Анализ прибыли на примере предприятия

      УР – управленческие расходы.

Таблица 4 – Исходные данные для  определения влияния факторов на величину прибыли от продаж 2008-2009 гг.

Наименование показателя, тыс. руб.	Обозначение	2008 год	2009 год	Изменения
				абсолютное (+,-)	относительное, %
Выручка	ВР	687344	717526	+30182	4,39
Себестоимость	С	607435	632204	+24769	4,08
Коммерческие расходы	КР	10916	31811	+20895	191,42
Управленческие расходы	УР	0	0	0	0
Прибыль от продаж	ПР	68993	53511	-15482	-22,43

 

 

 

Таблица 5 – Расчет результативных показателей, тыс. руб:

Уровень результативного показателя	ВР	С	КР	УР
2008 год	687344	607435	10916	0
Условный 1	717526	607435	10916	0
Условный 2	717526	632204	10916	0
Условный 3	717526	632204	31811	0
2009  год	717526	632204	31811	0

 

ПР 2008 г. = 687344 – 607435 – 10916 - 0 = 68993 тыс.руб.;

ПР усл1 = 717526 - 607435 - 10916 - 0 = 99175 тыс.руб.;

ПРусл2 = 717526 – 632204 – 10916 - 0 = 74406 тыс.руб.;

ПРусл3 = 717526 - 632204 - 31811 - 0 = 53511 тыс.руб.;

ПР 2009 г. = 717526 – 632204 – 31811 - 0 = 53511 тыс.руб.

1) Изменение прибыли за счет изменения выручки от реализации:

∆ПР вр = ПРусл1 - ПР2008 = 99175 - 68993 = 30182 тыс.руб.;

2) Изменение  прибыли за счет изменения  себестоимости:

∆ПРс = ПРусл2 - ПРусл1 = 74406 - 99175 = -24769 тыс. руб.;

3) Изменение  прибыли за счет изменения  коммерческих расходов:

∆ПРкр = ПРусл3 – ПРусл2 = 53511 – 74406 = -20895 тыс. руб.;

4) Изменение  прибыли за счет изменения  управленческих расходов:

∆ПРур = ПР2009 – Прусл3 = 53511 – 53511 = 0;

5) Общее влияние   факторов на результативный показатель:

∆ПРобщ = ∆ПР  вр + ∆ПРс + ∆ПРкр + ∆ПРур = 30182 – 24769 – 20895 = -15482 тыс.руб.

Таким образом, на изменение величины прибыли от продаж оказали влияние следующие  факторы:

- увеличение  выручки от реализации на 30182 тыс. руб. или на 4,39% привело к увеличению прибыли от продаж на эту же сумму;

- увеличение  себестоимости на 24769 тыс. руб.  или на 4,08% привело к уменьшению  прибыли на эту же сумму;

- увеличение  коммерческих расходов на 20895 тыс.  рублей или на 191,42% привело к  уменьшению прибыли на эту  же сумму;

- изменение  прибыли за счет изменения  управленческих расходов не произошло, так как в рассматриваемый период управленческие расходы отсутствуют. 

В общем величина прибыли от продаж уменьшилась за 2009 год на 15482 тыс. руб. или на 22,43% и составила 53511 тыс. руб.

Таблица 5 – Исходные данные для  определения влияния факторов на величину прибыли от продаж 2009-2010 гг.

Наименование показателя, тыс. руб.	Обозначение	2009 год	2010 год	Изменения
				абсолютное, (+,-)	относительное, %
Выручка	ВР	717526	839631	+122105	17,02
Себестоимость	С	632204	752083	+119879	18,96
Коммерческие расходы	КР	31811	38394	+6583	20,69
Управленческие расходы	УР	0	0	0	0
Прибыль от продаж	ПР	53511	49154	-4357	8,14

 

Таблица 6 – Расчет результативных показателей, тыс. руб.:

Уровень результативного показателя	ВР	С	КР	УР
2009 год	717526	632204	31811	0
Условный 1	839631	632204	31811	0
Условный 2	839631	752083	31811	0
Условный 3	839631	752083	38394	0
2010  год	839631	752083	38394	0

 

ПР 2009 г. = 717526 – 632204  – 31811 - 0 = 53511 тыс.руб.;

ПР усл1 = 839631 - 632204 - 31811 - 0 = 175616 тыс.руб.;

ПРусл2 = 839631 – 752083 – 31811 - 0 = 55737 тыс.руб.;

ПРусл3 = 839631 - 752083 – 38394 - 0 = 49154 тыс.руб.;

ПР 2010 г. = 839631 - 752083 – 38394 - 0 = 49154 тыс.руб.;

1) Изменение прибыли за счет изменения выручки от реализации:

∆ПР вр = ПРусл1 - ПР2009 = 175606 - 53511 = 122105 тыс.руб.;

2) Изменение  прибыли за счет изменения  себестоимости:

∆ПРс = ПРусл2 - ПРусл1 = 55737 - 175616 = -119879 тыс. руб.;

3) Изменение  прибыли за счет изменения  коммерческих расходов:

∆ПРкр = ПРусл3 – ПРусл2 = 49154 – 55737 = -6583 тыс. руб.;

4) Изменение  прибыли за счет изменения  управленческих расходов:

∆ПРур = ПР2010 – Прусл3 = 49154 – 49154 = 0;

5) Общее влияние   факторов на результативный показатель:

 ∆ПРобщ = ∆ПР вр + ∆ПРс + ∆ПРкр + ∆ПРур  = 122105 – 119879 – 6583 - 0 = -4357 тыс.руб.

