Организация создания и регистрация предприятия «Чайный рай»

6.2 Функционально-структурный анализ и детализация функциональных обязанностей структурных подразделений/должностей

Основные функции персонала:

1. Директор:

- общее руководство хозяйственной и финансово-экономической деятельностью предприятия;

- стратегическое и оперативное управление маркетинговой деятельностью предприятия;

- создание эффективной системы учета и анализа деятельности предприятия;

- бюджетирование работы предприятия;

- постановка целей, задач персоналу, их контроль и оценка;

- контроль и регулирование дебиторской/кредиторской задолженности;

- закупка и продажа продукции;

- организация деятельности предприятия;

- осуществление полной управленческой, обеспечивающей и деятельности;

- обеспечение хранения.

2. Продавец-консультант:

- непосредственная реализация продукции;

- юридическая ответственность за товар;

- консультирование клиентов по вопросам специализации предприятия;

- контроль качества продукции;

- контроль доставки продукции и осуществление ее приема;

3. Уборщица:

- контроль за чистотой помещения предприятия;

- ежедневная отчетность по проделанной работе в устном виде;

3. Постановка организационной системы

Ежедневно в магазине будет вестись учет по объемам продаж, это будет анализироваться и по итогам будут сделаны выводы. Записи будут вестись продавцом-консультантом в специальном журнале, а директор будет проводить оценку и соответствующий анализ данных.

Маркетинговые исследования будут проводиться директором, то есть он должен проводить опросы клиентов, изучение деятельности конкурентов и их анализ.

Заказ продукции также будет  осуществляться с определенной периодичностью, в зависимости от объема реализованной  продукции. Доставку обеспечивает компания-поставщик. Оплата за приобретенную продукцию для магазина будет производиться через банк, перечисление денежных средств на расчетный счет поставщика.

Заработная плата сотрудников, указанная в трудовом договоре,  будет выплачиваться один раз в начале каждого месяца.

Полную ответственность за предприятие  несет директор. В случае возникающих проблем он должен отвечать за деятельность предприятия.

В период открытия магазина будут  происходить постоянные изменения  в организационной структуре предприятия, будут учитываться замечания, выявленные на практике, которые будут записываться в отдельный журнал. Также клиентам может быть предоставлена книга жалоб и предложений.

7. Финансовый план 

Финансовый план, как  правило, состоит из трех частей. Во-первых, он должен содержать сводный прогноз доходов и расходов по крайней мере на первые три года, причем данные за первый год должны быть представлены в месячной разбивке. Он включает такие показатели, как ожидаемый объем продаж, себестоимость реализованных товаров и различные статьи расходов. Зная ставки подоходного налога на основании этих данных можно получить прогноз чистой прибыли предприятия после вычета налогов.

Во-вторых, в финансовый план должен входить прогноз денежной наличности.

Наконец, третий раздел финансового  плана – это прогноз активов  и пассивов предприятия на конец  года, т.е. балансовый план. В этом плане следует отразить активы и пассивы предприятия, средства, вложенные в развитие производства самим предпринимателем и его партнерами, и нераспределенная прибыль.

    Финансовый  план должен дать предпринимателю  полную картину того, откуда и  когда фирма должна получить  деньги, на что эти деньги будут  потрачены, как соотносится потребность  в деньгах с денежной наличностью,  каким будет финансовое положение фирмы к концу года. Финансовый план обычно составляется на год вперед с разбивкой по месяцам, поэтому он служит основой текущего финансового контроля на фирме и позволяет избежать типичной для всех новых предприятий проблемы – нехватки денег.

Потенциальному инвестору финансовый план должен дать ответ на вопрос, сможет ли предприниматель выполнить взятые на себя обязательства и сумеет ли он так распорядится полученными средствами, чтобы либо вовремя вернуть долги, либо обеспечить хорошую прибыль на вложенный капитал. Как правило, потенциальные инвесторы требуют, чтобы финансовый план составляли на три года вперед, причем чтобы данные по первому году давались в месячной разбивке.

