Денежные фонды предприятия, порядок их формирования и использования
Курсовая работа, 01 Декабря 2013, автор: пользователь скрыл имя
Краткое описание
В настоящее время экономика, при всем разнообразии ее моделей, известных мировой практике, характеризуется тем, что представляет собой социально ориентированное хозяйство, дополняемое государственным регулированием. Огромную роль, как в самой структуре рыночных отношений, так и в механизме их регулирования со стороны государства играют материальные и денежные ресурсы. Они неотъемлемая часть рыночных отношений и одновременно важный инструмент реализации государственной политики.
Прикрепленные файлы: 1 файл
работа.doc
— 374.50 Кб (Скачать документ)Таблица 9 - Классификация активов баланса
Показатели |
Номер строки баланса |
А1 – наиболее ликвидные активы | |
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
Денежные средства |
260 |
А2 – быстро реализуемые активы | |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты) |
240 |
А3 – медленно реализуемые активы | |
«Запасы» (за исключением «Расходов будущих периодов») |
210 – 217 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются через 12 мес. после отчетной даты) |
230 |
Прочие оборотные активы |
270 |
«Долгосрочные финансовые вложения» (уменьшенные на величину вложений в уставные фонды других организаций) |
140 – 143 |
А4 – трудно реализуемые активы | |
Нематериальные активы |
110 |
Основные средства |
120 |
Незавершенное строительство |
130 |
Инвестиции в другие организации |
143 |
Прочие внеоборотные активы |
150 |
Статьи пассива баланса группируются по степени срочности оплаты обязательств (таблица 10).
Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются следующие соотношения:
Если выполняются первые
три неравенства, то есть текущие
активы превышают внешние обязательств
Таблица 10 - Классификация пассивов баланса
Показатели |
Номер строки баланса |
П1 – наиболее срочные обязательства | |
Кредиторская задолженность |
620 |
Ссуды и займы, непогашенные в срок |
Справка 1 (форма №5) |
П2 – краткосрочные пассивы | |
Краткосрочные заемные средства |
610 |
Прочие краткосрочные пассивы |
670 |
П3 – долгосрочные пассивы | |
Долгосрочные пассивы (долгосрочные кредиты и заемные средства) |
500 |
Расчеты по дивидендам |
630 |
Доходы будущих периодов |
640 |
Фонды потребления |
650 |
Резервы предстоящих расходов и платежей |
660 |
П4 – постоянные пассивы | |
Капитал и резервы |
490 |
Невыполнение какого-либо из первых трех неравенств свидетельствует о том, что ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной. При этом недостаток средств по одной группе активов компенсируется их уменьшением по другой группе, хотя компенсация может быть лишь по стоимостной величине, так как в реальной платежной ситуации менее ликвидные активы не могут замените более ликвидные.
Анализ ликвидности
баланса нагляднее представить
в табличной форме в таблице 11
Сопоставление наиболее ликвидных средств (А1) и быстрей реализуемых активов (А2) с наиболее срочными обязательствами (П1) и краткосрочными пассивами (П2) позволяет выяснить текущую ликвидность, которая свидетельствует о платежеспособности или неплатежеспособности предприятия. Сравнение же медленно реализуемых активов (A3) с долгосрочными и среднесрочными пассивами (П3) отражает перспективную ликвидность.
Таблица 11 - Анализ ликвидности баланса
Актив |
На начало периода |
На конец периода |
Пассив |
На начало периода |
На конец периода |
Платежный излишек (недостаток) | |
на начало периода |
на конец периода | ||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
А1 |
П1 |
||||||
А2 |
П2 |
||||||
А3 |
П3 |
||||||
А4 |
П4 |
||||||
Баланс |
Баланс |
Х |
Х | ||||
Балансы ликвидности за несколько периодов дают представление о тенденциях к изменению финансового положения предприятия. Они являются одним из источников информации для составления финансового плана.
Перспективная ликвидность представляет собой прогноз платежеспособности путем сравнения будущего притока денежных средств и платежей (оттока). Однако этот прогноз является не совсем точным, так как в соответствующих группах актива и пассива представлены поступления и платежи далеко не полностью. Следует привлекать дополнительную информацию, кроме содержащейся в балансе и финансовой отчетности, а также применять иные показатели и методы анализа. Показатели ликвидности применяются для оценки способности предприятия выполнять свои краткосрочные обязательства. Для оценки платежеспособности предприятия используются относительные показатели, различающиеся набором ликвидных активов, рассматриваемых в качестве покрытия краткосрочных обязательств:
- коэффициент абсолютной ликвидности характеризует мгновенную платежеспособность предприятия и показывает, какую часть краткосрочной задолженности может покрыть предприятие за счет имеющихся денежных средств (А260) и краткосрочных финансовых вложений (А250). Краткосрочные обязательства включают: краткосрочные кредиты банка и займы (П610), краткосрочную кредиторскую задолженность (П620), задолженность по дивидендам (П630), резервы предстоящих расходов (П650), прочие краткосрочные обязательства (П660)
Кабсл=(А250+А260)/(П610+П620+
нормальное значение коэффициента равно или больше 0,2 означает, что каждый день подлежит погашению 20% краткосрочных обязательств предприятия;
- коэффициент текущей ликвидности показывает, какую часть текущей задолженности предприятие может покрыть в ближайшей перспективе при условии полного погашения дебиторской з<span class="dash041e_0441_043d_
043e_0432_043d_043e_0439_0020_ 0442_0435_043a_0441_0442_0020_ 0441_0020_043e_0442_0441_0442_