Денежные фонды предприятия, порядок их формирования и использования

 

в связи с увеличением дебиторской задолженности. Задолженность по налогам и сборам в 2009 году снизилась. Все это способствовало увеличению прибыли предприятия, о чем свидетельствует таблица 2.

Данные таблицы 2 показывают, что выручка от продажи товаров (за минусом НДС) к 2009 году увеличилась на 123134 тыс. р. и в связи с этим прибыль от реализации увеличилась на 4401 тыс. р. Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности также увеличилась и составила 12785 тыс. р.,

 

 

Таблица 2 – Данные о финансовых результатах на предприятии ОАО «Висмут»

В тысячах рублей

Показатель	2007 год	2008 год	2009 год
1 Выручка от продажи товаров (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 2 Себестоимость проданных  товаров 3 Коммерческие расходы 4 Управленческие расходы 5 Прибыль (убыток) от  продаж (п.1 – п.2 – п.3 –  п.4) 6 Проценты к получению 7 Проценты к уплате 8 Доходы от участия  в других организациях 9 Прочие операционные  доходы 10 Прочие операционные  расходы 11 Прибыль (убыток) от  финансово-хозяйственной деятельности (п.5 + п.6 – п.7 + п.8 + п.9 – п.10) 12  Прочие внереализационные  доходы 13 Прочие внереализационные расходы 14 Прибыль (убыток) до  налогообложения (п.11 + п.12 – п.13) 15 Текущий налог на  прибыль 16 Чистая прибыль (убыток)	48462 37228 1390 13   9831 – –   – 1265 2204     8892   –   1665   7227 1734 5493	122638 105940 1491 –   15207 – 1836   – 549,2 402,1     13518,1   6806,6   12616,3   7708 1850 5858	171596 154670 2694 –   14232 – 1836   – 2211 1822     12785   3374   8387   7772 3146 4498

 

поскольку произошло  увеличение прибыли от реализации товаров  и операционных доходов. Чистая прибыль  незначительно уменьшилась в отчетном периоде и составила 4498 тыс. р. Это связано с ростом текущего налога на прибыль.

Рассчитаем коэффициенты рентабельности для того, чтобы узнать насколько прибыльно данное предприятие:

1 коэффициент рентабельности  активов предприятия  R_а (рентабельность активов) рассчитывается по формуле

                                               Чистая прибыль

                      R_а = –––––––––––––––––––––––––––––––,               (36)

    Среднегодовая  стоимость активов

2 коэффициент рентабельности реализации R_р (рентабельность реализации) рассчитывается по формуле

 

                                           Чистая прибыль

                        R_р = ––––––––––––––––––––––––––––––,               (37)

                                    Выручка от продажи продукции

 

3 коэффициент рентабельности собственного  капитала R_к (рентабельность собственного капитала) рассчитывается по формуле

 

                                          Чистая прибыль

        R_к = ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––.    (38)

                     Среднегодовая стоимость собственного  капитала

 

Результаты расчета  сведем в таблицу 3.

Таблица 3 – Коэффициенты рентабельности

Показатель	2007 год	2008 год	2009 год
1 рентабельность активов  предприятия	0,113	0,1106	0,08
2 рентабельность реализации	0,113	0,46	0,03
3 рентабельность собственного капитала	0,17	0,18	0,13

 

Коэффициент рентабельности активов характеризует, сколько  денежных единиц потребовалось предприятию для получения одной денежной единицы прибыли. Значит, в 2007 году предприятию потребовалось 11,3 копейки, а в 2009 году 8 копеек для получения 1 рубля прибыли. Коэффициент рентабельности реализации показывает, сколько денежных единиц чистой прибыли принесла одна денежная единица реализованной продукции. Отсюда следует, что 1 рубль реализованной продукции в 2009 году принес 3 копейки чистой прибыли, что отстает от уровня 2007 года почти в 4 раза. Наибольший уровень данного коэффициента наблюдается в 2008 году, он равен 0,46. А коэффициент рентабельности собственного капитала показывает, сколько денежных единиц чистой прибыли заработала каждая денежная единица, вложенная собственниками предприятия. Следовательно, каждый рубль, вложенный собственниками предприятия в 2008 году принес чистой прибыли на 1 копейку больше, чем тот же рубль, вложенный в 2007 году.

В целях дальнейшего  развития одного из основных направлений  деятельности предприятия - производства изделий из пластмасс в 2001 г. был реализован инвестиционный проект по организации производства газовых и водопроводных труб из полиэтилена.

Перечень основных видов  продукции показан в таблице 4.

Таблица 4 – Перечень продукции выпускаемой ОАО «Висмут»

