Налоговая политика государства и экономический рост

экономический рост и налоговая политика государства

ПЛАН

Введение             1

 

1. Экономический рост

1.1 Понятие и виды экономического  роста                             5

1.2 Факторы, влияющие на  экономический рост                   9

 

2. Влияние налоговой политики государства на экономический рост

2.1Понятие и типы налоговой  политики   14

2.2 Задачи налоговой политики                                            20            

2.3 Влияние налоговой нагрузки  на экономический рост     27

 

3. Налоговая система  РФ

1.3 Анализ современной  налоговой политики     33

Заключение     36

Список литературы                                                              38

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Одной из важных экономических  целей любого государства является достижение непрерывного и устойчивого экономического роста или лучше, экономического развития общества, потому что растущая экономика обладает большой способностью удовлетворять новые потребности и решать социально-экономические проблемы как внутри страны, так и на международном уровне.

Немаловажную роль в экономическом  развитии, обеспечении экономического роста, играет проблема налогообложения. Налоги являются фактором экономического роста.

Актуальность данной темы в том, что в условиях рыночных отношений и особенно в переходный к рынку период налоговая политика является одним из важнейших экономических  регуляторов, основой финансово-кредитного механизма государственного регулирования  экономики.

От того, насколько правильно  построена система налогообложения, насколько продумана налоговая  политика государства, зависит эффективное  функционирование всего народного  хозяйства. Ведь именно с помощью  налоговой политики государство  имеет возможность сосредотачивать  финансовые ресурсы на решающих участках социального и экономического развития. С помощью налогов определяются взаимоотношения предприятий всех форм собственности с государственными и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями. Помимо финансовой функции налоговый  механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру, на состояние научно-технического прогресса.

В нашей работе мы хотели бы отразить четкую взаимосвязь темпов экономического роста с уровнем  налоговой нагрузки, а затем провести анализ современной налоговой политики и соответственно выделить проблему и дальнейшие перспективы развития.

В ходе исследования осуществлена разработка следующих моментов:

1. выявлена сущность экономического роста, его типы, а также предоставлена формула для измерения экономического роста через показатели абсолютного прироста или темпов прироста реального объёма выпуска в целом или на душу населения.
2. уточнены основные факторы экономического роста и представлена, иллюстрирующая их, кривая производственных возможностей.
3. показана взаимосвязь темпов экономического роста с уровнем налоговой нагрузки, посредством построения кривой Лаффера;
4. произведен анализ современной налоговой политики Российской федерации, отмечены ее недостатки и меры принимаемые государством для устранения этих недостатков.

Целью настоящей работы является всестороннее рассмотрение воздействия  налоговой политики на экономическую действительность для выработки принципов построения механизма, стимулирующего воздействия со стороны государства на экономику с помощью, максимально способствующего достижению устойчивого экономического роста.

Для достижения поставленной цели необходимо решение следующих  задач исследования:

1. рассмотрение показателей, характеризующих эффективность национальной экономики;
2. конкретизация теоретических подходов к построению эффективной налоговой системы;
3. исследование вопроса о возможности определения оптимальной величины налоговой нагрузки в масштабе национальной экономики с помощью инструментария кривой Лаффера;
4. выведение критериев оптимальности налоговой политики в зависимости от экономических и политических особенностей национальной экономики. 
   

1.1 Понятие и  виды экономического роста

 

Непреложным законом в  нормальном обществе принято считать, что экономика обладает свойством  увеличиваться в масштабах, а  это значит, что такие показатели, как реальный объем ВНП¹ либо ВВП², либо национальный доход (НД)³ на душу населения должны возрастать с течением времени. Годами, десятилетиями и веками производится все больше благ, и жизнь людей улучшается.

