Экономический анализ

 

В руководящем составе  предприятия преобладают работники  в возрастной категории от 30 до 40 лет. Так же среди руководителей  присутствуют люди в возрасте от 50 до 60, которые обладают достаточно большим  опытом и специализацией, что неотъемлемо  связано с эффективным управлением  предприятием.

 

Таблица 1.14-Возрастная структура специалистов

№ п/п	Возрастная категория	Количество работников
		за 2010г.		за 2011г.		за 2012г.
		чел.	%	чел.	%	чел.	%
1	20-30 лет	42	22,70	45	22,39	39	19,70
2	30-40 лет	74	40,00	83	41,29	85	42,93
3	40-50 лет	31	16,76	45	22,39	47	23,74
4	50-60 лет	38	20,54	28	13,93	27	13,63
Всего:		185	100	201	100	198	100

В возрастной структуре специалистов предприятия наибольшая доля принадлежит  работникам в возрасте от 30 до 40 лет. Так же большую долю составляют молодые  специалисты 20-30 лет.

 

Таблица 1.15-Возрастная структура рабочих:

№ п/п	Возрастная категория	Количество работников
		за 2010г.		за 2011г.		за 2012г.
		чел.	%	чел.	%	чел.	%
1	20-30 лет	301	43,56	321	47,49	340	49,28
2	30-40 лет	197	28,51	205	30,33	215	31,16
3	40-50 лет	105	15,20	112	16,57	107	15,51
4	50-60 лет	88	12,73	38	5,61	28	4,05
Всего:		691	100	676	100	690	100

 

Среди рабочих преобладают  люди в возрасте от 20 до 30 лет, это  говорит о том, что постепенно происходит обновление трудовых кадров и развитие предприятия с новыми силами.

Таблица 1.16-Уровень заработной платы персонала

ЗП	2010г.	2012г.	Среднеотраслевая зарп-лата	Отклонение от среднеотраслевой	Форма зп
Руководители	30000	35000	32500	2500	оклад
Специалисты	15000	16000	15230	770	оклад
Рабочие	10000	11000	10150	850	сдельная
Выработка	339,79	339,13	-	-
Средняя ЗП (Кол. Рук.*зп + кол.спец*зп+ кол. Раб*зп) /сред.спис.числ.	12859,9	13887,7	-	-	-
% на зп от выработки (зп/выраб)	37,85	40,95	-	-	-

 

Данные таблицы  дают наглядное  представление о том, что средняя заработная плата в 2012 г.  составила 13887,7 руб., что по сравнению с 2010 г. (12859,9 руб.) больше на 1027,8 руб.. Данное изменение возникло в результате  изменение средней зарплаты руководителей  на 5000 руб., средней зарплаты специалистов на  1000 руб. и средней зарплаты рабочих на 1000 руб.

Отклонение средней зарплаты руководителей от среднеотраслевой зарплаты руководителей составило 2500 руб., отклонение средней зарплаты специалистов от среднеотраслевой зарплаты специалистов 770 руб., отклонение средней  зарплаты рабочих от среднеотраслевой зарплаты  850 руб. Следовательно, ОАО "Владимирский химический завод" необходимо поднять зарплату работникам и специалистам.

1.10 Анализ себестоимости продукции

Таблица 1.17-Анализ себестоимости продукции по периодам.

Наименование статьи затрат	2011 год	2012 год	Изменение
			тыс. руб.	проценты
Сырье и материалы, тыс.руб.	2978640	3 514 003,051	535363,3	+17,97
Приобретенные комплектующие  изделия, полуфабрикаты, тыс.руб.	0	0	0	0
Работы и услуги производственного  характера, выполненные сторонними организациями, тыс.руб.	28606,38	32 866,776	4260,392	+14,89
Топливо, тыс.руб.	14303,19	15 433,388	1130,196	+7,9
Энергия, тыс.руб.	32182,18	33 725,123	1542,941	+4,79
Затраты на оплату труда, тыс.руб.	318246	373 392,883	55146,86	+17,32
Проценты по кредитам, тыс. руб.	0	0	0	0
Арендная плата, тыс.руб.	0	0	0	0
Отчисления на социальные нужды, тыс.руб.	71515,96	78 166,94	6650,98	+9,3
Амортизация основных средств, тыс.руб.	125152,9	132 042,145	6889,215	+5,5
Налоги, включаемые в себестоимость  продукции, тыс.руб.	3575,798	3 858,347	282,549	+7,9
Прочие затраты, тыс.руб.	3575,798	4 022,347	446,549	+12,49
Итого: затраты на производство и продажу продукции (работ, услуг) (себестоимость), тыс. руб.	3575798	4 189 511	613713	+17,16

 

Себестоимость продукции - один из важнейших экономических показателей  деятельности промышленных предприятий  и объединений, выражающий в денежной форме все затраты предприятия, связанные с производством и  реализацией продукции. Себестоимость  показывает, во что обходится предприятию  выпускаемая им продукция. В себестоимость  включаются перенесенные на продукцию  затраты прошлого труда (амортизация  основных фондов, стоимость сырья, материалов, топлива и других материальных ресурсов) и расходы на оплату труда работников предприятия (заработная плата).

Расчет себестоимости  для ОАО "Владимирский химический завод" показал, что в 2012 г. по сравнению с 2011 г. затраты предприятия, связанные с производством и реализацией продукции, увеличились на 17,97%, то есть на 535363,3 рублей. Самой расходной статьей в 2012 г. являлась статья расходов “Сырье и материалы, такое изменение было связано с увеличением расходов на приобретение сырья и материалов, используемых в производстве, их дороговизна и возможное удорожание в связи с началом кризисной ситуации стране. Второй наиболее увеличившейся статьей расходов является статья: “ Затраты на оплату труда ”, расходы на это увеличились на 17,32% (55146,86 тыс. руб.), что было связано как с повышением численности квалифицированных специалистов, так и с увеличением объема выпускаемой продукции, сложности выполняемых заказов.

