Анализ трудовых ресурсов на ЗАО «Хлебозавод № 5»

 

      Результаты анализа показывают, что состав работающих по категориям персонала в ЗАО  «Хлебозавод № 5» значительно не изменился.

Как видно по данным таблицы, численность ППП в отчетном году по сравнению с прошлым уменьшилась и составила 97,3 %, что в абсолютном выражении составило -30 человек. Из таблицы видно, что удельный вес рабочих в общей численности работников предприятия уменьшился  на 2,6 % в 2010 г. по сравнению с 2009г.  Доля руководителей и специалистов осталась неизменной. [5, С. 312]

Полноту использования  персонала можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени (ФРВ). Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по предприятию (табл. ).

Таблица 3²

Использование трудовых ресурсов предприятия

 

Показатель	Значение  показатели		Изменение (+,-)
	fo
Среднегодовая численность  рабочих (ЧР)	1093	1063	-30
Отработано дней одним  рабочим за год (Д)	248	230	-18
Отработано часов одним  рабочим за год (Ч)	1984	1794	-190
Средняя продолжительность  рабочего дня (П), ч	8	7,8	-0,2
Общий фонд рабочего времени (ФРВ), чел.-ч	2168512	1907022	-261490

 

Фонд рабочего времени  зависит от численности рабочих, количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год и средней продолжительности рабочего дня. Эту зависимость можно представить следующим образом:

ФРВ = ЧР x Д x П.                                                                                    (35)

На анализируемом предприятии  фактический ФРВ меньше планового  на 261490 ч, в том числе за счет изменения:

а) численности рабочих

∆ФРВ_чр = (1063 - 1093) x 248 * 8 = -59520;

б) количества отработанных дней одним рабочим 

∆ФРВ_Д= 1063 * (230 - 248) * 8 = -153072ч;

в) продолжительности  рабочего дня

∆ФРВ_п = 1063 * 230(7,8-8)= -48898 ч.

Как видно из приведенных  данных, предприятие использует имеющиеся  трудовые ресурсы недостаточно полно. В среднем одним рабочим отработано 230 дней вместо 248, в силу чего целодневные потери рабочего времени на одного рабочего увеличились на 18 дней, а на всех-на 19134 дней, или 153072 ч.

Существенны и внутрисменные потери рабочего времени: за один день они составили 0,2 ч, а за все отработанные дни всеми рабочими - 48898 ч (1063 x 230 x 0,2).

Общие потери рабочего времени  — 153072 ч.

Таким образом, в данной главе мы описали анализ трудовых ресурсов на предприятии за 2008, 2009, 2010 годы.

Общество осуществляет следующие основные виды деятельности: производство и реализация хлебобулочных и кондитерских изделий; оптовую и розничную продажу товаров народного потребления и продукции производственно-технического назначения, коммерческие операции; организация общественного питания; оказание платных услуг; содержание соцкультбыта; ведение строительства хозяйственным способом; товарные перевозки, погрузочно-разгрузочные работы, складские операции.

      В течение 2010 года наблюдается тенденция снижения валовой и чистой прибыли после налогообложения.

Конечным финансовым результатом деятельности организации  является чистая (нераспределённая) прибыль. Она является основным показателем для объявления дивидендов акционерам, а так же источником средств, направляемых на увеличение резервного и уставного капитала, капитализации прибыли организации.

       В  отчётном году по сравнению  с предшествующим годом выручка от продаж выросла на 25 632 тыс. руб. или на 3,23 %; себестоимость же проданных товаров, продукции, работ, услуг увеличилась – на 33 129 тыс. руб.(5,97 %). В результате этих изменений валовая прибыль снизилась по сравнению с прошлым периодом на 7 497 тыс. руб. Таким образом, валовая прибыль за 2010 г. составила 231 396 тыс. руб., что характеризует рентабельность производства.

       Анализируя  основные технико-экономические  показатели предприятия, можно сделать вывод, что ЗАО «Хлебозавод № 5» находится в  устойчивом финансовом положение. Все показатели находятся в пределе нормы и имеют тенденцию роста.

Анализируя трудовые ресурсы на предприятии ЗАО за 2008-2010 г, можно сделать выводы о  том, что на анализируемом предприятии  наблюдается «дефицит» рабочей силы. 

Рассмотрим анализ производительности труда на предприятии

Таблица 4³

Исходные данные для  факторного анализа производительности труда персонала ЗАО «Хлебозавод № 5» за 2008-2010 гг.

 

Показатели	2008	2010	Отклонение
Объем производства продукции, млн. руб.	766891,9	762662,8	-434,667
Среднесписочная численность: Промышленно-производственного персонала	640	635	-5
рабочих	453	432	-21
Удельный вес рабочих в общей  численности ППП	0,71	0,68	-0,03
Отработано дней 1 рабочим за год	248	230	-18
Средняя продолжительность рабочего дня, ч.	8	7,8	-0,2
Общее количество отработанного времени одним рабочим, тыс. чел.-час.	310	275	-35
Среднечасовая выработка рабочего, руб.	95861,5	97777,3	-1915,8
Среднегодовая выработка одного рабочего, тыс. руб	1984767,7	2648300	+663532,3
Среднегодовая выработка одного работающего, тыс. руб.	1220207,4	1526139	+305931,6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Из таблиц мы видим, что  среднегодовая выработка работника  предприятия за 2010г. выше на305931,6 тыс. руб. по сравнению с 2008г. Отрицательное влияние на изменение среднегодовой выработки одного работающего оказало также уменьшение количества отработанных дней одним рабочим и составило-35 тыс. руб. Увеличение среднегодовой выработки одного работающего за счет уменьшения рабочего дня составило 663532,3 тыс. руб.

