Налоговая политика государства и экономический рост

Тmax

 

 

 

                    50%             100%       Налоговая ставка(t),%

Рис.2.1. Кривая Лаффера.

Теоретические исследования А. Лаффера по влиянию налоговой ставки на величину ВНП (ВВП) и доходы государственного бюджета показали, что при росте налоговой ставки (t) до 30-40% достаточно высокими темпами растут и ВВП, и доходы государственной казны. Ставка налога 50% является оптимальной. При такой ставке достигается максимальная сумма налогов Tmax. При переходе 50%-ного барьера налоговой ставки снижается деловая активность фирм и работников, увеличиваются масштабы теневой экономики, снижаются доходы бюджета.⁴⁷

Согласно кривой А. Лаффера, увеличение налоговых ставок приводит к росту налоговых поступлений лишь до определенных пределов (точка М). Дальнейшее увеличение налоговой ставки приведет к чрезмерности налогового бремени. Оно ведет к уходу многих производителей с рынка из-за банкротств и к уклонению от налогов. Результатом указанных действий становится нежелательное уменьшение налоговых поступлений в казну.⁴⁸

На практике трудно дать точную оценку оптимальной ставки налога (t), после которой налоговые поступления  начинают падать. Так, было установлено, что в Швеции t соответствует налоговой  ставке, равной приблизительно 70%. В середине 80-х гг. предельная налоговая ставка здесь была близка к 80% и при этих условиях ее уменьшение могло бы привести к росту налоговых сборов. В России снижение налога на прибыль с 35 до 24% и введение единой ставки подоходного налога в 13% также способствовало росту налоговых поступлений в бюджет.⁴⁹

Россия сегодня по налоговым  поступлениям явно находится не в  оптимальной позиции, превышающей  точку М. В результате запланированная  величина налоговых поступлений, превышающая 50 % ВВП, оказалась нереальной. Фактически государство не может получить и 30-35% ВВП, что повлечет за собой задержку выплаты заработной платы работникам бюджетных организаций, усилению напряженности  с ростом неплатежей предприятий  друг другу.⁵⁰

Кривая Лаффера показывает, что при определенных условиях снижение налоговых ставок может создать стимулы для бизнеса, способствовать образованию дополнительных сбережений и тем самым содействовать инвестиционному процессу. Уменьшение банкротств должно способствовать расширению налогооблагаемой базы, так как количество налогоплательщиков при этом должно возрасти.⁵¹

Однако не следует думать, что снижение ставки налогов должно сразу же дать эффект роста валового национального продукта. Последний  происходит только при расширении инвестиционного  процесса, особенно, когда появляется спрос на основной капитал. Спрос  же на него варьируется в течение  цикла, а в стадии депрессии может  вовсе исчезнуть. Это значит, что  результаты снижения ставок налогов  в депрессивной ситуации могут проявиться лишь через годы.⁵²

 

 

 

3. НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА  РФ

 

1.3 Анализ современной  налоговой политики

 

Если признать, что государство  существует для обеспечения благоденствия  его граждан, то государственная  власть может выбирать одну из двух следующих стратегических линий: либо взимать высокие налоги и принимать  на себя, соответственно, высокую ответственность  за благополучие своих граждан, либо взимать низкие налоги, имея в виду, что граждане сами должны заботиться о своем благополучии, не уповая на поддержку государства. При этом важное значение имеет уровень потребностей населения (социальных и экономических), и в соответствии с этим на начальных этапах экономического развития государства тяготеют к относительно низким налогам, на более поздних же этапах, с развитием форм общественного потребления (образование, здравоохранение, коммунальные услуги и т.д.). происходит переход к более высоким ставкам налогообложения. Однако в рамках этой общей тенденции разные государства по-разному строят свою финансовую систему: одни считают возможным изымать в виде налогов (включая все виды налоговых и обязательных платежей, в том числе и взносы по социальному страхованию) до 50% всех доходов общества, исходя из концепции более высокой эффективности применения финансовых средств под контролем государственных структур, чем в руках частных лиц; другие не разделяют этой веры и ограничивают свои налоговые аппетиты всего лишь 25-30% (от ВВП).⁵³

