Документальное оформление и учет расчетов с персоналом по оплате труда

 

 

90.3
Д		К
СН	61200
28	27900		-
ОД	27900	ОК	-
СК	89100		-

 

 

 

 

 

 

 

 

 

90.9
Д		К
СН	55300
37	50400		-
ОД	50400	ОК	-
СК	105700		-

 

 

91/2
Д		К
СН	10000	СН
31	800 4200 800
39	7254			-
ОД	13054	ОК		-
СК	23054		СК

 

 

 

 

 

 

 

 

 

91/9
СН			10000
	-	40	13054
ОД	-	ОК	13054
СК			23054

 

 

 

97
СН	9000
	-		-
Ск	9000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

96
Д		К
СН			18163
24	35 37 24 312 6	29	2745 3000 435 1440
22	1200
ОД	1614	ОК	7620
СК			24169

99
Д		К
СН			45300
40	13054	37	50400
41	16529
42	160 720
ОД	30463	ОК	50400
СК			65237

 

99
Д		К
СН			45300
40	13054	37	50400
41	16529
42	160 720
ОД	30463	ОК	50400
СК			65237

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Налог на прибыль:

-усл.расходы=(45300+50400-13054)*20%=16529

-ПНО в части суточных  сверх норм.=(1300-(5*100))*20%=160

-ПНО по сверх норм. Расходу по банковскому кредиту=(2800+800)*20%=720

-ОНО=нал.у.=15000; налог больше, следовательно, т.у=13500, (15000- 

-13500) *20%=300

 

 

 

 

 

К операции 24

Содержание	Сумма	Дт	Кт
Начислены платежи во внебюджетные фонды  из з/п работников за продукцию «А»
-ФСС(2,9%)	531	20/1	69/1
-ФФОМС (3,1%)	567	20/1	69/2
-ТФОМС(2%)	366	20/1	69/3
-ПФ(26%)	4758	20/1	69/4
-НС и ПЗ (0,5%)	92	20/1	69/6
Начислены платежи во внебюджетные фонды из з/п работников за продукцию «Б»
-ФСС(2,9%)	580	20/2	69/1
-ФФОМС (3,1%)	620	20/2	69/2
-ТФОМС(2%)	400	20/2	69/3
-ПФ(26%)	5200	20/2	69/4
-НС и ПЗ (0,5%)	100	20/2	69/5
Начислены платежи во внебюджетные фонды из з/п работников ИТР цеха
-ФСС(2,9%)	84	25	69/1
-ФФОМС (3,1%)	90	25	69/2
-ТФОМС(2%)	58	25	69/3
-ПФ(26%)	754	25	69/4
-НС и ПЗ (0,5%)	15	25	69/6
Начислены платежи во внебюджетные фонды из з/п работников АУП
-ФСС(2,9%)	278	26	69/1
-ФФОМС (3,1%)	298	26	69/2
-ТФОМС(2%)	192	26	69/3
-ПФ(26%)	2496	26	69/4
-НС и ПЗ (0,5%)	48	26	69/6
Начислены платежи во внебюджетные фонды из отпусков работников
-ФСС(2,9%)	35	96	69/1
-ФФОМС (3,1%)	37	96	69/2
-ТФОМС(2%)	24	96	69/3
-ПФ(26%)	312	96	69/4
-НС и ПЗ (0,5%)	6	96	69/5

 

 

 

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

 

№	Наименование	Сальдо на 01 марта		Оборот за март		Сальдо на 01 апреля
		Д	К	Д	К	Д	К
1	Основные средства	788700		25424	-	814124
2	Амортизация основных средств		467600	-	4500		472100
4	Нематериальные активы	5600		-	-	5600
5	Амортизация нематериальных активов		1400	-	-		1400
8	Вложения во внеоборотные активы	9682		25424	25424	9682
10	Материалы	24100		23750	18653	29197
19	НДС по приобр. ценностям	4583		9085	13668	-
20	Основное производство	-		103600	103600	-
25	Общепроизводственные расходы	-		8136	8136	-
26	Общехозяйственные расходы	-		21452	21452	-
43	Готовая продукция	-		103600	103600	-
44	Расходы на продажу	-		1000	1000	-
50	Касса	1100		41300	39500	2900
51	Расчетный счет	42055		79600	118999	2656
60	Расчеты с поставщиками		40120	72362	59559		27317
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	53100		182900	53100	182900
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		150000	-	15000		165000
68	Расчеты по налогам и сборам		9850	23818	55263		41295
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		7287	8787	17941		16441
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		27500	30200	53500		50800
71	Расчеты с подотчетными лицами	4800		-	4800	-
75.1	Расчеты с учредителями	12000		-	12000	-
76.4	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами		-	-	4500	-	4500
77			-	-	300		300
80	Уставный капитал		120000	-	-		120000
84	Нераспределенная прибыль		67500	-	-		67500
90	Продажи	401200	401200	182900	182900	584100	584100
91	Прочие доходы и расходы	10000	10000	13054	13054	23054
96	Резервы предстоящих расходов и платежей		18163	1614	7620		24169
97	Расходы будущих периодов	9000		-	-	9000
99	Прибыль и убытки		45300	30463	50400		65237
	ИТОГО	1365920	1365920	988469	988469	1663213	1663213

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                      

Заключение                                                                  

 

 

В условиях перехода к системе рыночного хозяйствования в соответствии с изменениями в экономическом и социальном развитии страны, существенно меняется и политика в области оплаты труда, социальной поддержке и защите работников. Многие функции государства по реализации этой политики переданы непосредственно предприятиям, которые самостоятельно устанавливают формы, системы и размеры оплаты труда, материального стимулирования его результатов.

Учет труда и заработной платы по праву занимает одно из центральных мест во всей системе учета на предприятии.

Бухгалтерский учет на предприятии должен обеспечивать:

точный расчет заработной платы каждого работника в соответствии с количеством и качеством затраченного труда, действующими формами и системами его оплаты;

правильный подсчет удержаний из заработной платы;

контроль за дисциплиной труда, использованием рабочего времени и выполнении норм выработки рабочими, своевременным выявлением резервов дальнейшего роста производительности труда, расходованием фонда заработной платы;

правильное начисление и распределение по направлениям затрат отчислений на социальное страхование и отчислений в Пенсионный фонд РФ.

В данной курсовой работе была подробно определена и проанализирована сущность заработной платы. Были рассмотрены основные унифицированные формы документов по учету труда и его оплаты, виды, формы и системы оплаты труда. Также было уделено внимание учету удержаний из заработной платы в различных ситуациях, начислению взносов во внебюджетные фонды и синтетическому учету расчетов по оплате труда и связанных с ней операций.

В настоящей курсовой работе рассмотрен также учет труда и его оплаты на предприятии ООО "Ремспецстрой". Учет личного состава и расчет заработной платы на предприятии осуществляется бухгалтерией. В данном структурном подразделении установлена бухгалтерская программа 1С: Предприятие. Подрядчик строительства, 2.3, которая значительно облегчает работу бухгалтера при движении личного состава предприятия и учету расчетов по оплате труда. Данный участок учета на предприятии ООО "Ремспецстрой" полностью автоматизирован, и не требует установления дополнительных бухгалтерских программ для учета труда и заработной платы.

Обобщая данные об организации бухгалтерского учета в ООО "Ремспецстрой" можно отметить, что применяемая в организации система учета труда соответствует современным требованиям законодательства по бухгалтерскому учету.