Содержание бизнес –плана по стандартам UNIDO

• использование новейшей техники и технологии

• осуществляет оперативный контроль за ходом производства

• разрабатывает календарные графики работы

• устраняет причины, нарушающие нормальный режим производства

• осуществляет контроль за комплексностью и качеством готовой продукции

• организует контроль за качеством поступающего на предприятие сырья, материалов, полуфабрикатов и др., так как качество продукции является определяющем в общей оценке результатов деятельности трудового коллектива.

Бухгалтер:

  Является также заместителем  директора по экономическим вопросам;

• руководит работой по планированию и экономическому стимулированию на предприятии, повышению производительности труда, выявлению и использованию производственных резервов улучшению организации производства, труда и заработной платы

• разрабатывает нормативы для образования фондов экономического стимулирования

• разрабатывает мероприятия по снижению себестоимости и повышению рентабельности предприятия, улучшению использования производственных фондов, выявлению и использованию резервов на предприятии

• осуществляет учет средств предприятия и хозяйственных операций с материальными и денежными ресурсами

• устанавливает результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия

• производит финансовые расчеты с заказчиками и поставщиками, связанные с реализацией готовой продукции, приобретением необходимого сырья, в его задачи также получение кредитов в банке, своевременный возврат ссуд, взаимоотношение с государственным бюджетом.

Применение коллективной ответственности приводит к существенному снижению потерь рабочего времени, текучести кадров.

Таблица  №14. Штатное расписание кафе «Вкусняшка».

Должность	Число рабочих Qί	Оклад, $    Cί	Годовой ФОТ, тыс.     $  Nί
Директор	1	5500	66000
Бухгалтер	1	4500	54000
Технолог	1	3500	42000
Водитель	1	3000	36000
Бармен	2	2500	60000
Официант	2	2000	48000
Уборщица	1	1000	12000
Повара	4	2000	96000
ИТОГО	13	24000	414000

 

Зарплата наших работников напрямую зависит от прибыли. При увеличении прибыли выдаются премии. Средний возраст наших работников составит 30лет.

Так как проектируемое предприятие относится к сфере обслуживания, то планируемый график работы с 9.00 до 23.00. Таким образом, в соответствии с КЗоТ режим работы барменов, официантов и поваров, устанавливается два через два, без перерывов, с 8.30 до 23.30. Режим работы административно-управленческого персонала с 10.00 до 18.00 с перерывом на обед, пять дней в неделю. Водитель работает с 9.00 до 23.00 с перерывом на обед пять дней в неделю, уборщица работает полный рабочий день (в зависимости от количества  посетителей).

Таблица №15. Квалификационные требования к работникам

Должность	Образование	Качества	Опыт работы
Бармен	Среднее специальное или курсы	честность, порядочность, добросовестность, хорошее знание карты вин, знание компьютера, кассового аппарата.	Желателен, но не обязателен.
Официант	Среднее специальное или курсы	честность, порядочность, добросовестность, знание компьютера, кассового аппарата.	Желателен, но не обязателен
Повар	Среднее специальное	честность, порядочность, добросовестность, умение вкусно и быстро готовить.	Обязателен, не менее 5 лет
Водитель	Не важно	честность, порядочность, добросовестность, личный автомобиль.	Обязателен, не менее 5 лет

 

Найм сотрудников будет проводиться на конкурсной основе, с учетом личных качеств и опыта работы.

2.5. Финансовый план.

Все расчеты проводились с учетом приведенного в разделе маркетинг спроса. Так как планируется что подготовительный этап реализации проекта составит 6 месяцев, то для упрощения таблиц и их наглядности подготовительный период в финансовый план не включается.

Для осуществления проекта необходимо:

•  Собственный капитал 210 тыс. руб.  

•   Заемный капитал в форме лизинга 167500 руб. Средства идут на покупку оборудования. Ежегодные лизинговые платежи составляют 15 % от первоначальной стоимости оборудования, т.е.25125 руб. Период действия договора составит 5 лет.

 

План доходов и расходов.

 Амортизация  вычислительной  техники, кондиционера, микроволновой  печи, блинницы, миксера и чайника  рассчитывалась исходя из того, что это оборудование является  высокотехнологичным и ему свойственно  быстрое моральное старение.

1)     Срок службы  холодильника  - 10 лет. Первоначальная  стоимость 50 000 руб., ежегодные амортизационные  отчисления:

= Перв.стоимость/срок службы = 50000/10 = 5000 руб. в год

2)  Срок службы барной  стойки  -10 лет, первоначальная стоимость  составляет 30000 руб.  Ежегодные амортизационные  отчисления:

= Перв.стоимость/срок службы = 30000/10 = 3000 руб. в год.

3)  Срок службы компьютера Pentium IV – 3 года. Первоначальная стоимость 20000 руб., ежегодные амортизационные  отчисления составят:

= Перв.стоимость/срок службы = 20000/3 = 6700 руб. в год.