7.1 План доходов и расходов

 Основным источником доходов большинства предприятий являются продажи. Именно продажи определяют все прочие аспекты деятельности предприятия, поэтому составление финансового плана начинается  с прогнозирования продаж. Основой для такого прогноза должен служить план маркетинга.

Для составления плана доходов  и расходов необходимо, прежде всего, рассчитать объемы продаж по месяцам. Данные для подобных расчетов можно  получить из специальных исследований рынка, из прогнозов или опытным  путем. Для составления прогноза используются такие методы, как опросы потребительских настроений, опрос торговых работников, консультации с экспертами, анализ временных рядов.

Расходы на заработную плату будут  зависеть от численности сотрудников  и их специальностей. Ответ на вопрос о том, сколько специалистов и каких специальностей потребуется новому предприятию, должен дать организационный план.

7.2 Расчет плана расходов и расходов

1. Доходы от продаж товаров и оказания услуг. Указывается прямой доход от реализации и сбыта продукции или оказания услуг.
2. Себестоимость реализованной продукции/услуг. Сумма денежных средств, потраченная на приобретение продукции.
3. Валовая прибыль. Состоит в разнице доходов от продаж товаров и их себестоимости.
4. Эксплуатационные издержки. Они включают в себя торговые издержки, издержки на рекламу, зарплату, канцелярские принадлежности, аренду помещения, коммунальные услуги, отчисления на заработную плату, проценты по кредиту, амортизацию и прочие расходы.
1. В торговые издержки включаются расходы, связанные непосредственно с продажей товаров или услуг. Это могут быть транспортные расходы, расходы по стимулированию сбыта и др.
2. Реклама. Здесь указываются все расходы на рекламную кампанию, то есть на внешнюю и внутреннюю рекламу.
3. Зарплата сотрудникам за месяц работы.
4. Канцелярские принадлежности. Затраты на приобретение бумаги, бланков, расходных материалов к принтеру, копирам, ручек и т.д.
5. Аренда помещения. Состоит в ежемесячной оплате за использование помещением. Оплата начисляется арендодателю.
6. Коммунальные услуги. Оплачиваются арендодателем.
7. Отчисления на заработную плату. Рассчитываются как 37,5 % от расходов на зарплату.
8. Проценты по кредиту.  Кредит не осуществлялся.
9. Амортизация. Это процесс перенесения стоимости основных средств и нематериальных активов по мере их физического и морального износа на их производство. На каждый месяц приходится одинаковой суммой в 50 грн.
10. Прочие расходы. Включают все расходы, которые не были включены в остальные эксплуатационные издержки.
5. Остатки прибыли до уплаты налогов. Рассчитываются как разница между валовой прибылью и эксплуатационными издержками.
6. Налоги. Они состоят в 20 % от остатков прибыли до уплаты налогов. В случае если, остатки прибыли до уплаты налогов отрицательны, то налоги не рассчитываются.
7. Чистая прибыль. Это разница между остатками прибыли до уплаты налогов и налогами.
8. Затраты на запуск продукции. Денежные средства , которые были использованы до запуска проекта.

ИТОГО: разница между чистой прибылью и затратами на запуск проекта.

8. Анализ и оценка эффективности  бизнес проекта

Важнейшая задача управленческого учета состоит в том, чтобы определить, является ли предполагаемое капиталовложение выгодным для организации, а также какой из вариантов возможных инвестиций для данного случая наиболее оптимален. Для ответа на эти вопросы необходимо определить и сопоставить экономические затраты и результаты капитальных вложений. Предварительная оценка затрат и результатов инвестиции производится на основе сметы капитальных вложений. По ее данным определяется общая сумма затрат на проект с разбивкой по годам его осуществления и кварталам внутри года.

Эффективность хозяйственной деятельности – это разность или соотношение результатов и затрат с учетом разновременности тех и других. Для этого произведем расчеты, анализ и оценку эффективности проекта, а также построим финансовый профиль бизнес-проекта.

