Экономический анализ

 

Проблема прироста в настоящее  время в дистанции наиболее актуа-льна, поскольку наметилась тенденция к снижению прироста, которая пока не проявляется в явной форме из-за низкого процента выбытия изно-сившихся и устаревших морально и физически фондов.

Своевременная реализация выбывающих основных фондов позволяет ускорять процесс обновления, использовать выручку  на приобретение новых и стимулировать  расширенное воспроизводство.

Расчет показателей технического состояния основных производственных фондов ОАО "Владимирский химический завод" приведен в таблице 1.8.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 1.8 - Динамика - показателей технического состояния основных фондов дистанции пути (тыс.руб.)

Наименование показателей	На 01.2011 года	На 01.2012 года	Абсолютное изменение	Изменение в проц.
Балансовая стоимость основных фондов, тыс.р.	4102044	3999711	-102333	97,51
Износ основных фондов, тыс.р.	2411177	2265971	-145206	93,98
Остаточная стоимость основных фондов, тыс.р.	1690867	1733740	+42873	102,54
Коэффициент износа, проц.	58,78	56,65	-2,13	96,38
Коэффициент годности, проц.	41,22	43,35	+2,13	105,17

 

Анализ динамики показателей  использования основных фондов показал, что в 2012 году произошло значительное уменьшение стоимости основных средств  на 102 333 тыс. р. или на 98 %. Это связано  с переоценкой основных фондов, а  также с выбытием основных средств. Поэтому сумма износа основных фондов за 2012 год в ОАО "Владимирский химический завод" уменьшилась на 145 206 тыс. р. Коэффициент износа велик, что отрицательно характеризует деятельность предприятия по совершенствованию технической базы производства. При использовании исчисленных выше коэффициентов в аналитической практике необходимо учитывать следующие особенности: коэффициент износа не отражает фактического износа; на величину износа оказывает влияние система начисления амортизации, при которой считается, что основные фонды изнашиваются равномерно, но это не так.

 

 

 

1.8 Анализ использования оборудования

Анализ работы оборудования основан на системе показателей, характеризующих его использование  по численности, времени работы и  мощности.

Для анализа количественного использования оборудования его группируют по степени использования.

Рисунок 1.6- Состав наличного оборудования

 

Для характеристики степени  привлечения оборудования рассчитывают:

-      коэффициент использования парка наличного оборудования (Кн):

; 

- коэффициент использования  парка установленного оборудования (Ку):

;

-      коэффициент использования оборудования сданного в эксплуатацию (Кэ):

.

 

 

Если значения показателей  близки к единице, то оборудование используется с высокой степенью загрузки, а  производственная программа соответствует  производственной мощности.

Таблица 1.9- Характеристика степени привлечения оборудования

	2011 г.	2012 г.
Количество наличного  оборудования	124	132
Количество действующего оборудования	110	115
Количество установленного оборудования	115	129

 

К н (2011 г.) = 110/124 = 0,887

Кн (2012 г.) = 115/132 = 0,871

Коэффициент использования парка наличного оборудования в 2011 (0,887) г.  больше значения показателя по сравнению с 2012 г. (0,871) на 0,016.  Это говорит, о более высокой степени загрузки оборудования в 2011 г. В 2012 году благодаря инвестициям было приобретено новое оборудования, произошло увеличение парка наличного оборудования.

Ку (2011 г.)  = 110/ 115 = 0,957

Ку (2012 г.)  = 115/129 = 0,891

Коэффициент использования парка установленного оборудования в 2011 г. (0,957) больше  значения показателя в 2012 г. (0,891). Снижение количества действующего оборудование можно объяснить сокращением численности работников, следовательно, часть оборудование перешло в резерв.  

Кэ (2011 г.) = 115/124 = 0,927

Кэ (2012 г.) = 129 / 132 = 0,977

 

 

Коэффициент использования  оборудования сданного в эксплуатацию в 2011 г. составил 0,927, а в 2012 г. составил 0,977. Так как значения показателей близки к единице, следовательно, почти все оборудование сдано в эксплуатацию.

Для характеристики экстенсивной загрузки оборудования анализируют использование оборудования по времени: баланс времени работы и коэффициент его сменности.

 

Таблица 1.10- Характеристика экстенсивной загрузки оборудования

Показатель фонда времени		Условное обозначение	Формула расчета	Примечания	2011 г.	2012 г.
Календарный фонд	Тк		Тк = Тк.д . 24	Тк.д - число календарных дней за анализируемый период, дн.	Тк.д. = 365, Тк. =  365*24= 8760	Тк.д. = 366, Тк  = 366*24=8784
Номинальный (режимный) фонд	Тн		Тн = ТP.СМ . tсм	ТP.СМ - число рабочих смен за анализируемый период tсм – продолжительность рабочей смены, час	tсм =8, Тр.см =2, Тн = 249*2*8 = 3984	tсм =8, Тр.см =2,  Тн. = 250*2*8=4000
Эффективный (реальный) фонд	Тэф		Тэф = Тн - Тпл	Тпл – время планового ремонта, час	Тпл = 546 Тэф = 3984-546 = 3402	Тпл. = 521  Тэф. = 4000-521 = 3479
Полезный (фактический) фонд	Тф		Тф = Тэф - Тпр	Тпр – время внеплановых  простоев, час	Тпр. = 208  Тф = 3402 - 208= 3194	Тпр. = 223  Тф = 3479-223 = 3256

