Теневая экономика: причины, формы и место в структуре национальной экономики (на примере стран СНГ)

С точки зрения специалистов, обнаружить «следы» денег возможно лишь на первых двух этапах описанной методики когда финансовые учреждения документируют  проникновение  наличных денег в финансовую систему. Решающей же в выявлении случаев легализации незаконны денег является стадия их перемещения.

Обобщение материалов о  практике легализации денежных средств посредством финансовых сделок показывает, что решение этой задачи может быть многовариантным, однако в основном все же осуществляется двумя способами.

1. Использование нескольких фирм.

В процессе легализации  используются фирмы, учрежденные в различных странах и, как правило, принадлежащие одним и тем же лицам. Следует отметить, что данный механизм уже применялся в республике. Для его осуществления было создано иностранное предприятие, которое заявило при регистрации в МВЭС уставный капитал в размере 3 млн. долл. США. При этом была предъявлена выписка с накопительного счета в одном из российских банков о наличии указанной суммы. Один из соучредителей иностранного предприятия являлся одновременно одним из руководителей банка и использовал этот банк в преступных целях: банк на момент выписки справки не работал, денежных средств ИП на накопительном счету не имел.

Учреждением ИП были созданы  реальные предпосылки для легализации на территории Беларуси денежных средств, принадлежащих одной из российских преступных группировок, чьи денежные средства планировалось легализовать как уставной капитал иностранного предприятия.

Кроме того, легализация  крупных сумм денег осуществляется таким образом, что в бухгалтерские книги записываются доходы за услуги, которых фактически не было. Характерным для таких сделок является использование фирм, основным видом деятельности которых считается посредничество в сделках. Обычно бухгалтерские книги этих фирм в качестве «единственного» вида поступлений указывают комиссионные выплаты, гонорары за «консультационную деятельность» пли «поставку различной документации» и т.п. «Классикой» является продажа не имеющих никакой ценности патентов, рационализаторских предложений, методических рекомендаций.

Наиболее часто встречаются  также следующие нарушения.

Фирма зарегистрирована на подставных лиц. В случае внедрения в хозяйственную деятельность юридического лица, зарегистрированного по подложным документам, преступные группировки имеют возможность определенное время использовать их счета для «отмывания» капиталов, полученных в результате хищений, вымогательства и т.п. Перечисленные со счетов этих фирм денежные средства, в том числе через посредников с использованием договоров на переуступку долга, в результате становятся формально чистыми либо материализуются в остродефицитный товар. На последнем этапе фирма самоликвидируется, что делает проверку и фиксацию следов денег практически нереальной.

Осуществляется  сговор ряда фирм с работниками банков с целью организации сети по «отмыванию» преступных капиталов. В сговоре с ответственным руководящим работником коммерческого банка создается сеть фирм с целью проведения незаконных операций, в том числе направленных на легализацию похищенных кредитных ресурсов. При этом в банковские учреждения предъявляются заведомо подложные документы, государству наносится значительный ущерб.

2. Перечисление денег.

Методически дело осуществляется так, что деньги вносятся на различные открываемые посредниками счета за рубежом и с них переводятся на счета в белорусских банках (в том числе с помощью электронных средств). При этом в качестве получателя на территории Беларуси выступают иностранные граждане, предоставляющие в коммерческие банки либо неполные, либо недостоверные данные о себе. Затем лицо или фирма, внесшая деньги, вновь получает их в свое распоряжение.

Существует и другая разновидность данного механизма. Деньги переводят из одного банковского учреждения через банк-корреспондент за пределы страны. Принципиально важно при этом, чтобы цепочка перечислений денег была бы однажды прервана пли вследствие различных банковских и профессиональных секретов не могла бы быть более прослежена. Со стороны же коммерческих банков допускается ряд нарушений законодательных актов, что в совокупности с фактом получения банками процента от таких сделок позволяет обоснованно предположить их осознанное участие в легализации криминального капитала. При зачислении средств на депозитные счета декларация о доходах и иные документы, подтверждающие законность происхождения средств, банками не потребуются. Отправителя денежных средств установить сложно, т.к. используются подставные фирмы или фирмы, ликвидированные ранее.[6, с.90-92]

Организованная преступность и «интеллектуалы-одиночки» осваивают также новые варианты легализации финансовых средств. В последнее время достаточно распространенным в мире методом стал так называемый досрочный возврат кредитов.

