Зарубежный опыт использования аккредитива как формы безналичных расчетов

2 ПРАКТИКА ПРИМЕНЕНИЯ АККРЕДИТИВНОЙ ФОРМЫ РАСЧЕТОВ ВО ВНУТРЕННЕМ И МЕЖДУНАРОДНОМ ОБОРОТАХ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

При осуществлении операций по расчетам в форме аккредитива банки и их клиенты руководствуются Инструкцией от 11.12.2012 №647 и другими нормативными правовыми актами Республики Беларусь.

При осуществлении операций по международным аккредитивам стороны по аккредитиву руководствуются Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов (публикация МТП в редакции, действующей на дату открытия аккредитива) (далее - Унифицированные правила по аккредитивам). Унифицированные правила по аккредитивам могут применяться к внутренним аккредитивам в случае ссылки на них в тексте аккредитива.

В аккредитив при необходимости могут включаться оговорки для отступления от отдельных норм Унифицированных правил по аккредитивам. При подчинении аккредитива Унифицированным правилам по аккредитивам банки могут руководствоваться также положениями Международной общепринятой банковской практики проверки документов по документарным аккредитивам (публикация МТП в редакции, действующей на дату открытия аккредитива) (далее - Международная практика проверки документов по аккредитивам).

По операциям с аккредитивами все участвующие в них банки имеют дело только с документами, а не с товарами, работами, услугами и (или) другими видами исполнения обязательств.

Банк может открывать аккредитивы, а также авизовать, подтверждать и исполнять аккредитивы, открытые другими банками (резидентами и нерезидентами) в пользу его клиентов или клиентов другого банка (резидента и нерезидента).

Банк по поручению приказодателя или выступая в качестве приказодателя может обратиться в другой банк с просьбой об открытии аккредитива, выдав ему встречное обязательство возместить уплаченную в соответствии с условиями аккредитива сумму денежных средств.

Аккредитивы могут быть подтвержденными, переводными, резервными, а также различаться в зависимости от иных содержащихся в тексте аккредитива условий и порядка их исполнения.

При представлении банку-эмитенту документов, предусмотренных аккредитивом, и соблюдении иных условий аккредитива у банка-эмитента возникают следующие обязательства:

– если аккредитив предусматривает платеж по предъявлении - платить по предъявлении документов, указанных в аккредитиве;

– если аккредитив предусматривает платеж с отсрочкой - платить в сроки, определяемые в соответствии с условиями аккредитива;

– если аккредитив предусматривает акцепт банком-эмитентом - акцептовать переводные векселя, выставленные бенефициаром на банк-эмитент, и оплатить их по наступлении срока платежа;

– если аккредитив предусматривает акцепт банком, отличным от банка-эмитента, - оплатить по наступлении срока платежа переводные векселя, акцептованные, но не оплаченные указанным в аккредитиве банком-трассатом, или, если данный банк-трассат не акцептует выставленные на него переводные векселя, акцептовать переводные векселя, выставленные бенефициаром на банк-эмитент, и оплатить их по наступлении срока платежа;

– если аккредитив предусматривает учет (негоциацию) - оплатить документы, представленные в соответствии с аккредитивом и (или) переводные векселя, выставленные бенефициаром (без оборота на трассантов и (или) индоссантов) в срок, определяемый в соответствии с условиями аккредитива.

Аккредитив считается подтвержденным, когда банк, получивший соответствующие полномочия от банка-эмитента, подтвердил аккредитив, то есть принял по отношению к обязательству банка-эмитента дополнительные обязательства осуществить платеж по аккредитиву, акцептовать и оплатить или учесть переводной вексель либо выполнить иные действия в соответствии с условиями аккредитива.

Под переводным аккредитивом понимается аккредитив, по которому по заявлению бенефициара (первый бенефициар) банк-эмитент (исполняющий банк) может дать согласие иному лицу (иному (второму) бенефициару) на полное либо частичное исполнение аккредитива, если это допускается обязательством, с условием представления этим бенефициаром документов, указанных в аккредитиве.

Если аккредитив определен банком-эмитентом как переводный, он может быть переведен. Переводный аккредитив может быть переведен только один раз, если иное не предусмотрено в тексте аккредитива. Запрет на перевод аккредитива не означает запрета на уступку прав требования причитающейся суммы денежных средств по нему.

