Шпаргалка по "Экономическая теория"

Взимается на основе налоговой декларации по пропорциональным (реже прогрессивным) ставкам.

Российская практика

В России налог действует  с 1992 года. Первоначально назывался  «налог на прибыль предприятий», с 1 января 2002 года регулируется главой 25 Налогового кодекса РФ и официально называется «налог на прибыль организаций».

Базовая ставка составляет 20 %; 2 %  — зачисляется в федеральный бюджет, 18 % — зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации.

Существует два метода определения налогооблагаемой прибыли - метод начисления и кассовый метод, каждый из которых имеет свои преимущества и недостатки.

 При методе начисления  организация учитывает доходы  и расходы в том периоде,  в котором они имеют место,  независимо от фактического движения денежных средств на счете или в кассе.

При кассовом методе доходы и расходы учитываются на дату поступления или выбытия денежных средств. Кассовый метод могут применять только те организации, у которых за предыдущие четыре квартала выручка от реализации в среднем не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал.

Налогоплательщики по итогам отчетного периода представляют налоговые декларации упрощенной формы. Некоммерческие организации, у которых не возникает обязательств по уплате налога, представляют налоговую декларацию по упрощенной форме по истечении налогового периода (п. 2 ст. 289 Кодекса).

Налоговые декларации по налогу на прибыль представляются по итогам отчетного периода не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (I квартала, I полугодия, 9 месяцев), по итогам налогового периода — не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом) (п. 3, п. 4 ст. 289 Кодекса).

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)— основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством.

Особенности исчисления и взимания:В ряде стран подоходным налогом называют только налог на доходы физических лиц, а для юридических применяют термины налог на прибыль корпораций или налог на прибыль.

В зависимости  от системы обложения различают  глобальный и шедулярный подоходный налог. В первом случае облагается налогом доход в целом за вычетом установленных законом скидок и льгот.

В России подоходный налог официально называется Основная налоговая ставка — 13 %.

Некоторые виды доходов облагаются по другим ставкам:35 %:

• стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, более 4000 рублей;
• процентные доходы по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансированияЦентрального банка Российской Федерации, увеличенной на 5 пунктов, в течение периода, за который начислены проценты, по рублёвым вкладам (за исключением срочных пенсионных вкладов, внесённых на срок не менее шести месяцев) и 9 процентов годовых по вкладам в иностранной валюте;
• суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заёмных (кредитных) средств в части превышения суммы указанных в пункте 2 статьи 212 Налогового Кодекса РФ, за исключением доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиками целевыми займами (кредитами), полученными от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованными ими на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, на основании документов, подтверждающих целевое использование таких средств.

Налог на добавленную стоимость (НДС) — косвенный налог, форма изъятия в бюджет государства части добавленной стоимости, которая создается на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации.

Особенности исчисления и взимания

Этот налог  является косвенным, а его бремя ложится в итоге не на торговцев, а на конечных потребителей товаров и услуг. Данная система налогообложения создана для того, чтобы избежать уплаты налога на налог в связи с тем, что товары и услуги проходят длинный путь к потребителю; при системе НДС все товары и услуги несут в себе только налог, который взимается при окончательной продаже товаров потребителю. Процентная ставка может различаться в зависимости от вида продукции. В платёжных документах НДС выделяется отдельной строчкой.

Россия

В России НДС действует с 1992 года. Порядок исчисления налога и его уплаты первоначально был определён законом «О налоге на добавленную стоимость», с 2001 года регулируется главой 21 Налогового кодекса РФ.

Ставки НДС в России

Максимальная  ставка НДС в Российской Федерации после его введения составляла 28 %, затем была понижена до 20 %, а с 1 января 2004 года составляет 18 %.

Для некоторых  продовольственных товаров и  товаров для детей в настоящее  время действует также пониженная ставка 10 %; для экспортируемых товаров — ставка 0 %. Чтобы экспортер получил право на нулевую ставку НДС при экспорте, он должен каждый раз подавать в налоговый орган заявление о возврате НДС и комплект подтверждающих документов.^[1] Установлен также ряд товаров, работ и услуг, операции по реализации которых не подлежат налогообложению (в частности, лицензированные образовательные услуги). Налогоплательщики, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, не являются плательщиками налога.