Если взять только федеральный  бюджет - около трети всех налоговых  изъятий, то в нем до 40% всех налоговых  поступлений предназначается на выплаты по государственному долгу - причем получатели этих доходов никаких  налогов с них не уплачивают. Последнее  обстоятельство служит также хорошим  доказательством того, что налоговое  бремя и распределяется в России крайне неравномерно. Действительно, есть целые группы населения и сектора экономики, которые налогов либо вовсе не платят, либо платят их в размерах, явно неадекватных их доходам. По некоторым оценкам, в «сером» (т.е. укрываемом от налогов) секторе экономики сосредоточено до 40% всей коммерческой деятельности. Если признать этот факт, то оказывается, что предприятия, полностью платящие все налоги, несут на себе налоговое бремя, вполовину или даже более, высокое, чем это вытекает из среднестатистических данных. На самом деле так и есть: сейчас едва ли можно найти хотя бы одно предприятие, которое бы полностью платило все налоги и не применяло бы неплатежи, бартер и другие маневры в целях избежания непосильных налогов.⁵⁴

Так, применительно к задаче стимулирования экономического роста  действующая в России система  налогообложения имеет ряд существенных недостатков:⁵⁵

1. не определены объективные основы разграничения налоговой базы между различными субъектами федеративных отношений;
2. не решены вопросы, связанные с обеспечением минимальной достаточности собственных налоговых источников, а также объективных оснований перераспределения всех налоговых источников;
3. не обеспечиваются права субъектов Федерации по сохранению в качестве источников налогооблагаемой базы тех юридических и физических лиц, которые находятся на их территории.

Для решения задач, связанных  с увеличением показателей экономического роста, следует:

1. обеспечить благоприятные законодательные и нормативные условия для активизации инновационной деятельности, коммерциализации результатов научно-исследовательской работы, развития инновационной инфраструктуры, возникновения рынка инноваций и фондового рынка инновационных предприятий;
2. полностью или частично освободить венчурных инвесторов от уплаты налогов с суммы вклада при условии долгосрочного владения паями фондов (три-пять лет);
3. предоставить налоговые льготы предприятиям, проводящим научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы и таким образом становящимся более привлекательными для венчурных инвесторов;
4. создавать особые экономические зоны, что будет способствовать интенсификации инновационной деятельности и активности венчурного бизнеса.

Анализ современной налоговой  политики позволяет сделать вывод  о ее неустойчивости, противоречивости.

Нестабильность налоговой  политики проявляется и в ее незащищенности, высокой зависимости от субъективных и конъюнктурных факторов. Налоги являются реальным рычагом государственного регулирования экономики. Они позволяют  государству решать социальные и  другие общественные задачи, в первую очередь — выравнивания уровня доходов  граждан. Роль механизма налогообложения  возрастает по мере того, как государство  усиливает экономические функции  и свое воздействие на рыночные преобразования экономики страны.

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Способность экономики к  росту – одна из важнейших характеристик  экономического положения страны. От нее в значительной степени зависит  возможность решения основных социально-экономических  проблем. Поэтому курсовую работу мы начали с понятия экономического роста, без которого невозможен дальнейший анализ его темпов. Затем в соответствии с состоянием анализа современной налоговой политики показали влияние налоговой нагрузки на экономический рост.

Можем сделать вывод, что  необходим комплекс мероприятий, способствующих снижению налоговой нагрузки и негативных факторов, влияющих на экономический  рост России:

1. необходима переориентация экономики на перерабатывающий сектор, который нуждается в поддержке государства, посредствам создания системы налоговых льгот, дотационных проектов, выделения субсидий для развития этих отраслей промышленности.
2. за счет снижения налоговой нагрузки будут увеличены размеры налогооблагаемой базы (совокупной величины реального налогового потенциала);
3. обеспечить благоприятные законодательные и нормативные условия для активизации инновационной деятельности, коммерциализации результатов научно-исследовательской работы, развития инновационной инфраструктуры, возникновения рынка инноваций и фондового рынка инновационных предприятий;
4. предоставить налоговые льготы предприятиям, проводящим научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы и таким образом становящимся более привлекательными для венчурных инвесторов;

На современном этапе  реформирования налоговой системы  Российской Федерации и организации бюджетных отношений особую актуальность получают вопросы совершенствования налогового законодательства РФ. Реальная налоговая реформа должна удовлетворять следующим требованиям:

1. Предельное упрощение налоговой системы и максимальное использование экономически нейтральных налогов, которые не возлагают дополнительную налоговую нагрузку на прирост прибыли;
2. Существенное увеличение доходов государства за счет расширения налогооблагаемой базы;
3. Выведение вопросов социальной политики за пределы налоговой системы.