1. Чистый денежный поток (ЧДП):

ЧДПt = Рt - (Кt+Иt),

где Рt – выручка от реализации в t-ом году, тыс. грн

Кt – капитальные вложения t-го года, тыс. грн

2. Чистая текущая стоимость (ЧТС):

ЧТСt = ЧДПt*at ,

где at – коэффициент учета фактора времени, определяется:

 at =1/(1+i)t

где t год реализации, I – дисконтная ставка

3.Интегральный экономический эффект  определяется:

,

где Т – период реализации продукции, лет.

В таблице 8.2 представлены показатели компании  и данные расчета интегрального экономического эффекта.

Таблица 8.2 - Данные расчета Эсум, грн

Показатели	Исходный	1-й год	2-й год	3-й год	4-й год	5-й год
Объем реализации	0	566200	754570	1056398	1274005	1674550
Капитальные вложения	40080	0	0	0	0	0
Годовые издержки	-	719961,74	728813,93	848330,2	901430,5	1105733,45
αt	1	0,83	0,69	0,58	0,48	0,4
ЧДПt	-40080	-153761,74	25756,07	208067,8	372574,5	568816,55
ЧТСt	-40080	-127622,2	17757,84	120679,32	178835,76	227526,62
ЧТСt нарастающим итогом (Эсум)	-40080	-167702,24	-14994,4	105684,9	284520,7	512047,3

На рисунке 8.2 представлен финансовый профиль проекта. Из графика видно, что окупаемость проекта наступит на третий год. После окупаемости проекта в течении 3 лет прогнозируется получение суммарного экономического эффекта в размере 512047, 3 грн.

Рисунок 2.2 – Финансовый профиль  проекта «Чайный рай»

 

ПРИЛОЖЕНИЕ А

УТВЕРЖДЕН:

генеральным директором

частного предприятия

"Чайный рай"

 Протокол № 1

от 31 октября  2012г.

Генеральный директор: Сырова В.В.

Секретарь собрания:  Петрова С. Н.

 

 

 

 

УСТАВ

ЧАСТНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ 
"Чайный рай"

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Севастополь

2012

Статья 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1.1. Частное предприятие "Чайный рай", далее - Предприятие, создано согласно решению Основателя.  
1.2. Предприятие в своей деятельности руководствуется действующим законодательством Украины, в частности:

- Хозяйственным кодексом;

- Законом Украины "О собственности";

- данным Уставом и распоряжениями Основателя.

1.3. Полное наименование Предприятия: Частное предприятие "Чайный рай". 
1.4. Местонахождение: Украина, г. Севастополь 
1.5. Учредителем Предприятия является Сырова Валентина Владимировна.  
1.6. Предприятие является юридическим лицом с момента его государственной регистрации. Предприятие вправе от своего имени совершать сделки, приобретать имущество и личные неимущественные права, нести обязательства, быть истцом и ответчиком в суде.  
Предприятие имеет круглую печать, угловой штамп, фирменные бланки, торговую марку и эмблему, самостоятельный баланс, счета в учреждениях банков в соответствии с действующим законодательством.  
1.7. Предприятие не несет ответственности по обязательствам Основателя.  
1.8. Учредитель несет риск утраты своего вклада в Уставный фонд Предприятия.  
1.9. Предприятие создано с целью получения прибыли путем осуществления хозяйственной деятельности, не запрещенной действующим законодательством.

1.10. Предприятие осуществляет свою деятельность путем проведения любых операций, за исключением запрещенных законодательством, в частности путем:  
а) осуществление научно-исследовательской и внедренческой деятельности, производства продукции и оказание услуг по заказу юридических лиц и граждан на основании заключенных договоров или в инициативном порядке с их реализацией на условиях согласно договоренности сторон;  
б) продажи, обмена, сдачи в аренду, займы, ссуды юридическим или физическим лицам принадлежащих им фондов, сырья, готовой продукции, финансовых ресурсов и имущества на условиях, согласно договоренности;