Аккредитив может быть переведен, только если он четко определен банком-эмитентом как переводный. Термины "делимый", "дробный", "переуступаемый", "передаваемый" и подобные не дают права рассматривать аккредитив как переводный.

Банк, осуществляющий перевод аккредитива (переводящий банк), не обязан осуществлять перевод иначе как в пределах и порядке, на которые он выразил свое согласие.

Под резервным аккредитивом (аккредитив standby) понимается аккредитив, согласно которому банк-эмитент принимает на себя обязательство осуществить платеж бенефициару по предъявлению письменного требования платежа бенефициара, содержащего заявление о том, что приказодатель не исполнил свои договорные (контрактные) обязательства. Вместе с требованием платежа бенефициара в банк-эмитент могут предъявляться документы, подтверждающие неисполнение приказодателем обязательств перед бенефициаром (например, копии неоплаченных счетов-фактур, транспортных документов, свидетельствующих об отгрузке товара, и т.д.).

Резервный аккредитив является инструментом, посредством которого гарантируется выполнение обязательств (осуществление платежей, поставка товаров, оказание услуг, выполнение работ и других обязательств) перед бенефициаром данного аккредитива.

Операции по резервным аккредитивам производятся в порядке, предусмотренном пунктами 128 - 172 настоящей Инструкции, если условиями резервного аккредитива не предусмотрено, что резервный аккредитив подчиняется: 1) Унифицированным правилам по аккредитивам. В этом случае операции по резервным аккредитивам производятся в порядке, указанном в пунктах 8 - 77 Инструкции от 11.12.2012 №647, в той мере, в какой такие пункты применимы к операциям с резервными аккредитивами; 2) Международная практика резервных обязательств. В этом случае операции по резервным аккредитивам производятся в порядке, предусмотренном пунктами 173 - 220 Инструкции от 11.12.2012 №647.

Аккредитив может быть револьверным. По мере совершения выплат по револьверному аккредитиву сумма квоты (максимальный размер выплат в определенный период времени) автоматически восстанавливается без внесения изменений в его условия, о чем делается специальная оговорка в аккредитиве. Квота может восстанавливаться сразу после каждой выплаты по аккредитиву либо с определенной периодичностью в пределах установленной общей суммы аккредитива и срока для представления документов по аккредитиву.

Револьверный аккредитив с указанной периодичностью использования квоты (платеж раз в месяц, раз в квартал и др.) может быть кумулятивным или некумулятивным. Если аккредитив обозначен как кумулятивный, то квота, не использованная в течение какого-либо периода, переносится на следующий период и может быть использована дополнительно к квоте следующего периода. Квота, не использованная в течение указанного в некумулятивном аккредитиве периода, на следующий период не переносится.

Аккредитив, разрешающий частичные отгрузки, но не содержащий специальную оговорку о возобновлении его суммы, не является револьверным.

Бенефициар может просить авизующий либо подтверждающий банк открыть под обеспечение аккредитива другой аккредитив, который в таком случае называется компенсационным (встречным, back-to-back). Приказодатель компенсационного аккредитива обязан возместить банку-эмитенту уплаченные в соответствии с условиями данного аккредитива суммы независимо от того, произведена была в его пользу оплата по первому аккредитиву или нет.

Аккредитив может открываться для расчетов за товары (работы, услуги) или для осуществления иных платежей, предусмотренных основным договором.

Аккредитив, открываемый для осуществления расчетов за товары, должен предусматривать представление транспортного документа, подтверждающего отгрузку товара, или документа, подтверждающего прием-передачу товара экспедитору, или документа, подтверждающего прием-передачу товара представителю приказодателя, а при поставках на условиях CIP и CIF - также и страхового документа. Аккредитив, открываемый для осуществления расчетов за работы и (или) услуги, должен предусматривать представление документа, подтверждающего факт выполнения работ и (или) оказания услуг, подписанного приказодателем и бенефициаром или иным лицом, указанным в аккредитиве.