Необходимо постоянно  анализировать ситуацию в мировой, российской экономике и исходя из имеющихся возможностей изыскивать варианты поддержки участников экономической деятельности, стимулировать темпы роста экономики, в том числе и с помощью механизмов налоговой политики.

Проведя исследование в области  налоговой политики хочется отметить то, что насколько стабильна будет налоговая система нашего государства, настолько стабильным будет экономический рост.

 

 

 

 

Список использованной литературы

1.                 Вечканов Г.С., Вечканова Г.Р. Макроэкономика.  – СПб.: Питер, 2008.          – 544 с.
2. Грязнова А.Г., Думная Н.Н. Макроэкономика. Теория и российская практика.  – М.: КНОРУС, 2006. – 688 с.
3. Козырин А. Налоговое право зарубежных стран: вопросы теории и практики. М.: Манускрипт, 1993. С. 18, 38.
4. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебник. М.: Финансы и статистика, 2005. С 16.

 

5. Бабенко И.В. Финансовая политика устойчивого экономического роста//Финансы и кредит. – 2009. - №1. – с. 13-22
6. Балацкий Е.В. Эффективность фискальной политики государства.// Проблемы прогнозирования. – 2007. - №5. – с. 136-144
7. Белова И.В. Новое в системе налогообложения в России//Аудитор. – 2009. - №6. – С.3-10
8. Дадашев А. О стимулирующем потенциале налоговой политики//Экономист. – 2009. - №9. – С.45-50
9. Девятых Н.В. Налоговое администрирование как элемент налоговой политики//Налоги. – 2008. - №8. – с. 22-24
10. Клоцвог Ф. Тенденции и факторы роста//Экономист. - 2008. - №10. – С. 20-31
11. Клюев А.С. Об основных направлениях налоговой политики.//Налоговые споры: теория и практика. – 2006. - №3. – с. 12-15
12. Кузнецова И. Налогообложение как фактор экономического роста//Человек и труд. – 2007. - №3. – с. 59-62
13. Малис Н.И. Вопросы налогообложения в условиях кризиса//Финансы. – 2009. - №8. – с. 23-32
14. Окунь А. С., Ткачева А. В. Влияние налоговой нагрузки на экономический рост // Экономический анализ: теория и практика. - №8. – 2005 г. – с. 60-64
15. Полежарова Л.В. Изменения внесенные в порядок налогообложения прибыли и действующие в 2008г.//Налоговый вестник. – 2008. - №5. – С. 10-16
16. Смирнов И.Е. Приоритеты налоговой политики//Аудитор – 2009. - №9. – С.3
17. Швецов Ю. Налоговая система России: можно ли исправить существующие недостатки?//Вопросы экономики. – 2007. - №4. – С.140-145
18. Абель Э., Бернанке Б. Макроэкономика. – СПб: Питер, 2008 – 768с.
19. Аронов А.В., Кашин В.А. Налоговая политика и налоговое администрирование. – М.: Экономистъ, 2006. – 591с.
20. Вечканов Г.С., Вечканова Г.Р. Макроэкономика. 3-е изд. – СПб.: Питер,2009 – 560с.
21. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 320с.
22. Марыганова Е.А., Шапиро С.А. Макроэкономика. – М.: КноРус, 2008 – 304с.
23. Миляков Н.В. Налоговое право. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 383с.
24. Налоговая политика России: проблемы и перспективы/Под ред. Горского И.В. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 288с.
25. Налоговая политика России: проблемы и перспективы/Под ред. Горского И.В. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 288с.
26. Экономическая теория /под ред. Николаевой И.П. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Проспект, 2009. – 576 с.