Зарубежный опыт использования аккредитива как формы безналичных расчетов

Таким образом, расчеты с использованием аккредитивов учитывают интересы как экспортера, так и импортера. Для аккредитива характерно твердое и надежное обеспечение платежа, полученное обычно до начала отгрузки. Он обеспечивает гарантии импортеру на получение товара при том, что банк не отслеживает само движение товара, но строго контролирует его отгрузку. Осуществление платежа по аккредитиву не связано с согласием покупателя на оплату товара. Экспортер может получить платеж в максимально короткий срок (до прибытия товара в пункт назначения). Экспортер может оформить под залог аккредитива кредит в банке (это особенно важно, если поставщик является торговым посредником). Предъявляя жесткие требования к оформлению документов (на соответствие условиям аккредитива), банки защищают интересы импортеров, так как действуют на основании их инструкций.

Недостатки аккредитивной формы связны с тем, что это сложная форма расчета, имеет сложный документооборот и требует профессиональных навыков всех участников расчетов, в том числе и высокой квалификации сотрудников банков. Аккредитивы отличает высокая стоимость расчетов во внешнеторговых операциях. Как правило, плата за аккредитив назначается в виде фиксированного процента от суммы аккредитива за любые операции: открытие, авизование, подтверждение, прием и проверку документов по аккредитиву, пролонгацию его действия и т.д.

В настоящее время в международных расчетах российские экспортеры и импортеры чаще всего используют расчеты с помощью банковского перевода и в значительно меньшей степени - инкассо и аккредитивы. Однако со становлением цивилизованного рынка в России и повышением профессионализма его участников в дальнейшем будут использоваться преимущества всех форм международных расчетов. [6]

1.3 Особенности использования в  Республике Беларусь внутренних  и

      международных аккредитивов

Институт безналичных расчетов и их аккредитивная форма существуют в отечественной литературе и науке достаточно долгое время и в настоящее время получают своеобразное возрождение. Во время существования СССР аккредитивную форму расчетов рассматривали лишь как меру административно-правового или гражданско-правового воздействия. Именно поэтому рассматриваемая форма расчетов применялась достаточно редко. В настоящее же время ситуация с использованием аккредитивной формы расчетов изменилась.

Выбор той или иной формы расчетов участниками сделки осуществляется при анализе недостатков и преимуществ всех форм расчетов, проанализируем их.

Положительным при использовании аккредитивной формы расчетов является то, что стороны могут оговорить разнообразные условия платежа, определить состав и вид необходимых документов, подобрать конструкцию и вид аккредитива. Так, например, для покупателя будет выгодно использование отсрочки платежа. Для продавца – аккредитива с «красной оговоркой», который позволяет получить бенефициару (продавцу) аванс до момента отгрузки товара или предоставления товаросопроводительных документов.

Использование данной формы расчетов возможно при существовании договорных отношений между контрагентами из любой страны. Так, ст. 266 Банковского кодекса Республики Беларусь закрепляет два вида аккредитивов: внутренние и международные. Аккредитив является внутренним, если бенефициар и банк-эмитент являются резидентами, если же одним из участников расчетов является нерезидент – международным.

Аккредитив может быть использован и в качестве залога при получении поставщиком льготного кредита банка, при расчетах генерального подрядчика со своими субподрядчиками; это бесспорно делает данную форму расчетов привлекательной в хозяйственно-финансовой деятельности.

Аккредитив является гарантией исполнения основного обязательства, что становится особенно актуальным в рамках нестабильной экономической ситуации. Использование аккредитива, например, дает гарантию продавцу на получение расчета за товар. Так как расчет осуществляется сразу после подтверждения получения товара покупателем. То есть оплата в данном случае не зависит от воли покупателя оплатить товар после получения.

Одним из преимуществ аккредитива является также и то, что срок предоставления товара покупателю будет соблюден, поскольку оплата производится только при своевременном подтверждении исполнения обязательства другой стороной.

Негативным при использовании рассматриваемой формы расчетов является то, что при передаче документов банками затрачивается определенное время, однако, например, при использовании средств электронной передачи информации данный негативный фактор можно минимизировать.

Сложность при использовании аккредитива у поставщика, например, вызывает необходимость правильного и грамотного оформления документов и своевременность их предоставления в банк, так как получение платежа напрямую зависит от данных условий.

