Перспективы развития предприятия
на 2008-2009г – это модернизация шоколадного
производства, вафельного производства,
производства тортов и пирожных с целью
выпуска продукции высокого качества,
отвечающей современным требованиям.
АО "Таттуу"– один из крупнейших
производителей кондитерского рынка Центральноазиатского
региона. Производственная мощность фабрики
– 14 000 тонн кондитерских изделий.7
На сегодняшний день фабрика вырабатывает
более 20 наименований кондитерских изделий
с использованием комплексов витаминов,
с применением отрубей, пшеничных волокон,
но на достигнутом не останавливается.
И учитывая новые тенденции рынка и стремление
к здоровому питанию, постоянно работает
в этом направлении.
В августе 2006г проведена модернизация
упаковочного оборудования, приобретен
и установлен суперсовременный фасовочный
автомат с мультиголовкой, обеспечивающий
высокую точность дозирования продукции,
что позволило полностью перевести производство
кондитерских изделий на современную
фасовку. И сегодня фабрика может полностью
удовлетворить рынок сетевой торговли
и потребности оптовых клиентов в фасованных
кондитерских изделиях.
С 4 квартала 2006г. фабрика выпускает новые
виды сахарного печенья, шоколадных конфет
обогащенные витаминно-минеральными комплексами,
бета каротином.
В 2007 г. освоены и внедрены новые технологии
и выпущен новый ассортимент кондитерских
изделий с применением заменителя сахара
фруктозы и предложена потребителям новая
продукция – мюсли с использованием орехов,
злаков, сухофруктов.
Разработку новых видов кондитерских
изделий и утверждение новых рецептур,
заменителей сырья осуществляет отдел
главного технолога.
Для предоставления потребителю необходимой
информации о продукции она маркируется
с указанием всех данных (срок хранения,
состав, пищевая ценность).
Фабрике выданы сертификаты соответствия
и гигиенические сертификаты на все виды
вырабатываемой продукции.
Миссия АО "Таттуу" заключается
в создании объективных условий для роста
уровня среднедушевого потребления отечественных
кондитерских изделий высокого качества
и широкого ассортимента населением Кыргызстана
и Центральноазиатского региона, развитие
экспорта, повышения занятости населения.
Цель Центральноазиатского
региона: техническое перевооружение
оставшейся части производства, а также
объектов производственной инфраструктуры,
действующей кондитерской фабрики «Бишкеккондитерпром»
- единственного в Кыргызстане специализированного
предприятия по выпуску кондитерских
изделий широкого ассортимента на базе
использования современной техники. Численность
занятых возрастет на 26 человек, что крайне
важно для условий республики, имеющей
избыточные трудовые ресурсы - вторых
членов семей, занятых в основном кондитерском
производстве.
Стратегическое планирование
деятельности АО "Таттуу" осуществляется
путем составления бизнес-плана. Стратегическое
планирование заключается в основном
в определении главных целей деятельности
предприятия и ориентировано на определение
намечаемых конечных результатов с учетом
средств и способов достижения поставленных
целей и обеспечения необходимыми ресурсами.
В них формулируются основные задачи на
установленный период. АО "Таттуу"
выбрало для дальнейшего развития стратегию
роста, предприятие расширит ассортимент
и улучшит качество продукции и расширит
сегмент на уже существующих рынках Кыргызстана
и Центральноазиатского региона, повысит
производительности труда, эффективности
производства. Осуществление данной стратегии
начнется с перевооружения основного
оборудования предприятия.
После модернизации предприятие
преследует цель:
1. Увеличить долю рынка
в Кыргызстане и Центральной
Азии.
2. Увеличить производительность
производства фабрики до 14958, 65 тыс. тонн
готовой продукции в год, в современной
упаковке и по доступным ценам
3. Увеличить выпуск шоколадной
продукции. Увеличить ассортимент
выпускаемой шоколадной продукции.
4. Повысить качество
конфет.
5. Обеспечить местное
население свежепроизведенным шоколадным
товаром
6. На потребительском
кыргызском рынке, а также за
пределами Кыргызстана занять
нишу постоянства.
7.Увеличить ассортимент
и повысить производительность
имеющейся линии BL-275.
