Зарубежный опыт использования аккредитива как формы безналичных расчетов

ВВЕДЕНИЕ

 

В системе расчетно-кредитных отношений расчеты по аккредитиву по праву занимают сегодня одно из важных мест. Удельный вес аккредитивов в общей массе совершаемых расчетных операций и сегодня не столь высок как, например, платежными поручениями или по инкассо. Тем не менее, как показывает практика, большинство случаев использования аккредитива в торговом обороте связано с обеспечением баланса интересов контрагентов и максимальным снижением различного рода предпринимательских рисков при осуществлении расчетных операций.

Понятие аккредитив употребляется в широком и узком значении термина. В узком смысле (как форма безналичных расчетов и как определенное юридическое понятие) аккредитив представляет собой условное обязательства банка осуществить платеж третьему лицу (бенефициару), выданное по поручению клиента и на указанных им условиях. Условием вступления обязательств в силу является предъявление бенефициаром надлежащих документов, указанных в условиях аккредитива и ранее определенных клиентом в заявлении на открытие аккредитива. В широком смысле (как метод платежа) аккредитив охватывает весь комплекс взаимоотношений сторон внешнеэкономической сделки: продавца и покупателя (либо сторон иного основного договора, лежащего в основании аккредитива, например, подрядчика и заказчика), банка-эмитента, авизирующего банка, рамбурсирующего банка, а также перевозчиков, страховой компании и т.д.

Использование аккредитивной формы расчетов открывает широкие возможности для финансирования одной из сторон основного договора, как путем использования коммерческого, так и банковского кредита. Коммерческий кредит покупателю может предоставляться с использованием аккредитивов с рассрочкой платежа. Банковский кредит покупателю имеет место при открытии аккредитивов за счет банка и непокрытых аккредитивов, а также в различных видах акцептных кредитов (выставление покупателем векселей за полученные товары непосредственно на банк). Коммерческий кредит продавцу предоставляется с использованием т.н. “ аккредитивов с красной оговоркой”. Банковский кредит продавцу может иметь форму негоциации векселя (т.е. покупки или учета, сопровождаемых индексированием векселя в пользу банка), представленного продавцом, или покупки банком еще не поступившей по аккредитиву выручки с немедленным платежом клиенту. Возможны и другие варианты финансирования или сочетания только что названных.

Недостатки, присущие аккредитивной форме расчетов, к которым, как правило, относят сложность проведения, относительную дороговизну этой банковской операции, а также отвлечение из оборота покупателя денежных средств на срок действия аккредитива, на сегодняшний день в мировой практике сведены к минимуму путем последовательного совершенствования способов ее использования. Появление и развитие в международной торговле переводных, револьверных, подтвержденных, компенсационных и многих других видов, превратило аккредитив в надежный, гибкий и универсальный финансовый инструмент современного рынка, обладающий большим потенциалом функциональных возможностей для решения задач торгового оборота.

Основными целями являются: всесторонний комплексный научно-теоретический анализ обязательств по аккредитиву, основанный на общетеоретической базе безналичных расчетов в Республике и за рубежом; исследование аккредитивной формы расчетов во внутренних и международных оборотах; изучение белорусской и зарубежной практики применения норм, регулирующих безналичные платежи посредством аккредитива.

Достижение поставленных целей определило необходимость решения следующих конкретных задач:

1. исследование  предпосылок возникновения аккредитивных  обязательств и института безналичных  расчетов в целом, а также эволюции  их развития как форм имущественных  отношений в зависимости от  экономических потребностей общества;

2. рассмотрение общих проблем регулирования расчетов по аккредитиву, исходя из общетеоретических положений о безналичных расчетах;

4. анализ  субъектного состава, объекта и  содержания аккредитивных обязательств, а также принципов и основных  видов этой формы расчетов;

5. исследование ответственности участников аккредитивного правоотношения.

Данная курсовая работа состоит из трех разделов, таких как: аккредитив как форма совершения безналичных расчетов; практика применения аккредитивной формы расчетов во внутреннем и  международном экономических оборотах Республики Беларусь; зарубежный опыт использования аккредитива как формы безналичных расчетов

 

1 АККРЕДИТИВ КАК ФОРМА СОВЕРШЕНИЯ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

 

1.1 Понятие и виды аккредитива

 

Аккредитив (от лат. accreditivus - доверительный) – это обязательство, согласно которому банк, действующий по поручению клиента (приказодателя) должен провести платеж получателю денежных средств (бенефициару) либо оплатить, акцептовать или учесть переводный вексель против получения указанных в этом поручении товарораспорядительных и других документов.