Если аккредитив гарантирует оплату товара, например, поставщику, то он не является гарантией того, что поставка по договору вообще будет осуществлена. Хотя гарантированным является то, что оплата будет произведена после поставки и предоставления необходимых документов.

При предоставления досрочного валютного покрытия по аккредитиву своеобразное замораживание оборотных средств покупателя, попытаться устранить этот негативный фактор можно при помощи более оперативного предоставления документов и иных средств.

Практика использования аккредитива в Республике Беларусь складывается таким образом, что все расходы по аккредитиву несет приказодатель. Анализ расценок банков Республики Беларусь показывает, что использование аккредитива является достаточно «дорогим» инструментом. Международная же практика складывается несколько иначе: расходы по использованию данной формой расчетов стороны разделяют между собой путем уплаты вознаграждений банкам той из сторон, на территории которой и осуществляется операция. Представляется, что использование практики разделения расходов между сторонами и при использовании внутренних аккредитивов стало бы благоприятным изменением, так, в случае если бенефициар берет на себя обязательство по выплате части вознаграждения это является еще одним из подтверждений его намерений выполнения обязательств по основному договору. [8]

1.4 Нормативная правовая база аккредитивных расчетов в

      Республике Беларусь.

Аккредитив – это обязательство, в силу которого банк, действующий по поручению клиента-приказодателя (банк-эмитент), должен осуществить платеж получателю денежных средств (бенефициару) либо акцептовать и оплатить или учесть переводной вексель, выставленный бенефициаром, или дать полномочия другому банку (исполняющему банку) осуществить такой платеж, либо акцептовать и оплатить или учесть переводной вексель, выставленный бенефициаром, если соблюдены все условия аккредитива. Аккредитив может исполняться посредством платежа по предъявлении, платежа с отсрочкой, акцепта и оплаты или учета переводного векселя (ст. 254 БК).

В отличие от других форм безналичных расчетов, в аккредитиве банк не выполняет роль посредника. Как вытекает из приведенного определения, аккредитив – это обязательство самого банка-эмитента перед бенефициаром.

В отечественной литературе, рассматривая правовую природу аккредитива, чаще всего его называют тождественным комиссии или поручению. Как представляется, имеются все основания для того, чтобы говорить о самостоятельности аккредитива.

Зарубежная доктрина рассматривает аккредитив как договор в пользу третьего лица, поручительство, цессию и др.

Согласно ст. 255 БК аккредитив может быть безотзывным, подтвержденным, переводным, резервным. Инструкция о порядке совершения банковских документарных операций предусматривает наличие и других видов аккредитивов.

Безотзывные аккредитивы могут подразделяться на подтвержденные и неподтвержденные. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк, участвующий в аккредитивной операции, может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив).

Такое подтверждение означает принятие исполняющим банком по отношению к обязательству банка-эмитента дополнительного обязательства провести платеж; по аккредитиву акцептовать и оплатить или учесть переводной вексель либо выполнить иные действия в соответствии с условиями аккредитива. Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка.

По способу обеспечения платежа аккредитивы подразделяются на покрытые и непокрытые. Под покрытым аккредитивом понимается аккредитив, при открытии которого банк-эмитент предоставляет в распоряжение исполняющего банка для исполнения этого аккредитива денежные средства в сумме аккредитива на срок действия обязательства банка-эмитента. Соответственно при непокрытом аккредитиве такие денежные средства не предоставляются.

В законодательстве (ст. 266 БК) и теории выделяются также внутренние и международные аккредитивы. Аккредитив считается внутренним, если в качестве банка-эмитента и бенефициара выступают резиденты. Особенности исполнения внутренних аккредитивов устанавливаются Национальным банком. Международные правила и обычаи могут применяться к внутренним аккредитивам в случае ссылки на них в тексте аккредитива.

Аккредитив считается международным, если одна из сторон, участвующих в расчетах по аккредитиву, является нерезидентом. При осуществлении операций по международным аккредитивам стороны руководствуются нормами международных договоров, международными правилами и обычаями в сфере аккредитивов, а также нормами применимого к международным аккредитивам права.

