Анализ деятельности предприятия и разработка предложений по улучшению его работы (на примере ООО «Спорт-кафе»)

Основным видом деятельности организации является производство продуктов общественного питания, организация и проведение праздничных мероприятий, производство и доставка продуктов в офисы и на дом.

Для привлечения клиентов, предприятие постоянно расширяет  виды своей деятельности, предлагая дополнительные акции:

1. Ретрансляция спортивного канала Любителям пива предоставляют огромное количество закусок к пиву и разнообразный ассортимент ;
2. По выходным и праздничным дням идет празничная развлекательная программа с привлечением артистов и знаменитостей, дискотека;
3. Открытие дневной раздачи: бизнес-ланчи по разным ценам для разных клиентов;
4. Доставка пиццы и горячих закусок на дом и в офисы;
5. В пост для постителей предлагалось кроме обычного стандартного и «постное» меню, во время масленницы порция блинов при определенной сумме заказа предоставляется бесплатно.  

 Все отношения с  организациями строятся на договорной  основе. Между ООО «Спорт-кафе»  и организацией-поставщиком или  покупателем  заключаются договоры, в которых оговариваются условия  поставки продукции или услуг, объем, цена  за единицу, сроки и порядок оплаты.

Сбыт продукции осуществляется среди предприятий и частных  лиц, в основном на территории Удмуртской Республики.

 

Сегментировать рынок  с точки зрения анализа истории, динамики и объемов продаж не представляется возможным ввиду отсутствия системы работы с клиентами, что является одним из слабых мест в политике продаж компании. В настоящее время эти данные. В связи с этим возникают следующие проблемы:

• невозможность формирование прозрачной и привлекательной политики стимулирования сбыта в виде скидок, бонусов и т.п.;
• невозможность анализа истории и динамики продаж в разрезе продуктов, рынков, отдельных клиентов и временных периодов;

 

На основании отчетов о  продажах и данных бухгалтерского учета в ниже приведенной схеме выполнено сегментирование клиентов по валовому объему сделок в 2012 году (см. рис. 1).

 

Рис.1 Сегментирование клиентов по объему сделок в 2012 году и количество клиентов в сегментах.

 

Анализ структуры продаж продукции  и услуг выполненный по данным за 2012 год позволяет сделать следующие выводы:

• всех клиентов компании можно разделить на крупных, средних и мелких;
• доли сегментов в общем количестве клиентов распределены следующим образом: крупные – 5%; средние – 6%; мелкие – 89%;
• доли оборотов сегментов в общем объеме продаж распределены следующим образом: крупные – 68%; средние – 14%; мелкие – 18%.

Таким образом, политика продаж компании должна быть направлена на расширение сотрудничества с крупными клиентами  и сворачивание сотрудничества с мелкими.

Наибольшее отрицательное влияние  на деятельность компании оказывают  следующие факторы:

• высокая степень зависимости продавца от покупателя;
• оценка качества обслуживания клиентов;
• деятельность компании в области рекламы, стимулирования сбыта и поддержания каналов товародвижения.

Среди положительно влияющих факторов отмечены следующие:

• высокая степень зависимости покупателя от продавца и высокая стоимость «перехода» к другому продавцу;
• чувствительность покупателя к цене, обусловленная ориентацией на торговую марку и привязанность к торговой марке;
• качество производимой продукции на качество производства или потребления клиента.

В настоящее время производство продуктов общественного питания  наиболее развитое направление из всех, на которых работает компания. Высокая норма прибыли и относительная ненасыщенность, которая наблюдалась на этом рынке 5-6 лет назад, сделала его крайне привлекательным. Существенным препятствием для входа на рынок новых операторов являлся высокий порог первоначальных капиталовложений. Поэтому большинство компаний проводило политику «накопления капитала», которая состояла в работе на устаревшем и изношенном оборудовании, а также широком использовании субподряда. Качество услуг и цены у этих предприятий были достаточно низкими. До недавнего времени главными аргументами в процессе привлечения клиентов у этих компаний были низкие цены и высокая оперативность, что частично компенсировало низкое качество продукции и сервиса.

В это же время ООО «Спорт-кафе»  была сделана ставка на клиентов с завышенными требованиями к качеству продукции и сервису, и готовыми за это платить больше. По мере развития рынка качество продукции, которая выпускается большинством предприятий, стала выравниваться, а большое количество конкурентов на рынке обострило конкуренцию и привело ее в разряд ценовых. На этом фоне недостатки компании в плане оперативности выполнения заказа, гибкости ценовой политики, недостаточное внимание к снижению затрат и повышению качества продукции привели к потере некоторой доли рынка. Для восстановления утерянных позиций предприятие неоднократно снижало цены на собственную продукцию и услуги, что привело к восстановлению доли рынка и полной загрузке оборудования, но снижению объема валовой прибыли.

 

 

1.2. Динамика основных  показателей деятельности ООО «Спорт-кафе» за 2010-2012 г.