Частичная или полная оплата по аккредитиву, открываемому для осуществления расчетов за товары (работы, услуги), до представления указанных документов возможна по усмотрению банка в следующих случаях:

– аккредитив предусматривает платеж против банковской гарантии (резервного аккредитива), обеспечивающей возврат данной суммы платежа в случае неисполнения бенефициаром договорных обязательств, либо при наличии такой банковской гарантии (резервного аккредитива) при открытии аккредитива;

– аккредитив содержит специальную оговорку, согласно которой банк-эмитент уполномочивает исполняющий банк произвести платеж на оговоренную сумму бенефициару до представления всех документов по аккредитиву. Такой платеж происходит против письменного обязательства бенефициара представить документы в соответствии с условиями аккредитива либо возвратить полученные денежные средства при непредставлении таких документов.

Документы, подтверждающие отгрузку товара, факт выполнения работ и (или) оказания услуг, указанные в части второй настоящего пункта, представляются в банк не позже срока действия аккредитива. После представления подтверждающих документов аккредитив может быть закрыт.

В аккредитиве указывается исполняющий банк. Аккредитив может исполняться в любом банке, о чем должна быть сделана отметка в аккредитиве. Аккредитив, предусматривающий исполнение в исполняющем банке, подлежит исполнению и в банке-эмитенте.

Банк-эмитент обязан предоставить возмещение исполняющему банку, который осуществил платеж, принял обязательство платежа с отсрочкой, акцептовал и оплатил переводной вексель или учел переводной вексель (произвел негоциацию), а также принять документы, по внешним признакам соответствующие условиям аккредитива. При этом возмещение по аккредитивам, предусматривающим отсрочку платежа, акцепт переводного векселя или учет (негоциацию), должно быть предоставлено при наступлении срока платежа, определяемого в соответствии с условиями аккредитива, если иное не предусмотрено соглашением между банком-эмитентом и исполняющим банком.

При исполнении аккредитива банком, не являющимся исполняющим, банк-эмитент не несет ответственности перед этим банком по предоставлению ему возмещения.

Исполнение аккредитива в случае предоставления в банк-эмитент или исполняющий банк документов, соответствующих условиям аккредитива, осуществляется:

– если аккредитив предусматривает платеж по предъявлении - при осуществлении банком-эмитентом или исполняющим банком платежа по аккредитиву в сроки, определенные настоящей Инструкцией и (или) Унифицированными правилами по аккредитивам;

– если аккредитив предусматривает акцепт переводного векселя или платеж с отсрочкой - при осуществлении банком-эмитентом или исполняющим банком платежа по аккредитиву в срок платежа, определяемый в соответствии с условиями аккредитива, или при наступлении указанного срока платежа, если исполняющий банк осуществил платеж бенефициару досрочно;

– если аккредитив предусматривает негоциацию - при осуществлении банком-эмитентом платежа в сроки, определяемые в соответствии с условиями аккредитива.

В случае исполнения аккредитива исполняющим банком банк-эмитент рассматривает аккредитив исполненным при:

– перечислении средств в пользу исполняющего банка в соответствии с полученным от него сообщением о получении документов, соответствующих условиям аккредитива;

– получении от исполняющего (рамбурсирующего) банка дебетового авизо, свидетельствующего об использовании валютного покрытия для осуществления платежа по аккредитиву;

– получении от финансирующего банка сообщения об осуществлении постфинансирования.

Банк-эмитент по поручению приказодателей, а также по собственной инициативе может организовать постфинансирование по открываемым ими аккредитивам. Финансирующий банк осуществляет постфинансирование на основании изложенных в аккредитиве инструкций банка-эмитента или на основании соглашения, заключенного путем подписания сторонами одного документа либо путем обмена письмами (сообщениями, переданными при помощи телетрансмиссионных средств.

Исполняющий банк вправе предоставить бенефициару денежные средства (учесть переводной вексель), как правило, за вычетом причитающегося банку вознаграждения до наступления срока платежа по аккредитиву, предусматривающему акцепт тратт или платеж с отсрочкой, при условии предъявления бенефициаром в исполняющий банк документов, соответствующих условиям аккредитива. Такая выплата денежных средств не создает обязательств для банка-эмитента возместить уплаченную сумму денежных средств исполняющему банку до наступления срока платежа по аккредитиву. Предоставление денежных средств бенефициару осуществляется на основании инструкций бенефициара или соглашения, заключенного между исполняющим банком и бенефициаром путем подписания сторонами одного документа либо путем обмена письмами.