 

 

Как свидетельствуют  данные таблицы в 2012 г. календарный фонд времени (8784 час.) больше значения данного показателя в 2011г. (8760 час.) на 24 часа и режимный фонд времени в 2012 г. (4000 час.) больше значения данного показателя в 2011г. (3984 час.) на 16 часов.  Это обуславливается тем, что в 2011 г. 365 дней, а в 2012 г. 366 дней.

Реальный фонд времени  в 2012 г. (3402 час.) меньше значения данного показателя в 2011г. (3479 час.) на 77 часов. Тат как время планового ремонта в 2012 г. составило 521 час., а в 2011 г. 546 час.

Полезный фонд времени  в 2012 г. (3256 час.)  больше значения данного показателя в 2011г. (3194 час.) на 62 часа. Данное изменение вызвано  тем, что время внеплановых простоев в 2012 г. было равно 223часа, а в 2011 г. – 208 часов.

Сравнение календарного и режимного фонда времени  дает возможность лучше использовать оборудование за счет повышения коэффициента сменности.

Так как в 2012 г. календарный фонд времени больше режимного фонда времени на 4784 часа. Это свидетельствует об упущенных возможностях для предприятия.

Сравнение режимного  и реального фонда времени  позволяет определить резервы времени  за счет сокращения времени на ремонт.

В 2012 г.  режимный фонд времени больше реального фонда времени на 528 часа. Следовательно, ОАО "Владимирский химический завод" имеет резерв времени, для его использования необходимо уменьшить время, идущее на плановый ремонт оборудования.Все это говорит об упущенных возможностях для предприятия. ОАО "Владимирский химический завод" необходимо усилить контроль за рациональным  использованием  времени  работы оборудования. Целесообразно применять автоматизированные приборы контроля  и учета времени  его  работы,  базирующейся  на  использовании  вычислительной техники.

Уровень внутрисменного использования  оборудования характеризует коэффициент  загрузки оборудования Кз, который  позволяет оценить потери времени  работы оборудования из-за планово-предупредительных  ремонтов и т.д:

Кз = Тф / Тк или Тф / Тн или  Тф / Тэф

Кз (2011 г.) = Тф / Тн = 3194/3984=0,801707

Кз (2012 г.) = Тф / Тн = 3256/4000 =0,814

Коэффициент загрузки оборудования в 2011 г. меньше значения данного показателя в 2012 г. Следовательно, в 2011 г. время внеплановых простоев было больше по сравнению с 2012 г. на 25 часов. Коэффициент загрузки можно больше увеличить, путем сокращения времени время внеплановых простоев.

1.9 Анализ трудовых ресурсов предприятия

Таблица 1.11 - Анализ трудовых ресурсов предприятия

№ п/п	Персонал	Количество работников
		за 2010г.		за 2011г.		за 2012г.
		чел.	%	чел.	%	чел.	%
1	Руководители	11	1,24	13	1,46	13	1,44
2	Специалисты	185	20,86	201	22,58	198	21,98
3	Рабочие	691	77,90	676	75,96	690	76,58
Всего:		887	100	890	100	901	100

 

 

 

Из данных таблицы следует, что основную долю в персонале  предприятия составляют рабочие на протяжении всех лет анализа. Наименьшая часть – это руководящие должности.

Таблица 1.12 -Анализ персонала по уровню образования

№ п/п	Уровень образования	Количество работников
		за 2010г.		за 2011г.		за 2012г.
		чел.	%	чел.	%	чел.	%
1	2 высших	13	1,47	15	1,69	16	1,78
2	Высшее	167	18,83	178	20,00	180	19,98
3	Среднее-специальное	554	62,46	576	64,72	580	64,37
4	Среднее	153	17,24	121	13,59	125	13,87
Всего:		887	100	890	100	901	100

 

По уровню образования  на предприятии преобладают специалисты  со средне-специальным образованием, затем следует персонал с высшим образованием. К 2012 году наиболее сокращается численность работников, имеющих лишь среднее образование. Предприятие каждый год отправляет своих работников на специализированные курсы и семинары для повышения квалификации.

Анализ персонала по возрастной категории

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 1.13 -Возрастная структура руководителей

№ п/п	Возрастная категория	Количество работников
		за 2010г.		за 2011г.		за 2012г.
		чел.	%	чел.	%	чел.	%
1	20-30 лет	1	9,1	2	15,4	2	15,4
2	30-40 лет	5	45,5	6	46,2	6	46,2
3	40-50 лет	3	27,3	3	23,1	3	23,1
4	50-60 лет	2	18,1	2	15,3	2	15,3
Всего:		11	100	13	100	13	100