Экономический рост можно  рассматривать как долгосрочный аспект динамики совокупного предложения  или, что более точно, потенциального объёма выпуска. Анализ его факторов и закономерностей является одним  из центральных вопросов макроэкономической теории.⁴

Экономический рост – центральная  экономическая проблема для всех стран мира; система взаимодействия и воспроизводства элементов  и факторов экономического роста. В  экономической литературе понятие  экономического роста трактуется неоднозначно. Одни экономисты под экономическим  ростом понимают увеличение потенциального и реального ВНП, возрастание  экономической мощи страны. Другие экономисты экономический рост характеризуют  как: увеличение производственных мощностей; увеличение ВНП; увеличение реального  объема продукции на душу населения.⁵ Объединяя эти определения можно вывести более четкое определение экономического роста:

Как уже отмечалось, экономический  рост – это долговременное устойчивое увеличение масштабов экономики, т.е. процесс поступательного возрастания ВНП, ВВП или НД – как абсолютно, так и на душу населения в долгосрочном периоде без нарушений равновесного состояния в краткосрочных промежутках.⁶

Соответственно, для измерения  экономического роста используются показатели абсолютного прироста или  темпов прироста реального объёма выпуска  в целом или на душу населения:

 

, (1.1)

 

где t – индекс цен;

y_t – темп роста ВНП (ВВП).

При сравнении жизненного уровня населения в отдельных  странах и регионах явно более предпочтительнее будет использовать показатели темпов прироста реального объема выпуска на душу населения. Увеличение общественного продукта в расчете на душу населения означает повышение уровня жизни. Рост реального продукта влечет за собой возрастание материального изобилия. Т. е. иным способом можно сказать, что растущая экономика обладает большей способностью удовлетворять новые потребности и решать социально-экономические проблемы как внутри страны, так и на международном уровне.⁷

Следует различать фактический  и потенциальный экономический  рост.

Фактический рост – это  реальное ежегодное увеличение ВНП  или других макроэкономических показателей, которые периодически публикуются  статистическими органами.

Потенциальный рост – это  скорость, с которой экономика  могла бы расти. Основными факторами, которые могли бы обеспечить потенциальный  рост, являются:⁸

1. увеличение ресурсов – природных ресурсов, а также труда и капитала;
2. увеличение эффективности, с которой используются эти ресурсы посредством технологического прогресса, повышения квалификации рабочей силы или улучшение организации производства.

Теоретически можно выделить два типа экономического роста:

1. экстенсивный;
2. интенсивный.

Экстенсивный тип осуществляется посредством использования дополнительных ресурсов, не изменяя при этом среднюю  производительность труда. Экстенсивный тип экономического роста предполагает увеличение применения факторов производства на прежней технической основе (рост численности работников, нарастание инвестиций, потребляемого сырья, стабильную структуру производства и т.п.):

 

, (1.2)

 

где , – реальный ВНП в настоящем и предшествующем периодах;

, - число занятых в соответствующих периодах.

Интенсивный тип связан с  использованием более производительных факторов производства и технологии, т.е. происходит не за счет увеличения объемов затрат ресурсов, а посредством  повышения их эффективности. Интенсивный  тип экономического роста означает качественное совершенствование факторов производства, более эффективное  их использование, внедрение достижений науки, техники, технологии, повышение  качества труда, продукции и производства:⁹

 

(1.3) Интенсивный тип экономического роста связан с ростом эффективности производства. Он предполагает увеличение выпуска продукции на единицу используемых ресурсов, улучшение качественных характеристик производства. Подобные процессы проявляются:

1. В использовании достижений НТП, обновлении производства;
2. В повышении квалификации работников;
3. В повышении качества выпускаемой продукции, обновлении ассортимента.¹⁰

        Понятно,  что в реальной действительности  не существует исключительно  экстенсивного или интенсивного  развития, тем не менее каждое государство на той или иной ступени своей истории развивается, скорее, экстенсивно или – скорее, интенсивно и, как правило, успешность такого развития определяется тем, какой тип роста преобладает.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.2 Факторы, влияющие  на экономический рост

Для экономического роста  необходимо, чтобы был задействован его потенциал, т.е. использованы необходимые  ресурсы. Такими ресурсами в первую очередь являются факторы производства, которые используются в определенном сочетании, образуя органическое единство.