Следующая разновидность аккредитива – переводный аккредитив. Переводный аккредитив допускает возможность получения платежа не только бенефициаром, но и иными лицами. Под переводным понимается аккредитив, по которому по заявлению бенефициара банк-эмитент (исполняющий банк) может дать согласие иному лицу (иному бенефициару) на полное либо частичное исполнение аккредитива, если это допускается обязательством, с условием представления этим бенефициаром документов, указанных в аккредитиве. Аккредитив может быть переведен, только если он четко определен банком-эмитентом как переводный.

Под резервным аккредитивом (аккредитив stand-by) понимается аккредитив, по которому банк выдает независимое обязательство выплатить определенную сумму денежных средств бенефициару по его требованию (заявлению) или по требованию с представлением соответствующих условиям аккредитива документов, указывающих, что платеж причитается вследствие неисполнения приказодателем какого-либо обязательства или наступления какого-либо обстоятельства (события). По правовой природе такой аккредитив представляет собой разновидность банковской гарантии и к нему применяются нормы БК, регулирующие банковскую гарантию, если иное не предусмотрено условиями аккредитива.

Аккредитив может быть револьверным. По мере совершения выплат по револьверному аккредитиву сумма аккредитива (квота) автоматически восстанавливается без внесения изменений в его условия, о чем делается специальная оговорка. Квота может восстанавливаться сразу после каждой выплаты по аккредитиву либо с определенной периодичностью в пределах установленной общей суммы лимита и срока для представления документов по аккредитиву.

Револьверный аккредитив с указанной периодичностью использования квоты (платеж раз в месяц, раз в квартал и др.) может быть кумулятивным или некумулятивным. Если аккредитив обозначен как кумулятивный, то квота, не использованная в течение какого-либо периода, переносится на следующий период и может быть использована дополнительно к квоте следующего периода. Квота, не использованная в течение указанного в некумулятивном аккредитиве периода, на следующий период не переносится.

Основанием аккредитивной формы расчетов является соглашение между приказодателем (обычно покупателем) и бенефициаром (обычно продавцом). Покупатель обращается в банк с заявлением об открытии аккредитива, в котором указываются существенные условия аккредитива.

Основные функции по исполнению аккредитива возлагаются на исполняющий банк. Исполняющим банком могут выступать банк-эмитент или подтверждающий банк, или авизующий банк, или иной банк, уполномоченный банком-эмитентом. При этом исполняющий банк должен быть указан в аккредитиве.

Бенефициары должны обеспечивать своевременное представление исполняющему банку документов, находящихся в строгом соответствии с условиями аккредитива, и соблюдение других указаний, содержащихся в аккредитиве. Предусмотренные аккредитивом документы с сопроводительным письмом направляются бенефициаром в исполняющий банк либо, если исполняющий банк не является банком, обслуживающим бенефициара или авизовавшим аккредитив бенефициару, представляются в банк, обслуживающий бенефициара или авизовавший аккредитив бенефициару.

Исполняющий банк в срок, не превышающий семи банковских дней, следующих за днем получения документов по аккредитиву, тщательно проверяет указанные документы, чтобы удостовериться, что по внешним признакам они соответствуют условиям аккредитива и не противоречат друг другу.

После проверки исполняющий банк курьерской или авиапочтой не позднее седьмого банковского дня после дня получения документов от бенефициара отправляет их с сопроводительным письмом банку-эмитенту. В случае представления бенефициаром документов, не соответствующих требованиям аккредитива, либо нарушения каких-либо иных условий аккредитива исполняющий банк вправе отказать в приеме документов для оплаты, акцепта или учета (негоциации) по аккредитиву.

Закрытие аккредитива происходит после осуществления последнего платежа по аккредитиву и получения необходимого рамбурсирования не позднее банковского дня, следующего за днем наступления последнего из указанных событий. В случае не поступления в исполняющий банк документов по аккредитиву оформление закрытия аккредитива производится не позднее двадцати дней после истечения срока для представления документов, если к этому времени не поступит сообщение от бенефициара об ожидаемой пролонгации аккредитива. В этом случае, если в течение тридцати дней после истечения срока для представления документов банк-эмитент не пролонгирует аккредитив, исполняющий банк оформляет закрытие аккредитива. При оформлении закрытия покрытого аккредитива исполняющий банк возвращает банку-эмитенту сумму неиспользованного валютного покрытия. [1]