 

 

Все предприятия и  коммерческие организации, являющиеся юридическими лицами, обязаны составлять на основе данных синтетического и  аналитического учета бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Она выражает единую систему данных об имущественном и финансовом положении предприятия и о результатах его хозяйственной деятельности и формируется по регистрам бухгалтерского учета по установленным формам.

Бухгалтерская отчетность состоит из:

1) бухгалтерского баланса (форма №1);

2) отчета о прибылях  и убытках (форма №2);

3) отчета об изменениях  капитала (форма №3);

4) отчета о движении  денежных средств (форма №4);

5) приложения к бухгалтерскому  балансу (форма №5);

6) пояснительной записки  (к формам №1-2);

7) аудиторского заключения, подтверждающего достоверность бухгалтерской отчетности организации, если она в соответствии с федеральным законодательством подлежит аудиту.

Из этих источников аналитической  информации можно получить информацию достаточную для оценки динамики основных показателей деятельности предприятия, которые приведены в таблицах 2-4.

 Динамика объемов производства в 2010-2012 годах приведена в таблице 2.

Таблица 2

Динамика  производства продукции ООО «Спорт-кафе»  по видам .

Вид продукции	Абсолютное значение			Структура товарной продукции,%
	2010г.	2011г.	2012г.	2011	2012
Вторые блюда	26 683 738	28 220 325	27 888 457	46,8	45,1
Салаты, холодные закуски	13 990 600	14 556 220	18 220 456	24,1	29,5
Пицца, хлебобулочные  изделия	4 330 812	5 220 440	7 831 082	8,7	12,7
Десерты	660 700	880 900	1 280 258	1,4	2,1
Первые блюда	4 980 125	9 890 257	5 248 597	16,4	8,5
Итого товарной продукции	50 645 975	58 768 142	60 468 850	97,4	97,9
Услуги на сторону, тыс.руб.	1 952 600	1 550 800	1 320 400	2,6	2,1
Всего товарной продукции, тыс.руб.	52 598 575	60 318 942	61 789 250	100,0	100,0

 

 

Как видно  из таблицы 2 основное место в структуре  производства продукции составляет производство вторых блюд, на долю услуг приходится лишь чуть больше 2 % всей товарной продукции.

Хотелось  бы отметить, что производство пиццы  идет нарастающими темпами, доля ее в  структуре  производства на конец 2012 года составляет 12 7%.

Анализ состава  и численности персонала приведен в таблице 3.

Таблица 3.

Динамика изменения численности и состава персонала

Категории персонала	Количество, чел.			Абсолютное  изменение, чел.		Структура, %
Годы	2010	2011	2012	11/10	12/11	2010	2011	2012
Всего работающих, в т.ч.	52	65	74	13	9	100	100	100
Мужчины	25	27	32	2	5	48	42	43
Женщины	27	38	42	11	4	52	58	57

 

Данные о  персонале за анализируемый период говорят о том, что производство находится в стадии развития, так  как год от года увеличивается среднесписочная численность работающих. По половому признаку наибольшее число работающих - женщины. Хотелось бы так же отметить, что темпы роста среднесписочной численности работающих гораздо выше, чем рост товарной продукции. Однако это означает не увеличение штата, а его доукомплектование. Так как в 2010 году наблюдалась острая нехватка работающих. На конец 2012 года штат сотрудников доукомплектован. Основными работающими являются повара, официанты и бармены.

 

 

 

Охарактеризуем  основные показатели работы предприятия, составив таблицу 4.

 

 

 

 

Таблица 4.

Динамика  показателей деятельности ООО «Спорт-кафе» за 2003-2005г.

Наименование  показателя	Абсолютные  значения			Темп роста,%
	2010	2011	2012	2011/2010	2012/2011
1.Объем товарной  продукции, тыс.руб.	52 598	60 319	61 789	114,7	102,4
2.Объем реализованной  продукции, тыс. руб.	52 098	62 567	61 059	120,1	116,2
3. Затраты  на производство, тыс. руб.	47 212	50 630	52 456	107,2	103,6
4. Затраты  на 1 рубль товарной продукции, руб	0,90	0,84	0,85	93,3	101,2
4. Затраты  на 1 рубль реализованной продукции,  руб	0,91	0,81	0,86	89,0	106,2
6.Среднесписочная  численность, чел	52	65	74	125,0	113,9
7. Средняя  заработная плата, руб.
5. Прибыль  от реализации	4 886	11 937	8 603	244,3	72,1

За анализируемый период наблюдается не равномерное, а скачкообразное наращивание темпов производства. Так объем товарной продукции в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличился на 14,7%, а в 2012 по сравнению с 2011 – на 2,4%. Аналогичным образом ведут себя и показатели объемов реализованной продукции и себестоимости продукции. Однако, абсолютные значения этих показателей растут. Причем затраты на производство увеличиваются более медленными темпами, чем объем товарной продукции. Это положительно влияет на финансовое состояние ООО «Спорт-кафе». Затраты на 1 рубль товарной и реализованной продукции находятся в пределах 81-90 копеек. Это означает, что предприятие получает прибыль, которая идет на материальное стимулирование работников и на инвестирование в собственное производство.