Ефективність використання трудових ресурсів

№ п/п	Показники	2007 р.	2008 р.	Абсолютні відхилення: 2008 р. від 2007 р.	Темпи зростання, 2008 р./ 2007 р., %
1	Середньооблікова кількість працівників, чол. (КР)	314	328	14	104,5
2	Кількість відпрацьованих днів, всього, дн.	68053	72159	4106	106,03
3	Середня кількість днів, відпрацьованих одним працівником, дн. (Д= р.2/р.1)	217	220	3	101,4
4	Фактичний фонд робочого часу, люд.год.	631253	666369	35116	105,6
5	Тривалість фактично відпрацьованого робочого дня  (Т), год.	9,2	9,3	0,1	101,1

 

трудова діяльність ресурси

Для аналізу використання  фонду робочого часу (ФРЧ) застосовують трифакторну мультиплікативну  модель:

ФРЧ = КР × Д  ×  Т ,                                            (2.1)

де КР - чисельність робітників; Д - кількість робочих днів, відпрацьованих 1 робітником в середньому за рік;  Т - тривалість робочого дня.

Методика розрахунку впливу складових факторів на фонд робочого часу показана із застосовуванням факторного аналізу на прикладі даних підприємства (табл. 2.5).

Для аналізу  використано спосіб абсолютних різниць.

Дані 2008 р. позначимо індексом „1”, а 2007 р. – „0”:

ФРЧ1 = КР1× Д1  ×  Т1 ;                              (2.2)

ФРЧ0 = КР0× Д0  ×  Т0 .                              (2.3)

ФРЧ1 =314 217  9,2 = 633683,4

ФРЧ0 =328 220  9,3 = 671088

Таблиця 2.6.

Розрахунок впливу факторів на формування фонду робочого часу

Показники впливу на формування фонду робочого часу	Розрахунок	Результат, тис.грн.
За рахунок змін чисельності: ΔФРЧкр = ΔКР× Д0  ×  Т0; ΔКР = КР1 – КР0	(328-314)×217×9,3=	28253,4
За рахунок змін числа днів, відпрацьованих одним працівником; ΔФРЧ д= КР1 × Δ Д  ×  Т0; ΔД = Д1 – Д0	328× (220-217) ×9,3=	9151,2
За рахунок змін  середньої тривалості робочого дня ΔФРЧт = КР1 × Д1  ×  Δ Т; ΔТ = Т1 – Т0	328×220× (9,3 – 9,2)=	7216
Разом: ΔФРЧ = ФРЧ1 – ФРЧ0 =	671088 – 633683,4=	37404,6

 

Таким чином, величина загального бюджету часу зросла на 37404,6 людино-годин. Це зумовлено зростанням  фактичної кількості відпрацьованих одним робітником днів - 9151,2 год. і  ростом тривалості  робочого часу за рахунок  понадурочного часу – на 7216 год.

Скорочення  чисельності  персоналу за період мало негативний вплив  на формування фонду  робочого часу. Як висновок з розрахунків випливає, що підприємству слід більш детально працювати  з персоналом, враховуючи  фактори мотивації до праці.

2.4 Аналіз  продуктивності праці персоналу

 

 

Показники продуктивності праці найбільш значущі при аналізі трудових ресурсів, характеризують якісний бік використання робочої сили на підприємстві. Це одні з найважливіших узагальнюючих показників діяльності кожного підприємства, що потребує їх ретельного аналітичного дослідження.

Продуктивність праці вимірюють двома способами: кількістю продукції, випущеної за одиницю робочого часу, або кількістю часу, затраченого на виготовлення одного виробу. Останній показник називають трудомісткістю продукції.

Продуктивність праці визначають як у натуральному, так і в грошовому вимірах. Натуральні вимірники в основному використовують там, де виробляють один вид продукції або декілька схожих виробів. Грошовий вимірник має більш універсальний характер і може бути використаний   будь-яким суб’єктом господарювання.