8. Установить и запустить линию
«Mazzeti Renato»
Финансирование технического
перевооружения намечается за счет собственных
средств предприятия (оплата строительно-монтажных
работ), инвестиционных кредитов (оплата
оборудования, оплата авансового платежа,
таможенного сбора, таможенных пошлин
и НДС, а также оборотных средств).
Все вышеперечисленное позволит
заложить основы высокой эффективности
технического перевооружения кондитерских
цехов производства АО "Таттуу».
2.2. Анализ ассортимента
и структуры продукции АО «Таттуу»
Структура продукции – это
соотношение отдельных видов изделий
в общем объеме ее выпуска. Выполнить план
по структуре – значит сохранить в фактическом
выпуске продукции запланированное соотношение
отдельных ее видов. Неравномерное выполнение
плана по отдельным изделиям приводит
к отклонениям от плановой структуры продукции,
нарушая тем самым условия сопоставимости
всех экономических показателей.
Для расчета влияния структурных
сдвигов с целью устранения их влияния
на экономические показатели используют
метод прямого счета по всем изделиям,
метод средних цен и пр.
Прямой счет по всем видам изделий
производится по формуле
,
где
– изменения объема выпуска продукции
за счет структуры; ВП1 – фактический выпуск
продукции при фактической структуре;
ВП1,0 – фактический выпуск продукции при
плановой структуре.
Фактический выпуск продукции
при плановой структуре рассчитывается
путем умножения планового выпуска каждого
изделия на средний процент выполнения
плана по выпуску продукции или путем
умножения общей суммы фактического выпуска
продукции на плановый удельный вес каждого
изделия.
Увеличение объема производства
по одним видам и сокращение по другим
видам продукции приводит к изменению
ее структуры, т.е. соотношение отдельных
изделий в общем их выпуске.
Выполнить план по структуре
- значит сохранить в фактическом выпуске
продукции запланированные соотношения
отдельных ее видов.
Изменение структуры производства
оказывает большое влияние на все экономические
показатели: объем выпуска в стоимостной
оценке, материалоемкость, себестоимость
товарной продукции, прибыль, рентабельность.
Если увеличивается удельный вес более
дорогой продукции, то объем ее выпуска
в стоимостном выражении возрастает, и
наоборот. То же происходит с размером
прибыли при увеличении удельного веса
высокорентабельной и соответственно
при уменьшении доли низко рентабельной
продукции.
Таблица 2.1. Анализ структуры
товарной продукции за 2012 г. (плановые
данные - 2011 г.)
Изделие |
Оптовая
цена за 1 шт. в сом. |
Объем производства продукции, шт. |
Товарная продукция в ценах плана, сом. |
Изменение
товарной продукции за счет структуры,
сом. |
план |
факт |
план |
факт при план структур |
факт |
А |
40 |
2080 |
2125 |
83200 |
83584 |
85000 |
+ 1416 |
Б |
20 |
3125 |
2800 |
62500 |
62789 |
56000 |
- 6789 |
В |
50 |
2000 |
2406 |
100000 |
100462 |
120300 |
+ 19838 |
Г |
25 |
2752 |
2672 |
68800 |
69118 |
66800 |
- 2318 |
ИТОГО |
- |
9957 |
10003 |
314500 |
315953 |
328100 |
+ 12147 |
Данные графы товарная продукции
факт при плановой структуре рассчитывается
умножением товарной продукции по плану
на коэффициент выполнения плана товарной
продукции в целом в условно-натуральных
единицах:
К вп = 10003 : 9957 = 1,00462
Если бы план производства был
равномерно перевыполнен на 100,462 % по всем
видам продукции и не нарушилась запланированная
структура, то общий объем производства
в ценах плана составил бы 315953 сом. При
фактической структуре он выше на 12147 сом.
Это значит, что увеличилась доля более
дорогой продукции в общем выпуске.
Такой же результат можно получить
и более простым способом, а именно способом
процентных разниц. Для этого разность
между коэффициентом выполнения плана
по производству продукции, рассчитанным
на основании стоимостных (Кст) и условно-натуральных
показателей (Кн) умножается на запланированный
выпуск продукции.
ВП стр = (Кст - Кн) * ВП пл = (1,04324
- 1,00462) * 314500 = 12146 сом.