В экономической литературе еще со времен Ж.Б. Сэя выделяют три фактора производства: труд, землю и капитал. Сегодня обращают внимание еще на два фактора, от которых в современном мире все в большей мере зависит экономический рост: предпринимательская способность и научно – технический прогресс (НТП).

Факторы экономического роста  могут подразделяться следующим  образом:

1. факторы предложения (природные ресурсы, трудовые ресурсы, капитал, технологии);
2. факторы спроса (уровень экономической активности, циклические колебания);
3. факторы распределения (мотивация труда, социальная стабильность).

    Экономический  рост определяется факторами,  характеризующими физическую способность  экономики к росту. 

Эти факторы объединяют в  одну группу под названием факторов предложения, к ним относят:

1. количество и качество трудовых ресурсов: образование и профессиональная подготовка повышают производительность труда и в результате дают возможность иметь более высокие заработки. Этот фактор определяется, прежде всего, численностью населения страны. Однако часть населения не включается в число трудоспособных и не выходит на рынок труда, к ней относятся учащиеся, пенсионеры, военнослужащие и так далее.¹¹

Однако измерение затрат труда числом занятых не в полной мере отражает действительное положение  вещей. Наиболее точным измерителем  затрат труда является показатель количества отработанных человеко-часов, позволяющий  учесть суммарные затраты рабочего времени. Увеличение затрат рабочего времени  зависит от ряда факторов: от темпов прироста населения, от желания работать, от уровня безработицы, уровня пенсионного  обеспечения и так далее. Все  факторы меняются во времени и  по странам, создавая исходные различия в темпах и уровнях экономического развития.

Наряду с количественными  факторами важную роль играет качество рабочей силы и соответственно затрат труда в процессе производства. По мере возрастающего образования  и квалификации работников происходит повышение производительности труда, что способствует повышению уровня и темпов экономического роста. Иначе  говоря, затраты труда могут расширяться  без какого-либо увеличения рабочего времени и численности занятых, а лишь за счет повышения качества рабочей силы.¹²

2. наличие капитала: Основной капитал включает и жилой фонд, потому что люди, живущие в домах, извлекают выгоду из услуг, предоставляемых домами. Фабричные здания и конторы с их оборудованием являются факторами производства, потому что работники, вооруженные большим количеством машин, будут производить больше товаров. Товарные запасы также вносят свой вклад в производство. Затраты капитала зависят от величины накопленного капитала. В свою очередь, накопление капитала зависит от нормы накопления, тем больше (при прочих равных условиях) размеры капиталовложений. Прирост капитала также зависит и от размера уже накопленных активов, – чем они больше, тем меньше, при прочих равных условиях, скорость увеличения капитала, темп его роста.¹³
3. уровень технологии: технический прогресс включает в себя не только совершенно новые методы производства, но и новые формы управления и организации производства, новые информационные технологии. При этом, как правило, возникают новые, более эффективные отрасли. Увеличение эффективного производства становится основным фактором экономического роста. Но вклад этого фактора может быть со знаком минус. Многие экономисты подчеркивают, что такие законодательные мероприятия, как введение штрафов и налогов на загрязняющие природу предприятия привели к снижению выпуска соответствующей продукции и сдерживали экономический рост. В связи с этим встает вопрос о качестве экономического роста.
4. количество и качество природных ресурсов: данный фактор с трудом поддается количественной оценке, хотя и значительно влияет на темпы экономического роста. Хотя обилие природных ресурсов является мощным позитивным фактором экономического роста, это вовсе не означает, что страны с недостаточными запасами обречены на невысокие темпы экономического роста. Известно, что в Японии природные ресурсы ограничены, но темпы экономического роста этой страны в послевоенный период были значительными.¹⁴