Аналіз починають з оцінки виконання плану виробітку продукції (робіт, послуг, товарів) одним працівником у грошовому вимірі. Потім порівнюють показник звітного періоду (рік, квартал, місяць) з показниками минулих періодів, з показниками споріднених (галузевих) підприємств.

Від цього загального показника продуктивності праці слід перейти до більш деталізованих показників, таких як виробіток одного робітника, виробіток одного основного робітника і т.д.

Наступний етап аналізу - оцінка основних факторів, що впливали на загальний показник продуктивності праці, залежить від факторів використання робочого часу і середньогодинного виробітку одного робітника. Останній показник формують насамперед фактори технічної озброєності праці, технології, кваліфікації робітників, інтенсивності праці та ін. Аналітична робота завершується підрахунком резервів можливого зростання продуктивності праці й розробкою заходів з їх реалізації.

Вихідна модель для розрахунків  - продуктивність праці річна (ПТ). Деталізуючи її, одержуємо середньоденний (СД) і середньогодинний (СВ) виробіток одного працюючого:

ПТ=   ,         (2.4)

де  Др. – відпрацьовані людино-дні, всього за рік, ЛГ – всього відпрацьовано людино-годин за рік.

 

 Використання в моделі показників відпрацьованих людино-днів і людино-годин  дозволяє відслідковувати  резерви  використання робочого часу як в денному розрізі (кількість днів, наявність цілоденних простоїв, тощо), так і погодинному(внутрішньозмінні простої, скорочений робочий час тощо).

Використовуючи вихідні дані табл. 2.5, проведемо аналітичні розрахунки (табл. 2.6) динаміки показників (абсолютні відхилення та темпи росту)  та  виконаємо факторний аналіз впливу факторів  на середньорічну продуктивність праці одного робітника за трифакторною мультиплікативною моделлю, одержаною внаслідок деталізації моделі (формула (2.4)):

ПТ   .                                              (2.5)

Розрахунок впливу факторів виконаємо використовуючи спосіб скорочених ланцюгових підстановок (абсолютних різниць), а результати розрахунків  наведемо в табл. 2.7.

 

Таблиця 8.6.

 

 Дані  для проведення факторного аналізу продуктивності праці

Показники	2005 р.	2006 р.	Абсолютні відхилення 2006 р. від 2005 р.	Темпи зростання, 2006 р./ 2005 р., %
1.	2.	3.	4.	5.
Випуск продукції, тис.грн.(ТП)	49935,2	69408
Середньооблікова кількість працівників, чол.	314	328
Середня кількість днів, відпрацьованих одним працівником, дн.	217	220
Тривалість  робочого дня, год	9,2	9,3
Середньорічна продуктивність праці, тис.грн.(р.1/р.2)	159,03	211,61	52,58	133,1
Середньоденна продуктивність праці, тис.грн.(р.1/р.2 р.3)	0,73	0,96	0,23	131,5
Середньогодинна продуктивність праці, тис.грн.(р.1/р.2р.3р.4)	0,08	0,11	0,03	137,5

 

Таблиця  8.7.

Аналіз впливу факторів на продуктивність праці

Фактори, формула	Розрахунок	Результат, тис.грн.
Вплив відпрацьованих днів: Δ ПТд. = Δ Д×Т0×СВ0	(220 -217)*9,2*0,08=	0,1399238
Вплив відпрацьованих годин   Δ ПТт = Δ Т × Д 1×СВ0	220*(9,3-9,2)*0,08=	3,5421809
Вплив середньогодинного виробітку: ΔПТсв =  Δ СВ ×Т1 × Д 1	220*9,3*(0,11-0,08)=	2,4513148
Балансова перевірка: ΔПТ = Δ ПТд + Δ ПТт +Δ ПТсв		6,1334195

 

Таким чином всі складові фактори протягом року мали позитивний вплив на  зростання продуктивності праці.