Таким образом, на изменение величины прибыли от продаж оказали влияние следующие  факторы:

- увеличение  выручки от реализации на 122105 тыс. руб. или на 17,02% привело к увеличению прибыли от продаж на эту же сумму;

- увеличение  себестоимости на 119879 тыс. руб.  или на 18,96% привело к уменьшению  прибыли на эту же сумму;

- увеличение  коммерческих расходов на 6583 тыс.  рублей или на 20,69% привело к  уменьшению прибыли на эту  же сумму;

- изменение  прибыли за счет изменения  управленческих расходов не произошло, так как в рассматриваемый период управленческие расходы отсутствуют. 

В общем  величина прибыли от продаж уменьшилась  за 2010 год на 4357 тыс. руб. или на 8,14% и составила 49154 тыс.руб.

 

2.4 Анализ распределения прибыли на ОАО ИПК «Ульяновский дом печати»

 Прибыль, оставшаяся в распоряжении  предприятия, в соответствии с  законодательством Российской Федерации и учредительными документами направляется на выплату дивидендов, на инвестирование и на увеличение оборотного капитала.

Нормативы отчислений от прибыли устанавливаются  самим предприятием по согласованию с учредителем. Отчисления от прибыли производятся ежеквартально. На сумму произведенных отчислений от прибыли происходит перераспределение прибыли внутри предприятия, уменьшается сумма нераспределенной прибыли.

 Анализ использования прибыли проводится в следующем порядке:

1. дается оценка изменений суммы средств по каждому направлению использования прибыли по сравнению с отчетным и базисным периодом;

2. дается оценка эффективности использования денежных средств, которые были направлены на выплату дивидендов, на инвестирование и на оборотный капитал в соответствии с показателями эффективности экономического потенциала.

Руководителем организации было принято  решение установить коэффициенты отчислений, которые указаны в таблице 7.

Таблица 7 - Данные о распределении чистой прибыли ОАО ИПК «Ульяновский дом печати» 2008 - 2010 гг.

Наименование показателя, тыс. руб.	Значение показателя
	2008	2009	2010	Изменение
				2008-2009	2009-2010
1. Чистая прибыль отчетного периода	29216	39203	31384	9987	-7819
2. Распределение прибыли:
на капитальные вложения	10225,6	11760,9	10984,4	1535,3	-776,5
на дивиденды	14608	19601,5	12553,6	4993,5	-7047,9
на оборотный капитал	4382,4	7840,6	7846	3458,2	-5,4
3. Доля в распределяемой прибыли, %	100	100	100	-	-
на капитальные вложения	35	30	35	-5	+5
на дивиденды	50	50	40	-	-10
на оборотный капитал	15	20	25	+5	+5

 

Приведённые в таблице данные показывают, что в 2009 г. чистая прибыль возросла по сравнению с предыдущем периодом на 9987 тыс. руб. и составила 39203 тыс. руб. Однако, в 2010 г. наблюдается обратная тенденция – прибыль сократилась на 7819 тыс. руб. и составила 31384 тыс. руб.

           Распределение чистой прибыли   по различным сферам осуществлялось  следующим образом:

1. В 2008 году:

-  на  капитальные вложения направлено 35 % или 10225,6 тыс. руб.;

- на выплату  дивидендов – 50% или 14608 тыс.  руб.;

- на оборотный  капитал – 15% или 4382,4 тыс. руб.

2. В 2009 году:

          -  на капитальные вложения  направлено 30 % или 11760,9 тыс. руб., что на 5% меньше, чем в 2008 г.;

- на выплату  дивидендов – 50% или 19601,5. руб.;

- на оборотный  капитал – 20% или 7840,6 тыс. руб., что на 5% больше, чем в 2008 г.

3. В 2010 году:

-  на  капитальные вложения направлено 35 % или 10984,4 тыс. руб., что на 5% больше, чем в 2009 г.;

- на выплату  дивидендов – 40% или 12553,6 тыс.  руб., что на 10% меньше, чем в 2009 г.;

- на оборотный  капитал – 25% или 7846 тыс. руб., что на 5% больше, чем в 2009 г. 

В организации большая часть прибыли была направлена на выплату дивидендов.  Однако недостаточность средств, направляемых на капитальные вложения, сдерживает рост оборота, приводит к увеличению потребности в заемных средствах.

Таким образом, ОАО ИПК «Ульяновский дом печати» нужно пересмотреть порядок распределения  прибыли, направляя большую часть  на капитальные вложения и оборотный капитал.

 

 

 

Глава 3.  Мероприятия  по совершенствованию управлением  прибылью предприятия ОАО ИПК «Ульяновский дом печати»

Высокая роль прибыли в развитии предприятия  и обеспечении интересов его собственников и персонала определяют необходимость эффективного и непрерывного управления прибылью. Управление прибылью представляет собой процесс выработки и принятия управленческих решений по всем основным аспектам ее формирования, распределения, использования и планирования на предприятии.

Анализ  использования  прибыли  компании «Ульяновский дом печати»» показал, как  распределялись средства на выплату дивидендов, на инвестирование и на увеличение оборотного капитала.

Таким образом, на предприятии за 2010 год были получены следующие результаты:

1. Выручка от реализации продукции (работ, услуг) составила 839631 тыс. руб.;

2. Себестоимость выпущенной продукции составила 752083 тыс. руб.;