1	Водоохладитель термоэлектрический  ОВ4-50, ОВ4-110	Предназначен для установки  в пассажирских вагонах ж.д. транспорта в стационарных условиях с целью охлаждения питьевой воды после кипячения.
2	Полупроводниковый пускорегулирующий аппарат (ППРА) 1П20-50, 1П-40-50, 1П20-110	Предназначен, для питания  люминесцентных  ламп типа ЛД, ЛБ мощностью 20и 40вт,    устанавливаемых  в пассажирских вагонах.
3	Навесные конструкции для цистерн и полувагонов	Лестницы, подножки, площадки и пр. устанавливаются как навесные конструкции на котлах, цистернах и полувагонах
Детали верхнего строения ж.д.  пути
3	Скоба ЦП- 138	Входит в комплект крепления рельсов типа Р-65  к железобетонным шпалам
4	Втулка изолирующая ЦП-142	Входит в комплект крепления рельсов типа Р-65  к  железобетонным шпалам
5	Стрелочная изоляция для Р-65	Входит в комплект крепления рельсов типа Р-65  к  железобетонным шпалам
6	Прокладка упругая ЦП-369-004	Входит в комплект крепления рельсов типа Р-65  к  железобетонным шпалам
7	Скоба ЦП-369-003	Входит в комплект крепления рельсов типа Р-65  к  железобетонным шпалам
Трубы из полиэтилена
8	Трубы для газопроводов  О  25-160	Предназначены для подземных  газопроводов, транспортирующих природные  горючие газы, применяемые в качестве сырья и топлива для промышленного и коммунально-бытового назначения
9	Трубы водопроводные О 25-160мм	Предназначены для трубопроводов, транспортирующих воду, в т.ч. для хозяйственно- питьевого водоснабжения, а также другие жидкие и газообразные вещества

Опыт Республики Мордовия в реализации двух целевых республиканских программ по газификации республики и обеспечению населения питьевой водой доказывает целесообразность и экономичность использования труб из полиэтилена взамен металлических.

Различные виды труб (для  газопроводов и водопроводные), выпускаемые ОАО «Висмут» пользуются спросом у ОАО «Межрайгаз». Иногда поступают заказы из более крупных городов, таких как Тамбов и Челябинск. Данное предприятие обеспечивает железную дорогу Республики Мордовия деталями верхнего строения железнодорожного пути и является основным поставщиком изделий этого вида.

В Мордовии не существует других предприятий, способных конкурировать с ОАО «Висмут» в данной отрасли.

На территории предприятия  расположены следующие здания и  сооружения:

         – Главный производственный корпус (ГПК) – построен в 1981г. из  строительных конструкций фирмы «Фексима» (Финляндия), здание смешанной этажности (1-3), с общими габаритами в плане 144м. х 96м.

         –   Энергокорпус – общая  площадь – 3115 м²

         –   Станция очистки промстоков  – 4180 м²

         –   Складские помещения –  2273 м²

         – Котельная – переданная  в процессе приватизации на  баланс муниципальному предприятию «Электротеплосеть» г. Рузаевки.

         На земельном участке имеются  следующие коммуникации:

         –   Внутриплощадочные дороги  с твердым покрытием – 2,0 км.

         –   Внутриплощадочная телефонная  связь – 7,7 км.

         –   Канализационная сеть с  коллектором.

Характеристика основных фондов представлена в таблице 5.

Таблица 5 – Характеристика основных фондов на ОАО «Висмут»

Наименование объектов	Год постройки	Остаточная стоимость, тыс. р.	Габариты здания
Главный производственный корпус	1981	14231588	144х96х14,1
Станция очистки промстоков	1988	1708702	72х27х12,7
Энергокорпус	1982	1172386	89,9х18х11,7
Склад СДЯВ и ЛВЖ	1988	756675	78,5х18х8,7
Здание склад-гараж	1981	65462	99х12х5,0

 

Из  имеющихся площадей в главном  производственном корпусе в настоящее  время задействовано в производственном процессе 30% от общей площади ГПК.

 

2.2. Распределение денежных фондов на развитие

основного капитала на предприятии

 

Особое внимание уделяется  изучению состояния, динамики и структуры основных средств, так как они занимают большой удельный вес в долгосрочных активах предприятия.

Основной капитал предприятия  делятся на промышленно-производственные и непромышленные, а также фонды  непроизводственного назначения. Производственную мощность предприятия определяют промышленно-производственные фонды. Кроме того, принято выделять активную часть и пассивную часть фондов, а также отдельные подгруппы в соответствии с их функциональным назначением (здания производственного назначения, склады, рабочие и силовые машины, оборудование, измерительные приборы и устройства, транспортные средства и т. д.). Такая детализация необходима для выявления резервов повышения эффективности использования основных фондов на основе оптимизации их структуры.

Тенденция движения основных средств представлена в таблице 6.

Из таблицы 6 видно, что  за рассматриваемый нами период произошли  незначительные изменения в наличии  основных средств. Стоимость их к 2009 году возросла на 2972 тыс. р. Это связано с переоснащением производства, т. к. больше всего на предприятии приобретались машины и оборудование: в 2007 году – на сумму 2698 тыс. р., в 2009 году – на сумму 937 тыс. р. В течение трех лет приобретение производственного и хозяйственного инвентаря осуществляется скачкообразно. 2007 год характеризуется выбытием основных средств на сумму 232 тыс. р., что на 134 тыс. р. превышает уровень выбытия основных средств в 2009 году.

Структура основных средств  приведена в таблице 7.

Из данных таблицы 7 можно  сделать вывод, что наибольший удельный вес в общем объеме основных средств, имеющихся в наличии у  предприятия ОАО «Висмут» на конец 2009 года занимают здания и машины и оборудование, их доля соответственно составляет 56,4 и 26,21%, наименьший удельный вес имеет производственный и хозяйственный инвентарь, его доля – 0,26%. Существенных изменений в период с 2007 по 2009 год в структуре основных средств предприятия не наблюдается, доля различных видов основных средств в их общем объеме колеблется в пределах 1–3%. Для наглядного представления вышеизложенного оформим результаты в виде диаграммы (рисунок 1).