4)  Срок службы кондиционера  – 6 лет, первоначальная стоимость  составляет 20000 руб.  Ежегодные амортизационные отчисления:

= Перв.стоимость/срок службы = 20000/6 = 3400 руб. в год

5)  Срок службы плиты  – 10 лет, первоначальная стоимость  составляет 20000 руб.  Ежегодные амортизационные  отчисления:

= Перв.стоимость/срок службы = 20000/10 = 2000 руб. в год

6)  Срок службы блинницы TEFAL – 3 года, первоначальная стоимость  составляет 2400 руб.  Ежегодные амортизационные отчисления:

= Перв.стоимость/срок службы = 2400/3 = 800 руб. в год

7)  Срок службы микроволновой  печи – 3 года, первоначальная стоимость  составляет 3000 руб.  Ежегодные амортизационные отчисления:

= Перв.стоимость/срок службы = 3000/3 = 1000 руб.

8)  Срок службы миксера, чайника, музыкального центра – 3 года, их общая первоначальная  стоимость составляет 5100 руб.  Ежегодные  амортизационные отчисления:

= Перв.стоимость/срок службы = 5100/3 = 1700 руб.

9)     Срок службы  мебели – 10 лет, первоначальная стоимость  составляет 30000 руб.  Ежегодные амортизационные  отчисления:

= Перв.стоимость/срок службы = 30000/10 = 3000 руб.

ИТОГО амортизационные отчисления за год составят: 26600 руб.

Таблица №16. Счет прибылей и убытков. 

Доходы и расходы по обычным видам деятельности Qί		2013
		За месяц (Cί)	За год (Nί)
Выручка от продажи товаров, продукции, услуг	A	195000	2340000
НДС  (18%)	B	35100	421200
Чистая выручка	C	159900	1918800
Переменные затраты:
Сырьевые материалы		6000	72000
Электроэнергия		33660	403920
Прочие переменные затраты		13800	16200
Итого переменные затраты	D	53460	492120
Постоянные затраты
Амортизация		2216,6	26600
Персонал		34500	414000
Аренда		36288	435456
ФСС	35,6%	12282	147384
Прочие		4075,2	48902,4
Итого постоянные затраты	E	89361,8	1072342,4
Итого издержки	F	142821,8	1564462,4
Балансовая прибыль	G=C-F	17078,2	354337,6
Налог на прибыль	H (24%)	4098,76	85041,024
Чистая прибыль	J=G-H	12979,43	269296,58

 
Таблица №17. Расчет денежных потоков 

 

 

Инвестиционная деятельность, руб.
Наименование затрат	В месяц	В год
Первоначальные затраты	17500	210000
Амортизация	2216,6	26600
Суммарный денежный поток по инвестиционной деятельности	15283,5	183400
Операционная деятельность, руб.
Выручка от реализации	195000	2340000
НДС	35100	421200
Переменные затраты	53460	492120
Постоянные затраты	89361,8	1072342,4
Балансовая прибыль	17078,2	354337,6
Налог на прибыль	4098,76	85041,024
Чистая прибыль	12979,43	269296,58
Суммарный денежный поток по операционной деятельности	12979,43	269296,58
Финансовая деятельность, руб.
Собственный капитал	31458,33	377500
Суммарный денежный поток по финансовой деятельности	17500	210000

 

ЧДД = 469,84

ИД = 2,2

ВНД = 73,4%

ИД – индекс доходности. Он показывает норму отдачи на вложенный капитал.

ИД = 2,2>1, это значит, что сумма результатов по проекту больше, чем сумма вложенных средств, следовательно, проект является выгодным.

Ток (период окупаемости) – период, в котором итог от операционной и инвестиционной деятельности нарастающим итогом переходит с «+» на «-».

Из таблицы  №17видно, что данный проект начинает приносить прибыль после первого года работы, отсюда следует, что период окупаемости данного проекта равен 1 году; внутренняя норма доходности предприятия равна 73,4%.

Определение точки безубыточности

Сумма маржинального дохода = Чистая  прибыль – переменные издержки обращения.

Коэффициент маржинального дохода в выручке – это соотношение между переменными издержками и товарооборотом.

Коэффициент маржинального дохода = Сумма маржинального дохода

                                                        Чистая прибыль

Предел безубыточности (бесприбыльный оборот) соответствует такому объему реализации, при котором величина прибыли предприятия равно нулю.

Предел безубыточности = постоянные издержки х 100%

               Доля маржинального дохода

Запас финансовой устойчивости предприятия(ЗФУ):

ЗФУ = выручка – безубыточный объем продаж   х 100%

Таблица №18. Определение предела безубыточности.

 

Показатели (руб.)	2013
	В месяц	В год
Чистая выручка	159900	1918800
Балансовая прибыль	17078,2	354337,6
Полная себестоимость реализованной продукции	143823,5	1612337,6
Постоянные издержки	89361,8	1072342,4
Переменные издержки	53460	492120
Сумма маржинального дохода	106440	1426680
Доля маржинального дохода в выручке	0,66	0,74
Предел безубыточности	135396,6	1449111,3
Запас финансоваой устойчивости предприятия (%)	15%	24%

 
График безубыточности предприятия на конец 2013 года.

 

Из таблицы 21 и рисунка 4 видно, что предел безубыточности наступает при объеме реализации равном 1377072 руб., то есть уже на первом году работы предприятия.

Анализ рисков

Возможные риски и источники их возникновения:

1 Коммерческие риски:

-риск, связанный с реализацией товара

-риск, связанный с доставкой товара

2 Политические риски:

-риск, связанный с политической обстановкой в стране (забастовки, войны)