 

1. Бенефициар (продавец) и Приказодатель (покупатель) согласовывают условие об использовании в расчетах по договору аккредитива

2. Приказодатель открывает аккредитив в банке-эмитенте, предоставляя ему соответствующее заявление на открытие аккредитива и совершая иные необходимые действия

3. Банк-эмитент сообщает исполняющему банку об открытии аккредитива

4. Исполняющий банк сообщает об открытии аккредитива бенефициару

5. Бенефициар исполняет обязательство по договору (отгружает товары, выполняет работы, оказывает услуги)

6. Бенефициар передает документы, указанные в аккредитиве, исполняющему банку

7. Исполняющий банк передает предусмотренные аккредитивом документы банку-эмитенту

8. Банк-эмитент исполняет аккредитив (совершает платеж и т.д.) против предоставленных документов

9. Исполняющий банк передает исполнение (совершает платеж и т.п.) бенефициару

Рисунок 1.1 – Механизм аккредитива

 

Важнейшая функция аккредитива заключается в том, что это форма расчетов в торговых операциях между покупателем и продавцом. Использование аккредитива в расчетах обеспечивает защиту интересов, как покупателя, так и продавца.

Отечественная практика обычно предполагает применения аккредитива во внешнеэкономических отношениях, в то время как во внутренних отношениях использование аккредитивов является крайне редким.

Аккредитивная форма расчетов применяется на основании соглашения между плательщиком (обычно покупателем) и получателем платежа (обычно продавцом). Плательщик в аккредитивной операции выступает в качестве приказодателя. Приказодатель дает поручение банку на открытие аккредитива. Получатель платежа по аккредитиву выступает в качестве бенефициара. Бенефициар представляет в банк оговоренные в аккредитиве документы для исполнения аккредитива. Взаимоотношения между приказодателем и бенефициаром по поводу аккредитива регулируются договором купли-продажи, подряда и др., предусматривающими использование аккредитивной формы расчетов.

Поручение на открытие аккредитива приказодатель представляет в банк, который выступает в качестве банка-эмитента. Аккредитив - это обязательство банка-эмитента. Именно банк-эмитент в первую очередь несет обязательство провести платеж бенефициару либо оплатить, акцептовать или учесть переводный вексель или передать эти полномочия другому банку (исполняющему банку). В качестве банка-эмитента обычно выступает банк, обслуживающий плательщика. Во внешнеэкономических отношениях это банк импортера.

Взаимоотношения между банком-эмитентом и исполняющим банком идентичны отношениям поручения, где банк-эмитент, выступая в качестве доверителя, дает поручение на осуществление платежей и т.п., а исполняющий банк выступает в качестве проверенного, осуществляя исполнение аккредитива от имени и за счет банка-эмитента.

Банк-эмитент и бенефициар являются сторонами аккредитива, а остальные лица (включая приказодателя) - иными участниками. Об открытии аккредитива банк-эмитент сообщает бенефициару. Однако сообщение (авизо) об открытии аккредитива банк-эмитент направляет не напрямую бенефициару, а банку, обслуживающему бенефициара. В свою очередь этот банк извещает (авизует) бенефициара об открытии аккредитива. В этом случае он выступает в качестве авизующего банка. Через авизующий банк бенефициару могут передаваться и иные документы. Обычно в качестве авизующего банка выступает исполняющий банк (банк бенефициара). В качестве авизующих банков могут выступать и иные банки (банки-посредники). Обязательства авизующего банка по аккредитиву ограничиваются проверкой соответствия документов условиям аккредитива, а также немедленной передачей этих документов или платежных инструкций стороне, которой они адресованы. Авизующий банк не несет обязательств по исполнению аккредитива, если он не является банком-эмитентом или подтверждающим банком. [4]

Долголетняя мировая практика использования аккредитивов выработала разнообразные виды аккредитивов, право выбора которых принадлежит сторонам.

В зависимости от предоставления покрытия

– покрытые аккредитивы;

– непокрытые аккредитивы.

В зависимости от наличия подтверждения (обязательства иного банка, нежели банк-эмитент)

– подтвержденные;

– неподтвержденные.

В зависимости от способа исполнения

– аккредитив с платежом бенефициару;

– аккредитив с акцептом переводных векселей (тратт) бенефициара;

– аккредитив с учетом (негоциацией) переводных векселей бенефициара.

