Экономическая эффективность проведения на предприятии организационно-технических мероприятий по совершенствованию производства

 

 

 

Таблица 6.Расчет затрат на топливо

 

Топливо	Единица измерения	Цена, руб	Удельный расход		Годовой расход
			Количество, т	Сумма, руб	Количество, тыс. т	Сумма млн руб
Газ природный	м	0,41	0,13000	0,05	120,185	49,27585
Итого			0,13	0,05	120,19	49,28

 

 

 

 

 

 

Таблица 7.Расчет затрат на энергетические ресурсы

 

Наименование энергетических ресурсов	Цена, руб	Удельный расход		Год расх
		Кол-во, т	Сумма, руб	Кол-во, тыс. т	Сумма, тыс. руб
электроэнергия, кВт ч	0,67	100,00	67,00	92450	61941,50
электроэнергия, КВА	300,00	0,0500	15,00	46,225	13867,50
вода оборотная	210,70	0,0647	13,63	59,81515	12603,05
воздух осушенный	54,20	0,5491	29,76	507,64295	27514,25
кислород	343,00	0,0018	0,62	1,6641	570,79
Итого		100,6656	126,01	93065,3472	116497,09

 

 

 Затраты  на оплату труда

 

 

     В условиях поставленной задачи выбывших основных производственных рабочих не имеется. В результате предложенных мероприятий объём производства увеличился на 7,5%, и численность основных производственных рабочих 3-ого разряда увеличилась на 7 человек. Месячный оклад каждого рабочего третьего разряда составляет 2460 руб.

Базовый ФОТ основных производственных рабочих  до внедрения мероприятий:

тыс. руб.

ФОТ вновь принятых основных производственных рабочих:

тыс.руб.

ФОТ основных производственных рабочих  после внедрения мероприятий:

178167,6 тыс.руб.

 

Затраты по статье «ФОТ» в калькуляции  себестоимости единицы продукции  после внедрения мероприятий  будут составлять:

руб.

 

 

 

Затраты по статье «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования»

 

Таблица 8. Смета "Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО) по изменяющимся статьям

 

Статья затрат	Методика расчета	Значение, млн. руб.
1. Амортизация оборудования и транспортных  средств	Норма амортизации 10% от капитальных  вложений	7,3920
2. Эксплуатация оборудования и  транспортных средств	4% от стоимости вводимого оборудования	2,9568
3. Текущий ремонт оборудования  и транспортных средств	6% от стоимости вводимого оборудования	4,4352
4. Внутризаводское перемещение грузов	30% от затрат на текущий ремонт  оборудования и транспортных  средств	1,3306
5. Прочие расходы	1,5% от суммы статей 1-4	0,2417
Итого: (изменение РСЭО)		16,36

 

Расчет  РСЭО производится по формуле:

 

где , - расходы на содержание и эксплуатацию оборудования в проектном и базовом периодах (руб./год). - определяются из базовой калькуляции себестоимости продукции.

, - расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, выводимого и вводимого в результате осуществления мероприятий (руб./год).

где - затраты по статье расходы на содержание и эксплуатацию оборудования в базовой калькуляции себестоимости единицы продукции, руб.

 

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования в проектном периоде:

млн.руб.

Сметы цеховых  расходов

В состав цеховых расходов входят расходы аппарата управления, в том  числе заработная плата и начисления на заработную плату цехового персонала, амортизация зданий, сооружений, передаточных устройств и инвентаря, содержание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря, затраты на испытания, опыты, рационализацию и изобретательство, включая расходы по содержанию цеховых  лабораторий; затраты на охрану труда; прочие расходы.

Смета цеховых расходов может приниматься  по аналогии с действующим предприятием, если не меняется первоначальная стоимость  зданий и сооружений и штатное  расписание цехового персонала. При  изменении численности производственных рабочих изменяются затраты на охрану труда, входящие в состав цеховых  расходов. Эти затраты составляют 10 % от фонда оплаты труда производственных рабочих при нормальных условиях труда и 15 % при вредных условиях труда.

Общепроизводственные  и внепроизводственные расходы

где - годовые расходы по i-ой статье затрат после внедрения мероприятий, руб.

- годовые расходы по i-ой статье  затрат до внедрения мероприятий,  руб.

- удельные расходы по i-ой  статье затрат после внедрения  мероприятий, руб./ед.

- удельные расходы по i-ой  статье затрат до внедрения  мероприятий, руб./ед.

- доля условно-постоянных расходов  по i-ой статье затрат до внедрения  мероприятий, доли ед.

 

Общезаводские расходы:

Из базовой  калькуляции: руб./т

_{Доля  условно-постоянных расходов:}

 

 

 

 

 

Таблица 9. Калькуляция себестоимости

 