В республике он реализуется  следующим образом. Руководство субъектов хозяйствования имеет так называемый черный нал в результате незаконных сделок с частными предпринимателями (в основном, российскими). Например, частный предприниматель оплачивает различного рода товары (пиво, напитки и т.п.) долларами США в наличной форме. Для их отмывания субъект хозяйствования просит другую фирму (обычно дочернюю или подконтрольную; обозначим ее «У») положить на депозит в БАНКЕ 1 денежные средства, эквивалентные сумме «черных» денег, что и делается на условиях договора. Денежные средства, переводимые на депозит в БАНК 1 «У», являются «белыми» деньгами, и фирма ни чем не рискует. БАНК 1, получив денежные средства как активы, становится банком с избыточными резервами и может использовать их на выдачу кредитов либо передать другому банку, например БАНКУ 2. БАНК 2, получив от БАНКА 1 резервы, может выдать новые займы (с привлечением еще 4-5 банков) в сумме, как минимум равной переданным. В одни из таких банков, участвующих в схеме, обращается субъект хозяйствования с просьбой предоставить кредит в сумме депозита, положенного ранее «У», и по договору с банком оформляет выдачу кредита на расчетный счет «У». Таким образом, погашается задолженность субъекта хозяйствования перед «У». Последний по договору о переуступке требований передает субъекту права на депозит. Погашение же кредита банку производится наличными, якобы полученными из торговой сети.[6, с.92-93]

В Республике Беларусь в  последние годы возросло количество финансовых преступлений, в том числе по «отмыванию» денег, совершаемых «банками-призраками» - подставными или действительно существующими мелкими фирмами, в мошеннических целях выдающими себя за банковские учреждения, так называемые банковские суррогаты. Значительная часть выявленных «банков-призраков» действует в оффшорных зонах. Установление с ними корреспондентских отношений не имеет под собой экономической основы, поскольку, как правило, наша страна не поддерживает внешнеэкономических связен с этими государствами.

Иными словами, имеющиеся  данные позволяют сделать вывод, что экономика Беларуси представляет собой благоприятную почву для отмывания, легализации незаконных доходов в самых разнообразных формах и с использованием как известных в практике способов, так и механизмов, юридически не закрепленных в УК. Очевидно, что в республике еще не до конца осознан тот факт, что пресечение «отмывания» средств, полученных преступным путем, является самым эффективным способом борьбы с организованной преступностью и коррупцией. В РБ проводятся мероприятия по улучшению обстановки. (Приложение 3).

2.3.Влияние теневой экономики на позиции белорусских предприятий на внешнем рынке.

На сегодняшний день внешнеторговая сфера Беларуси оказывается  одной из наиболее перспективных и прибыльных секторов экономики. Поэтому неудивительно, что позиции белорусских предприятий-экспортеров на внешнем рынке подвергаются воздействию не только классических факторов спроса и предложения, но и такого глобального явления, как теневая экономика.

В последние годы государство  стремится ограничить распространение  теневых отношений во внешнеторговом секторе экономики. Рассмотрим наиболее часто используемые формы теневых отношений белорусских предприятий во внешнеторговой сфере.

Следует выделить две  основные причины, которые способствуют распространению на белорусских предприятиях теневых отношений.

Во-первых, личная заинтересованность руководящих работников в получении дополнительной прибыли посредством незаконной или полулегальной предпринимательской деятельности. Это достигается путем создания подконтрольных отдельным начальникам и их родственникам фирм, имеющих экономические отношения с данным предприятием, получения взяток за закупку сырья у конкретной коммерческой структуры, производства на площадях предприятия и реализация неучтенной продукции и др.

Во-вторых, искреннее стремление руководства поправить экономическое состояние предприятий за счет завышения отдельных экономических показателей. Так, например, на отдельных предприятиях практикуется учет сырья и материалов, поступающих в производство, по завышенным ценам с целью снижения налогооблагаемой базы, завышение показателей выпуска продукции, продажа продукции ниже себестоимости для получения средств на зарплату работникам и многое другое. Как уже отмечалось, эта причина развития теневых отношений присуща только для стран с переходной экономикой и порождена издержками командно-административной системы. [23, c.99]

Рассмотрим наиболее часто используемые формы теневых  отношений белорусских предприятии во внешнеторговой сфере.