В зависимости от национальной принадлежности участвующих в аккредитиве сторон

– внутренние аккредитивы – аккредитивы, по которому в качестве банка-эмитента и бенефициара выступают юридические лица Республики Беларусь.

– международный аккредитив – аккредитив, при котором одна из сторон по аккредитиву (бенефициар или банк-эмитент) является юридическим лицом иностранного государства. [2, с. 219]

Наряду с этим мировая аккредитивная практика выработала некоторые разновидности аккредитивов, обусловленные использованием в них различных оговорок, особенностей по сравнению с обычными аккредитивами.

Аккредитив с “красной” оговоркой (ранее условие о выплате аванса в аккредитиве выделялось красными чернилами) именуется еще аккредитивом с авансом. В этом случае при исполнении аккредитива осуществляются платежи до отгрузки товара, выполнения работ, оказания услуг.

Аккредитив с “зеленой” оговоркой в отличие от аккредитива с “красной” оговоркой предусматривает исполнение против складских документов о том, что бенефициар разместил готовые к отгрузке товары в соответствующих складских помещениях. Однако в отличие от стандартного аккредитива все же предусматривает возможность платежа в пользу бенефициара еще до отгрузки товаров.

Аккредитив с использованием счета-проформы. Эта разновидность схожа с аккредитивами с “красной” и “зеленой” оговорками. При аккредитиве с использованием счета-проформы исполнение осуществляется против предварительно составленных документов, подтверждающих, что товар будет отгружен (обычно счета-проформы). При этом достаточно часто предоставляются гарантии банка бенефициара, обеспечивающие надлежащее исполнение бенефициаром своих обязательств по отгрузке.

Переводной (делимый, дробный, переуступаемый)— это аккредитив, в соответствии с которым бенефициар (первый бенефициар), т.е. лицо, в пользу которого выставлен аккредитив, поручает банку производить оплату одному или нескольким бенефициарам (вторым бенефициарам) с этого аккредитива полностью или частично.

Компенсационный аккредитив (аккредитив backtoback) или контраккредитив так же, как и переводной, обслуживает платежные операции посредников. Посредник является бенефициаром по первому (основному) аккредитиву, в качестве приказодателя выступает конечный покупатель товаров, работ, услуг. Бенефициар этого аккредитива в то же время является приказодателем второго - собственно компенсационного аккредитива, где в качестве бенефициара выступает непосредственный поставщик товаров, подрядчик или лицо, оказывающее услуги.

Транзитный аккредитив заключается в том, что банк-эмитент просит банк-посредник, находящийся в одной стране, авизовать или подтвердить аккредитив в пользу бенефициара, находящегося в другой стране. Таким образом, банк-эмитент не вступает в отношения с банком в стране бенефициара, а авизующий или подтверждающий банк направляет аккредитив банку бенефициара.

Револьверный аккредитив (аккредитив с револьверной оговоркой) - аккредитив, который может возобновляться на определенную сумму и (или) на новый срок. Аккредитив, возобновляемый на другой установленный срок, именуют еще аккредитивом с “вечнозеленой” оговоркой. Револьверный аккредитив может быть кумулятивным или некумулятивным. Кумулятивный вариант револьверного аккредитива означает, что неиспользованная часть аккредитива переносится на следующий срок (добавляется к возобновляемой сумме). Некумулятивный вариант означает, что неиспользованная часть аккредитива не переносится на следующий период (не добавляется к возобновляемой сумме). Чтобы аккредитив являлся револьверным, необходимо, что бы он содержал специальную револьверную оговорку.

Делимый аккредитив может исполняться не на полную сумму, а частями. Обычно применяется при последовательных поэтапных (обычно частичных) поставках товаров, выполнении работ, оказании услуг. [5]

 

1.2 Способы исполнения аккредитива

 

Существуют различные способы исполнения аккредитивов:

– o оплата аккредитива путем платежа с отсрочкой – наиболее невыгодна для экспортера, так как он заинтересован в быстром получении экспортной выручки;

– исполнение аккредитива путем платежа по предъявлении - самый выгодный для экспортера и самый невыгодный для импортера способ исполнения, поскольку он связан с иммобилизацией средств;

– реализация аккредитива путем акцепта тратт, обеспечивающая экспортеру быстрый платеж, а импортеру - отсрочку платежа;

– реализация аккредитива путем негоциации, обеспечивающая экспортеру быстрый платеж, а импортеру - отсрочку платежа, но при этом возникает риск возможного отказа банка-эмитента от платежа вследствие расхождения в документации.