Статья затрат	Цена, руб.	На 1 тонну		На весь выпуск (объем производства 924,5 тыс. тонн)
		Количество, т/т	Сумма, руб./т	Количество, тыс. т	Сумма, тыс. руб.
1. Сырье и основные материалы:
металл (штрипс)	5791,5	1,0503	6082,53	970,957	5623299,12
полоса	235,719	0,00004	0,01	0,037	8,76
проволока	10133,046	0,0066	67,21	6,132	62139,50
Итого: сырья и основных материалов		1,0569	6149,75	977,127	5685447,39
2. Отходы (-) т:		0,0000
стальной лом	194	0,0339	6,58	31,341	6080,07
стружка	120	0,0003	0,04	0,277	33,28
3. Брак (-) т:	207,8	0,0174	3,62	16,123	3350,42
Итого отходов и брака		0,0516	10,24	47,741	9463,77
Задано за вычетом отходов и  брака		1,0053	6139,52	929,386	5675983,62
4. Добавочные материалы
флюсы для электросварки	9294,2	0,0037	34,39	3,421	31792,21
Итого добавочных материалов		0,0037	34,39	3,421	31792,21
5. Расходы по переделу:
5.1 Топливо технологическое – газ  природный	0,41	0,1300	0,05	120,185	49,28
5.2 Энергозатраты:
электроэнергия, кВт*ч	0,67	100,00	67,00	92450,00	61941,50
электроэнергия, КВА	300,00	0,05	15,00	46,23	13867,50
вода оборотная	210,70	0,06	13,63	59,82	12603,05
воздух осушенный	54,20	0,55	29,76	507,64	27514,25
кислород	343,00	0,00	0,62	1,66	570,79
Итого топлива и энергозатрат		100,67	126,01	93065,35	116497,09
5.3 Фонд оплаты труда			192,72		178167,60
5.4 Единый социальный налог			75,41		69716,98
5.5 Содержание основных средств			80,31		74250,80
5.6 Резерв на ремонт основных  средств			63,77		58959,20
5.7 Амортизация			99,16		91672,00
5.8 Прочие расходы			77,38		71535,72
Итого расходов по переделу			714,82		660848,66
6. Общезаводские расходы			621,78		574838,79
7. Внепроизводственные расходы			96,32		89050,85
Полная себестоимость			7606,83		7032514,13

 

 

4. Расчёт валовой  и чистой прибыли после внедрения  мероприятий

 

Прибыль от реализации продукции

Прибыль от реализации продукции рассчитывается по формуле:

где  – оптовая цена продукции, руб./т;

 – себестоимость единицы  продукции, руб./т;

– годовой объём производства продукции в натуральном выражении.

Оптовую цену единицы продукции определяем исходя из базовой себестоимости  единицы продукции и рентабельности продукции равной 20%. Цена продукции  после внедрения мероприятий  принимается равной цене базового периода.

руб.

Прибыль до проведения организационно-технических  мероприятий:

1320658,877 тыс. руб.

Прибыль после проведения организационно-технических  мероприятий:

 тыс.руб.

Расчет налога на имущество

Стоимость основных фондов до внедрения организационно-технических  мероприятий можно рассчитать через  годовые амортизационные отчисления, включаемые в себестоимость продукции, и нормы амортизации (На=7%).

 тыс. руб.

Стоимость оборотных средств, принимается  в размере 10% от стоимости основных фондов, отсюда следует, что стоимость  производственных фондов до внедрения  мероприятий

  тыс. руб.

Стоимость производственных фондов после внедрения  мероприятий определяется суммой базовых  основных фондов и капитальных вложений, необходимых для осуществления  мероприятий.

 тыс. руб.

Налог на имущество (НИ) составляет 2,2%:

 тыс. руб.

 

 тыс. руб.

Расчет налога на прибыль

Объектом  налогообложения является прибыль. Основная ставка – 24%.

Налогооблагаемая  прибыль определяется по формуле  .

Налог на прибыль до проведения организационно-технических  мероприятий:

  тыс. руб.

Налог на прибыль после проведения организационно-технических  мероприятий:

 тыс. руб.

Чистая прибыль

Чистая  прибыль (ЧП) может быть определена по формуле:

где  – валовая прибыль, руб.;

 – налог на прибыль,  руб.;

 – прочие налоги, руб.

Прочие налоги равны налогу на имущество.

Поскольку в курсовой работе внереализационные  доходы и убытки не учитываются, чистая прибыль может быть определена как  разность между прибылью от реализации и величиной налогов:

Чистая  прибыль до проведения организационно-технических  мероприятий:

 тыс. руб.

Чистая  прибыль после проведения организационно-технических  мероприятий:

 тыс. руб.

5. Определение экономической эффективности предложенных организационно-технических мероприятий

Чтобы рассчитать поток реальных денег  инвестиционной и операционной деятельности нам необходимо найти постоянные и переменные затраты.

 

Таблица 10. Структура условно постоянных и переменных затрат (в разрезе  калькуляционных статей)

Наименование калькуляционных статей	Примерная доля затрат, %
	постоянных	переменных
1. Сырье и материалы	0	100
2.Топливо	95	5
3. Энергетические затраты	50	50
4. Фонд оплаты труда и налоговые  отчисления	60	40
5. Ремонт и содержание основных  средств	55	45
6. Амортизационные отчисления	100	0
7. Прочие расходы подразделения	100	0
8. Общезаводские расходы	95	5
9. Внепроизводственные расходы	15	85

 

Таблица 11. Расчет структуры условно постоянных и переменных затрат после внедрения  организационно-технических мероприятий

Наименование калькуляционных статей	Доля затрат на весь выпуск (924,5 т), тыс.руб.		Доля затрат на 1 тонну, руб/т
	постоянных	переменных	постоянных	переменных
1. Сырье и материалы	0,00	5707775,83	0,00	6173,91
2. Топливо	46,81	2,46	0,05	0,00
3. Энергетические затраты	58248,54	58248,54	63,01	63,01
4. ФОТ и налоговые отчисления	148730,75	99153,83	160,88	107,25
5. Ремонт и содержание основных  средств	73265,50	59944,50	79,25	64,84
6. Амортизационные отчисления	91672,00	0,00	99,16	0,00
7. Прочие расходы	71535,72	0,00	77,38	0,00
8. Общезаводские расходы	546096,85	28741,94	590,69	31,09
9. Внепроизводственные расходы	13357,63	75693,22	14,45	81,87
Итого:	1002953,80	6029560,33	1084,86	6521,97
Итого всего затрат:	7032514,13		7606,83