В последнее  время (2005—2008) высказывается ряд предложений по полной отмене НДС в России или дальнейшем сокращении его ставок, впрочем в ближайшее время изменений по НДС не предвидится, так как за счёт НДС формируется около четверти федерального бюджета России (О поступлении администрируемых ФНС России доходов в федеральный бюджет Российской Федерации в январе-ноябре 2008 года

Порядок расчёта налога

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, в российском законодательстве определяется как разница между суммой налога, исчисленной по установленной ставке с налоговой базы, определяемой в соответствии с положениями законодательства, и суммой налоговых вычетов (то есть суммы налога уплаченного при приобретении товаров, работ, услуг, используемых в деятельности компании, облагаемой НДС).

Расчет налога осуществляется отдельно по каждой из применяемых ставок.

 

 

 

 

 

 

 

44.Система национальных  счетов(СНС) и её основные элементы

СНС представляет собой систему взаимосвязанных  статистических показателей построенной  в виде определенного набора счетов и таблиц, на основе которых вычисляются взаимосвязанные макроэкономические показатели, характеризующие результаты деятельности национальной экономики за определенный период времени (как правило за год), ее структуру и важнейшие взаимосвязи. Набор этот одинаковый для всех стан, использующих СНС.СНС дает возможность сопоставления экономических показателей всех стран, использующих СНС, сводимость макроэкономических показателей на мировом уровне, позволяет определить место национальной экономики в мировой экономике, решает проблему международных сопоставлений. Это достигается единством методологии расчета макроэкономических показателей, и тем самым содействует международной интеграции и экономическому сотрудничеству.

Каждой стадии воспроизводственного цикла: производству продуктов или услуг соответствует счет или группа счетов. Счета являются счетами потоков, то есть в них отражается сквозное движение стоимости товаров и услуг через все стадии воспроизводственного цикла - от производства до конечного потребления и накопления. Система завершается построением балансовых таблиц, отражающих итоговое изменение национального богатства в результате труда данного года, и межотраслевого баланса производства и использования продукции и услуг. Они образуют сводные счета и отражают, с одной стороны, отношения между национальной экономикой и другими странами, а с другой - отношения между различными показателями системы. Информация, которую предоставляет СНС, является основой для формирования и проведения в жизнь государственной политики, направленной на оптимизацию экономических процессов, т.е. для принятия управленческих решений.Потребителями данных СНС являются также научно-аналитические центры, занимающиеся изучением и прогнозированием экономических и политических процессов, представители крупного бизнеса, участие которых в инвестиционном процессе зависит от экономической конъюнктуры.

CНC включает в себя следующие блоки счетов:

1.Счета для  секторов экономики

2.Счета для  отраслей экономики

3.Счета для  отдельных экономических операций

4.Счета для  экономики в целом.

Для структуризации внутренней экономики выделяются следующие  сектора:

- нефинансовые  предприятия (нефинансовые корпорации  или квазикорпорации);

Xозяйствующие субъекты корпоративного характера (, но не имеющие статус корпораций(квазикорпорации), производящие товары и нефинансовые услуги с целью реализации по ценам, более или менее возмещающим издержки производства. Единицы, входящие в секторнефинансовых предприятий, возмещают свои издержки, в первую очередь, за счет выручки от продажи товаров и услуг.

- финансовые  учреждения (финансовые корпорации  или квазикорпорации);

Охватывает банки, страховые компании, инвестиционные фонды и другие финансовые единицы, субъекты, основной функцией которых является финансовое посредничество (между теми, кто сберегает финансовые ресурсы, и теми, кто инвестирует). Большинство финансовых посредников финансируют свои издержки за счет разницы между процентами, получаемыми за предоставленные финансовые ресурсы, и процентами, уплачиваемыми за привлеченные финансовые ресурсы.