 

2.5 Аналіз фонду  заробітної плати

 

 

Загальний  аналіз фонду заробітної плати передбачає оцінку виконання плану, динаміки, розрахунок  економії чи перевитрат основного і додаткового  фонду заробітної плати в цілому по суб’єкту господарювання і  категоріях працюючих.

Загальний заробіток персоналу можна розглядати як суму виплат основної і додаткової заробітної плати, премії, винагороди, заохочувальні й компенсаційні виплати.

Таким чином, розмір середньої заробітної плати робітника безпосередньо залежить від використання ним робочого часу, досягнутого рівня продуктивності праці і виробітку. Рівень оплати праці (грошова оплата одного дня) залежить також від загальних результатів господарської діяльності : чим вища продуктивність праці, тим вищий рівень оплати праці робітників. У свою чергу, підвищення матеріальної заінтересованості працюючих сприяє зростанню трудової активності, кращому використанню робочого часу, зміцненню трудової дисципліни і підвищенню продуктивності праці.

Фонд оплати праці – основний економічний показник з оплати праці, що широко використовується у господарській практиці, статистичній звітності, аналізі. Він включає в себе основну і додаткову заробітну плату персоналу підприємства, інші заохочувальні та компенсаційні виплати (крім тих, які у законодавчо встановленому порядку до фонду оплати праці не входять, наприклад допомога з тимчасової непрацездатності, вихідна допомога та деякі інші).

Фактори, що впливають на зміну фонду оплати праці, можна  диференціювати наступним чином (табл. 2.8)

 

Таблиця 2.8.

Фактори, що впливають на зміну фонду заробітної плати

Група факторів	Відхилення	Складові відхилень
Перша	Відхилення фонду заробітної плати, що не залежать від  обсягів реалізації і форм оплати праці	Відхилення в оплаті за тарифними ставкам, доплати за надурочні, оплата цілоденних та внутрішньозмінних простоїв, відхилення в оплаті відпусток
Друга	Відхилення, що залежать від обсягів реалізації і форм оплати праці працівників	Відхилення від прогнозованих сум премій, зміни середньогодинної заробітної плати працівників.
Третя	Відхилення по фонду заробітної плати решти категорій працівників	Відхилення ставок чи окладів, відхилення показників у відпрацьованому часі
Четверта	Невідповідність установленого нормативу  плановому фонду  і питомій вазі  залежних від обсягу реалізації  форм оплати праці	Зміна темпів зростання продуктивності праці, зміна суми додатково виділеного фонду оплати

 

Серед показників, за допомогою яких визначають ефективність  використання коштів на оплату праці,  можна виділити наступні:

-  зміни темпу росту  продуктивності праці на кожний відсоток зміни середньої заробітної плати;

-  випуск продукції в розрахунку на 1 грн. коштів, витрачених на оплату праці;

-  прибуток  у розрахунку на  1 грн. витрачених коштів.

Далі потрібно проаналізувати склад і структуру фонду оплати праці вього персоналу підприємства (табл. 2.9). Цей аналіз полягає у визначенні питомої ваги кожного виду доплат у загальному фонді оплати праці. При цьому були використані : «Звіт з праці за 2007, 2008 рік» (Додаток 1).

 

Таблиця 2.9

Аналіз складу і структури фонду оплати праці робітників

ВАТ “Каланчацький КХП”

Показники	2007 рік			2008 рік		Відхилення, тис. грн.
	Сума, тис.грн		Питома вага, %	Сума, тис.грн	Питома вага, %
1.Фонд основної заробітної  плати, всього	2273,8		86,87	2969,2	72	695,4
2.Фонд додаткової заробітної  плати, всього	289,6		11,06	998,4	24,21	708,8
- премії та винагороди, що носять систематичний характер	54,1		-	157,1	-	103
3.Заохочувальні та компенсаційні  виплати, всього		-	-	0,7	0,02	-
—соціальні пільги, що носять індивідуальний характер		-	-	-	-	-
Фонд оплати праці		2617,5	100	4124,7	100	1507,2
(ряд.1 + ряд.2 + ряд.3)