 

Приступая к анализу  использования фонда заработной платы, включаемого в себестоимость продукции, в первую очередь необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонение отчетной ее величины от базовой.

Исходные данные, необходимые  для анализа фонда заработной платы представлены в таблице

Таблица 5

Исходные данные для анализа фонда заработной платы ЗАО «Хлебозавод № 5» за 2009-2010 гг.*

Фактор	2009 г.	2010 г.	Абсолютное отклонение
Оплата труда рабочих, тыс. руб. 1. Переменная часть зараб4отной платы рабочих без оплаты отпусков 1.1.сдельные расценки 1.2.премия за производственные  результаты	627117   559208 67909	582889   527074 55815	-44228   -32134 -12094
2.    Постоянная часть оплаты  труда 2.1.оплата по тарифным ставкам 2.2. все виды доплат, в том числе  доплаты за сверхурочное время 2.3. прочие виды оплат, в том  числе оплата простоев	865417 681074 124040   60303	839378 640822 134207   64349	-26039 -40252 +10167   +4046
3. Заработная плата рабочих без  отпускных (стр.1+ стр.2)	1492534	1422267	-70267
4. Удельный вес переменной части, % (стр.1/ стр.3*100)	58	59	+1
5. Распределение отпускных 5.1. относящихся к переменной  части 5.2. относящихся к постоянной  части Итого оплата отпусков стр.5.1+стр.5.2)	103836   74034   177870	86881   78583   165464	-16955   +4549   -12406
6. Итого заработная плата рабочих с отпускными 6.1. переменная часть (стр. 1+ стр.5.1) 6.2. постоянная часть (стр.2+ стр.5.2)	1670404 730953 939451	1587731 669770 917961	-82673 -61183 -21490
7.Заработная плата служащих	1021163	1137423	+116260
8. Всего расходов на заработную  плату по предприятию (стр.6+ стр.7+ стр.8) 8.1.переменная часть 8.2.постояная часть	2691567   730953 1960614	2725154   669770 2055384	+33587   -61183 +94770

*выписка из годового отчета ЗАО  «Хлебозавод № 5» за 2009-2010 гг.

 

Абсолютное отклонение (DФЗП_абс) определяется сравнением использованных средств на оплату труда в отчетном году (2010) (ФЗП₁) с фондом заработной платы (ФЗП₀) предшествующего периода (2009):

DФЗП_абс = ФЗП₁ – ФЗП₀ =2725154-2691567=+33587 руб.

Изменение по фонду заработной платы произошло в сторону  увеличения и составило 33587 рублей.

В том числе за счет изменения:

 заработной платы  рабочих:

∆ФЗП_абс=1587731 – 1670404=  -82673руб.

заработной платы служащих:

∆ФЗП_абс=1137423-1021163=+116260руб.

Данная стадия анализа  показала, что на изменение фонда  оплаты труда повлияли по-разному  изменения заработной платы рабочих и служащих. Изменение первой привело к уменьшению фонда на 8267 рублей, второй – увеличению на 116260 рублей.

Относительное отклонение рассчитывается как разность между начисленной суммой зарплаты в отчетном и базовом периодах, скорректированным на показатель темпа роста производства продукции. Темп роста производства продукции составляет 106,6 % (9725 тыс. руб. /9120).

Постоянная часть оплаты труда:

DФЗП_отн =2725154 – (730953*1,066+1960614)= -14655,90 руб.

Таким образом, рост объема производства продукции снизил фонд оплаты труда на 14655,9 рублей.

 

ГЛАВА 3 РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ  ПО УЛУЧШЕНИЮ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ НА ПРЕДПРИЯТИИ

3.1 Факторный анализ  трудовых ресурсов

Полноту использования  трудовых ресурсов можно оценить  по количеству отработанных дней и часов одним рабочим за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени.

Рассчитаем факторный  анализ трудовых ресурсов методом цепных подстановок:

Таблица 6⁵

Показатели для расчета  анализа трудовых ресурсов

Показатели	план	факт	Отклонение (+,-)
1. Среднесписочная численность раб-в, чел.	1093	1063	-30
2. Среднегодовая выработка продукции на 1 работника, руб	701,6	717,5	+15,9
3. Объём продукции (работ, услуг в оптовых сопоставимых ценах предприятия, тыс. руб.) в том числе за счет изменения	766891,9	762662,8	-4146,3
А) Численности работников			-21048
Б) Среднегодовой выработки  на 1 работника			16901,7

 

 

Математическое описание способа цепных подстановок при  использовании его в 3-х факторных мультипликативных моделях выглядит следующим образом: Исходная базисная факторная система:

у0 = a0 * b0 * c0;                                                                                             (63)