Таблица1.18-Факторы изменения общепроизводственных и общехозяйственных расходов.

Статья расходов	Фактор изменения затрат	Формула расчёта
Заработная плата работников аппарата управления	Численность персонала (Ч), Средняя заработная плата  одного работника (ОТ)
Содержание основных фондов:  – амортизация  – расходы на освещение, отопление, водоснабжение и пр.	Первоначальная стоимость  основных фондов (ОС), норма амортизации (Na) Норма потребления ресурса  (H) тариф на услугу (Ц1)
Затраты на текущий ремонт, испытания	Объём работ (V); средняя стоимость единицы  работы (Ц2)
Содержание легкового  транспорта	Количество машин (К) Средние затраты на содержание одной машины (З)
Расходы по командировкам	Количество командировок (К1) средняя продолжительность (Д), средняя стоимость одного дня командировки (Ц3)
Оплата простоев	Количество человеко-дней простоя (К) уровень оплаты за один день простоя (ОТ1)
Налоги и сборы, относимые  на себестоимость.	Налогооблагаемая база (Б), процентная ставка налога (С)
Расходы на охрану труда	Объём намеченных мероприятий  (V) средняя стоимость мероприятия (Ц4)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 1.19-Расчет факторов изменения общепроизводственных и общехозяйственных расходов для ОАО "Владимирский химический завод":

Статья расходов	2011 г.	2012 г.
Заработная плата работников аппарата управления, руб.	9*30000= 270000	8*33500= 268000
Содержание основных фондов:
– амортизация, тыс. руб.	112 452,230	123 503,830
– расходы на освещение, отопление, водоснабжение и пр. , руб.	6465300	7816370
Затраты на текущий ремонт, испытания, руб.	755940	813430
Содержание легкового  транспорта	2715*10= 27150	2171,25*13= 28226,25
Расходы по командировкам, руб.	17*7*170= 17850	21*5*200= 24000
Оплата простоев, руб.	18*20*150= 54000	13*16*150= 31200
Налоги и сборы, относимые  на себестоимость, руб.	3575,798	3858,347
Расходы на охрану труда, руб.	6*45000= 270000	8*50000= 400000

 

По данным таблицы видно, что статьи расходов, увеличившие  себестоимость продукции ОАО "Владимирский химический завод", в 2012 г. возросли, в связи с увеличением объема производства продукции, а также  заменой производственного оборудования и подорожания закупочных материалов. Увеличение объема производства на ОАО "Владимирский химический завод" связано с увеличением выработки  на одного работника. Снижение себестоимости  продукции обеспечивается прежде всего  за счет повышения производительности труда. С ростом производительности труда сокращаются затраты труда в расчете на единицу продукции, а следовательно, уменьшается и удельный вес заработной платы в структуре себестоимости.

Успех борьбы за снижение себестоимости  решает прежде всего рост производительности труда рабочих, обеспечивающий в  определенных условиях экономию на заработной плате. Увеличение выработки продукции  на одного рабочего было  достигнуто за счет осуществления организационно-технических  мероприятий, благодаря чему изменяются, как правило, нормы выработки  и соответственно им расценки за выполняемые  работы. С ростом производительности труда увеличился объем производства, что привело к экономии по другим статьям расходов, в частности  сократились расходы по обслуживанию производства и управлению. Произошло  это потому, что в цеховых расходах значительная часть затрат (а в  общезаводских почти полностью) - условно-постоянные расходы (амортизация  оборудования, содержание зданий, содержание цехового и общезаводского аппарата и другие расходы), не зависящие от степени выполнения плана производства.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО  СОСТОЯНИЯ ПРЕДРИЯТИЯ

Таблица 2.1 - Сравнительный  аналитический бухгалтерский баланс организации ОАО "Владимирский химический завод" за 2010-2012 годы

Статьи баланса	2010г.		2011г.		2012г.		Изменение
	тыс.руб	% к итогу	тыс.руб	% к итогу	тыс.руб.	% к итогу	тыс.руб. 2010г. к 2012г.	темп роста, %
1	2	3	4	5	6	7	8	10
АКТИВ	-	-
1.Внеоборотные активы, в  т.ч.:
Основные средства	2520	35,4	2520	19,1	2520	15,7	-	-
2.Оборотные активы, в т.ч.:
Запасы	980	13,8	1960	14,9	1720	10,7	740	175,5
Дебиторская задолженность	3550	49,9	8650	65,7	11710	73,3	8160	в 3,2 раза
Денежные средства	60	0,9	30	0,3	10	0,3	-50	16,6
БАЛАНС	7110	100	13160	100	15960	100	8850	224,4
ПАССИВ
3.Собственный капитал,  в т.ч.:
Уставный капитал	2520	35,5	2520	19,2	2520	15,8	-	-
Нераспределенная прибыль	1480	20,8	7480	56,8	12820	80,3	11340	в 8,6 раз
4.Долгосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-	-	-
5.Краткосрочные обязательства,  в т.ч.:
Займы и кредиты	-	-	-	-	-	-	-	-
Кредиторская задолженность	3110	43,7	3160	24,0	620	3,9	-2490	19,9
БАЛАНС	7110	100	1316	100	15960	100	8850	224,4