579 (руб/год)	1 000 248 (руб/год)

 

 

Годовой экономический эффект Эг находится как разница приведенных затрат по двум сравниваемым вариантам и представляет сверхнормативную прибыль, дополнительно получаемую в течение года при использовании лучшего варианта:

Эг = Зб - Зпр;

 

где    Зб  – годовые приведенные затраты по базовому варианту; 

         Зпр – годовые приведенные затраты по проектному варианту.

Выражение для Эг можно переписать в ввиде:

 

Эг = (Сб – Сп) – Ен(Кп - Кб).

 

Вычисления:

 

Эг = 1 664 579 – 1 000 248 = 664 331 (руб/год).

 

Проектный вариант является предпочтительнее базового, так как если Эг > 0.

 

Для решения вопроса о целесообразности инвестирования помимо Эг в качестве критериев оценки проектов используют коэффициент дополнительных капитальных вложений Е и срок окупаемости дополнительных капитальных вложений Ток

Таблица  –  Основные экономические показатели проекта

 

Показатель	Единица измерения	Варианты		Проектн. вар-т в % к базовому
		Базовый	Проектный
1. Способ обработки информации	-	вручную	автоматизиро-ванный	-
2. Применяемые технические средства	-	калькулятор, пишущая машинка	ПК, принтер, калбкулятор	-
3.Годовая  трудоемкость работ  по обработке информации	чел-ч  маш-ч	6 199 -	357 1 682,8	5
4. Кол-во исполнителей	чел	4	2	50
5. Капитальные вложения	руб	566 940	486 480	86
6.Годовые текущие затраты	руб	1 579 538	927 249	59
7. Годовые приведенные затраты	руб	1 644 579	1 000 248	61
8. Годовой экономический эффект	руб/год	-	664 331	-

 

 

Заключение.

Любая проблема организации –

это одновременно проблема

кадровая.

Постоянно изменяющиеся отношения в стране требуют от организаций постоянного обновления.

Организационное развитие как своеобразная социальная технология возникло на Западе в конце 60- годов 20 века.

Это совокупность средств, методов и процедур для диагноза, планирования, реализации и поддержки перемен с целью повышения эффективности организации.