- правительственные  учреждения (государственное управление);

Формируется за счет бюджетных государственных институционных единиц, главной функцией которых является перераспределение доходов и богатства и предоставление нерыночных услуг как обществу в целом, так и отдельным группам (или отдельным физическим лицам). Для инсти- туционных единиц общего государственного управления характерно бюджетное финансирование (в свою очередь бюджет - за счет налогов), а также частично финансирование за счет доходов от собственности, которой они располагают.

- некоммерческие  организации, обслуживающие домашние  хозяйства; 

Здесь рассматриваются  общественные, политические, профсоюзные, религиозные организации, главная функция которых состоит в оказании нерыночных услуг участникам этих организаций (эти институционные единицы финансируются за счет взносов, пожертвований, доходов от собственности).

- домашние  хозяйства.

Население в СНС трактуется в качестве институционных единиц, ведущих домашнее хозяйство (т.е. деятельность потребительского характера). Кроме того, в указанный сектор включаются мелкие некорпорированные предприятия (владельцами которых выступают домашние хозяйства) - мелкие фермы, небольшие магазины, закусочные, мастерские и т.д., а также лица свободных профессий. Аргументируется данная рекомендация тем, что бюджет домашних хозяйств и мелких некорпорированныхпредприятий, как правило, един. Свои издержки единицы, входящие в сектор домашних хозяйств, финансируют за счет оплаты труда, доходов от собственности, перераспределительных поступлений, а также за счет выручки от реализации продукции некорпорированных

ВВП-это сумма произведенных в обществе за год конечных товаров и услуг.

ВНП – Сумма конечных товаров и услуг созданных за год национальным товаропроизводителем как на территории своей страны, так и за её пределами.

Разница между ВВП  и ВНП(ВВП учитывает результаты деятельности, осуществляемые на территории страны как отечественными так и за рубежными таворопроизводителями. ВНП – учитывает результаты деятельности только национального товаропроизводителя  в независимости от места положения.

ВВП=С+I+G+NE(C-потребительские расходы населения, I – валовые инвестиии в экономику, G–госзакупки, NE – чистый экспорт(разность м-ду экспортом и импортом)).

ЧНП(Чистый национальный продукт) – разность наиболее точных экономических показателей созданный и купленных населением данной страны товаров и услуг.

ЧНП - налоги = национальный доход(НД)

НД – макроэкономический показатель доходов всего населения данной страны за определенный период времени (1 год).

Произведенный НД(вест объем  созданных товаров и услуг)

Использованный НД =  Произведенный НД-потери.

 

45. Смешанные  системы.

В реальной действительности экономика развитых стран Запада «располагается» между крайностями чистого капитализма и командной системы. Одни страны (США, Англия) ближе к чистому капитализму, другие (Франция, Япония, Швеция, Норвегия, Голландия) - к командной системе.

Следует иметь в виду, что могут существовать одновременно частная собственность и централизованное планирование; государственная собственность и рыночный механизм, например.

1, многовариантность  форм собственности, что является  одним из стимулов научно-технического  прогресса и учета экономических  интересов разных групп населения.

2, во всех странах  существует высокоразвитая государственная  система социальных услуг (здравоохранение, образование, социальное обеспечение), обеспечивающая равный доступ к благам современной цивилизации и высокую квалификацию работников. Рост жизненного уровня населения на протяжении послевоенных десятилетий привел к существенным изменениям в распределении национального богатства Примерно 40 % населения стран с развитой рыночной экономикой составляют обеспеченные семьи. Процент лиц с доходами ниже прожиточного минимума колеблется в разных странах от 10 до 20. Но слабо обеспеченная часть населения охвачена социальной помощью, живет в государственных домах с низкой квартплатой.

3, в странах Запада  рыночный механизм, являющийся основным регулятором, сочетается с активным государственным вмешательством в экономику.

Объектом государственной  экономической политики выступает  не само производство или потребление, а поведение микроэкономических агентов. Поощряя и или ущемляя интересы отдельных групп хозяйственных субъектов, корректируя тем самым их экономические мотивации и поведение, правительство добивается желаемого макроэкономического эффекта (например, замедления инфляции, увеличения предложения товаров и услуг). Государство избирает не путь прямых указаний или прямого участия правительства в производственной деятельности, а стремится добиться поставленной цели активизацией экономической жизни своих граждан.