Самой простой формой таких отношений в финансовой сфере предприятия является создание разного рода совместных предприятий и торговых представительств за рубежом. Как правило, руководят этими структурами доверенные люди из руководства головного предприятия. С учетом специфики белорусского законодательства предприятие стремится передать этим представительствам полномочия по реализации своей экспортной продукции. Причем заинтересованные лица имеют возможность манипулировать ценой на эту продукцию уже на месте, перечисляя на счет белорусского предприятия только отпускную цену (с учетом минимальной рентабельности). По некоторым оценкам, таким путем происходят до 30 % всех теневых операций на белорусских государственных предприятиях. Например, на сегодняшний день свыше 90 % продукции брестского завода «Цветотрон» НПО «Интеграл» поставляется небольшой посреднической фирме «Сиспек» (Гонконг), созданной в «налоговой гавани» российскими и белорусскими гражданами в 1993 г. Она не имеет прямого выхода на потребителей полупроводниковой продукции и пользуется услугами фирм-оптовиков, торгующих электронными компонентами и контролирующими этот рынок. Отсутствие у завода деловых связей с крупными фирмами, специализирующимися на торговле электронными компонентами, существенно сказывается на цене экспортируемой продукции. С целью обеспечения собственного существования "Сиспек" требует значительного снижения цены поставляемой ей продукции, закупки осуществляет неритмично, что приводит к "замораживанию" части оборотных средств в виде произведенной продукции на складе, несмотря на благоприятные условия для расчетов (180 дней с момента отгрузки). Характерным в этой связи является пример, когда за продукцию, отгруженную в октябре 1996 г., окончательный расчет состоялся в июне 1997 г. Только в одном случае пересмотра цены, имевшем место в апреле 1996 г. по отгрузкам с начала июля 1995 г., предприятие потеряло более 90 тыс. дол. США. [17, c.48-49]

Опыт показывает, что  белорусским экспортерам нередко  навязываются теневые отношения в странах Юго-Восточной Азии (Гонконг, Сингапур) и Среднего Востока (Иран, Турция). При работе с фирмами из этих регионов вполне обычным делом является просьба представителей фирм увеличить стоимость заключаемого с белорусским предприятием контракта, а дополнительную сумму (якобы, отказ от предложенного товара) перечислить на счет другой компании в Европе или Северной Америке. Как правило, такого рода финансовые операции трудно контролируются.

Имеющиеся на сегодняшний  день данные свидетельствуют, что экономика  Беларуси может активно использоваться для «отмывания» и легализации незаконных доходов в самых разнообразных формах. Слабость законодательной базы страны позволяет инвестировать преступные доходы, в том числе и принадлежащие зарубежным и международным преступным сообществам, в легальную предпринимательскую деятельность, что может подорвать авторитет республики как делового партнера в глазах мирового сообщества.

Глубокое исследование проблем влияния теневой экономики  на позиции предприятий-экспортеров позволило определить основные направления противодействия теневым отношениям:

•  разработка мер  по усилению контроля за отдельными наиболее вероятными каналами бегства капитала из Беларуси (особое внимание следует уделить международной банковской сфере и внешней торговле товарами и услугами как наиболее крупным поставщикам капитала в теневую экономику);

•  переход на упрощенную систему налогообложения предприятий-экспортеров;

•  амнистия незаконно  вывезенного капитала;

•  либерализация валютного  регулирования;

•  создание единого  информационного центра по сбору  и обобщению информации о потенциальных торговых партнерах субъектов хозяйствования Беларуси;

•  повышение международного авторитета Республики Беларусь как  субъекта мирового рынка. [17, c.65-66]

Заключение

1. Не существует единого мнения по определению понятия «теневой экономики». Есть четыре основных подхода, но и каждый из них не дает полной оценки для полного описания этого понятия. Существует различные виды экономических преступлений, их делят по следующим признакам: по степени законности, по отношению к сектору домашних хозяйств, по характеру результата экономической деятельности, по отношению к официальной экономике, по отраслевому признаку, по стадии общественного воспроизводства, по степени правомерности и т.д.

Источники информации для расчета показателей оценки теневой экономики, можно разделить на несколько групп: действующая   статистическая   отчетность предприятий и организаций, отчетность правоохранительных органов, отчеты по результатам работы отдельных органов государственного контроля, информация Национального Банка Республики Беларусь, выборочные обследования, проводимые органами статистики и данные Единого государственного регистра предприятий и организаций всех форм собственности.

2. Теневая экономика существует во всех странах вне зависимости от смены общественных формаций и технологических революций. Она в мировом хозяйстве выступает в двух обобщенных формах: международной и национальной. Международные преступления, по классификации ООН, делятся на 17 разновидностей. Среди них отмывание денег, терроризм, торговля людьми, незаконная торговля оружием, угон самолетов, морское пиратство, захват наземного транспорта, мошенничество со страховкой и т.д.

3. Для определения размеров теневой экономики некоторые территориальные органы госстатистики, опираются на поддержку местных органов власти. В основном, доля экономических преступлений рассчитывается в промышленности, в торговле, в сфере оказания услуг населению, в сфере транспорта, в сельском хозяйстве, в структуре денежных доходов населения.