При использовании средних
цен расчет производится по формуле
,
где Ц1, Ц0 - средняя оптовая цена
группы изделий – фактическая и плановая
соответственно,
VВП1 – фактическое количество
изделий в отчетном периоде, натуральные
измерители.
Ритмичная работа является
основным условием своевременного выпуска
и реализации продукции. Неритмичность
ухудшает все экономические показатели:
снижается качество продукции; увеличиваются
объем незавершенного производства и
сверхплановые остатки готовой продукции
на складах, и, как следствие, замедляется
оборачиваемость капитала; не выполняются
поставки по договорам и предприятие платит
штрафы за несвоевременную отгрузку продукции;
несвоевременно поступает выручка; перерасходуется
фонд заработной платы в связи с тем, что
в начале месяца рабочим платят за простои,
а в конце за сверхурочные работы. Все
это приводит к повышению себестоимости
продукции, уменьшению суммы прибыли,
ухудшению финансового состояния предприятия.
Для оценки выполнения плана
по ритмичности используются прямые и
косвенные показатели. Прямые показатели
- коэффициент ритмичности, коэффициент
вариации, коэффициент аритмичности, удельный
вес производства продукции за каждую
декаду (сутки) к месячному выпуску, удельный
вес произведенной продукции за каждый
месяц к квартальному выпуску, удельный
вес выпущенной продукции за каждый квартал
к годовому объему производства, удельный
вес продукции, выпущенный за первую декаду
отчетного месяца, к третьей декаде предыдущего
месяца.
Косвенные показатели ритмичности
- наличие доплат за сверхурочные работы,
оплата простоев по вине хозяйствующего
субъекта, потери от брака, уплата штрафов
за недопоставку и несвоевременную отгрузку
продукции, наличие сверхнормативных
остатков незавершенного производства
и готовой продукции на складах.
Один из наиболее распространенных
показателей ритмичности продукции - коэффициент
ритмичности.
Таблица 2.2. Анализ структуры
товарной продукции за 2012 г.
Квартал |
Выпуск
продукции, сом. |
Удельный
вес, % |
Выполнение
плана, коэффиц. |
Доля
продукции зачтен. в план по ритм-ти, % |
план |
факт |
План |
факт |
I |
92000 |
100500 |
29,3 |
30,6 |
1,092 |
29,3 |
II |
73200 |
70600 |
23,3 |
21,5 |
0,964 |
21,5 |
III |
83800 |
87000 |
26,6 |
26,5 |
1,038 |
26,5 |
IV |
65500 |
70000 |
20,8 |
21,4 |
1,069 |
20,8 |
За
год |
314500 |
328100 |
100 |
100 |
1,043 |
98,1 |
Величина коэффициента ритмичности
определяется путем суммирования фактических
удельных весов выпуска за каждый период,
но не более планового их уровня: 29,3+21,5+26,5+20,8
= 98,1 %.
Для оценки ритмичности производства
на предприятии рассчитывается также
показатель аритмичности как сумма положительных
и отрицательных отклонений в выпуске
продукции от плана, чем менее ритмично
работает предприятие, тем выше показатель
аритмичности.
К аритм = 0,092 + 0,036 + 0,038 + 0,069 + 0,043
= 0,278.
Внутренние причины аритмичности
- тяжелое финансовое состояние предприятия.
Низкий уровень организации, технологии
и материально-технического обеспечения
производства, а также планирования и
контроля, внешние - несвоевременная поставка
сырья и материалов поставщиками, недостаток
энергоресурсов не по вине предприятия
и др.
В процессе анализа необходимо
подсчитать упущенные возможности предприятия
по выпуску продукции в связи с неритмичной
работой. Это разность между фактическим
и возможным выпуском продукции, исчисленным
исходя из наибольшего объема производства.
Упущенные возможности = 328100 - (100500 * 4) =
- 73900 сом.
Анализ объема продукции следует
начать с изучения динамики валовой и
товарной продукции, расчета индексов
их роста и прироста (табл. 2.3).
Таблица 2.3 Динамика товарной
продукции за 2010-2012 гг. (тыс.сом.)
год |
Товарная продукция (тыс. сом.) |
Базисные темпы роста, % |
| |
|
Тб=ТПi/ТП0 х 100% |
2010 |
53827 |
180 |
2011 |
83878 |
155 |
2012 |
107784 |
128 |