Управление ликвидностью банка

Итак, изучение влияния внешних и внутренних факторов на уровень ликвидности позволяет разрабатывать более эффективные подходы к управлению ликвидностью. Инструкция Банка России от 3 декабря 2012 г. №  139-И  «Об обязательных нормативах банков» устанавливает числовые значения и методику расчета нормативов ликвидности. Наиболее часто используемый способ обеспечения потребностей банка в ликвидных средствах известен как управление ликвидностью через управление активами.

 

 

2. Система управления ликвидностью банка

 

1. Организация управления ликвидностью кредитных организаций

 

Управление  ликвидностью банка осуществляется на основании Письма Банка России о рекомендациях по анализу ликвидности  кредитных организаций от 27.07.2000 г. № 139-Т, в целях защиты интересов банка, его учредителей, акционеров и клиентов, усиления контроля за соблюдением сотрудниками банка требований законодательства, нормативных актов Банка России и стандартов профессиональной деятельности при принятии управленческих решений, влияющих на состояние ликвидности банка. Банк должен постоянно поддерживать определенный уровень ликвидности, чтобы не ставить под сомнение свою платежеспособность.

Разработка и проведение соответствующей политики, принятие решения по управлению ликвидностью и организацию контроля за состоянием ликвидности и выполнения решений осуществляет Правление Банка [28]

Анализ состояния ликвидности  банка проводит экономист банка  в составе отчетности, а в случае существенных ухудшений состояния  ликвидности по запросу руководства  банка.

Все сотрудники банка обязаны по первому требованию экономиста банка представлять информацию, касающуюся ликвидности, включая вопросы контроля о ее состоянии, а именно: точные и своевременные данные о состоянии требований и обязательств, на основании информационной базы банка на последнюю расчетную дату.

Информация о состоянии  ликвидности банка по мере готовности доводится до Председателя Правления  Банка и Совета Банка, а в составе  годового отчета до собрания акционеров. Для клиентов банка ежеквартально  на доске объявлений помещают нормативы ликвидности банка в составе всех обязательных нормативов. Кроме того, в составе ежеквартального отчета по ценным бумагам нормативы ликвидности помещают в Интернет для всех желающих. Банк составляет краткосрочные прогнозы и проводит периодический обзор состояния ликвидности, основанный на сопоставлении этих прогнозов и данных отчетности.  

В случае устойчивого (подряд на 3 отчетные даты) ухудшения значений показателей ликвидности, в том  числе без нарушения требований Банка России, банк разрабатывает мероприятия по восстановлению ликвидности с перечнем конкретных действий и сроков их реализации.

Предельный коэффициент  дефицита ликвидности по всем срокам не должен превышать -0,5 (в процентном выражении 50%), а предельный коэффициент  излишка ликвидности по всем срокам не должен превышать +0.5. (в процентном выражении 50%)

Анализ ликвидности банка  включает в себя:

- анализ риска снижения  уровня ликвидности;

- анализ потери  ликвидности в связи с разрывом  в сроках погашения требований и обязательств [28]

При нарушении  нормативов ликвидности или ухудшения  их значений, в том числе без  нарушения требований Банка России, необходимо выявить требования или  обязательства банка, которые повлияли на выполнение нормативов ликвидности  и проанализировать степень их воздействия.

При наличии  избытка или дефицита ликвидности  необходимо проанализировать в динамике требования и обязательства, повлиявшие на образование избытка или дефицита для определения возможных временных  направлений денежных средств в  целях поддержания оптимального соотношения между ликвидностью банка и его прибыльностью.

В случае существенного  ухудшения ликвидности банк определяет причины возникновения кризиса ликвидности: ухудшение финансового состояния самого банка; ухудшение ликвидности в самой финансовой системе в целом.

Признаками  ухудшения финансового состояния самого банка является: уменьшение собственного капитала на 10% и более; уменьшение прибыли на 15% и более; уменьшение норматива достаточности капитала на 20% и более; снижение объема кредитного портфеля на 20% и более; снижение объема депозитных операций на 20% и более; несоблюдение обязательных экономических нормативов, установленных Банком России; появление в СМИ негативной информации о плохом управлении, неправильной стратегии банка [28]

При появлении 2-х и более признаков ухудшения  финансового состояния банка  комитет по управлению рисками готовит  для Совета директоров детальный  анализ структуры активов и пассивов в разных разрезах с прогнозом  оттока ресурсов из банка на ближайшие 3 месяца, а также различные мероприятия по улучшению состояния.

В случае возникновения  кризиса ликвидности на финансовом рынке комитет по управлению рисками  проводит следующую работу:

- определяет  тактику работы с клиентскими  кредитами и депозитами;

- контролирует работу по оптимизации потоков денежных средств;

- определяет  содержание информации, сообщаемой  широкой публике;

- разрабатывает  тактику формирования процентных  ставок.

Правление банка  осуществляет общее управление ликвидностью и координирует работу структурных подразделений [28]

 

 

 

2. Порядок установления и анализа нормативов ликвидности банка

 

Можно выделить следующие основные цели анализа  банковской ликвидности:

определение фактической  ликвидности и ее соответствия нормативным  и оценочным показателям;

определение факторов, вызывающих отрицательные тенденции в ликвидности банка, и сведение их воздействия к минимуму;

выявление реальных или потенциальных отрицательных  тенденций ухудшения ликвидности  баланса банка и принятие соответствующих  мер по их изменению;

выработка рекомендаций относительно управления банком и определение  стратегии развития с учетом результатов  анализа.

К настоящему моменту  в России еще не выработано единого  подхода к анализу ликвидности  банка. Однако постоянно происходят разработка новых и совершенствование уже существующих методик анализа. Несмотря на различия в конкретных методиках, основные направления и этапы анализа ликвидности едины, их последовательность отражена в Приложении А [28]

В каждом банке  количество этапов анализа ликвидности банка и их формулировка могут отличаться, однако их суть и последовательность  процессов анализа будут схожи. Методы и «инструменты» проведения анализа ликвидности будут зависеть от размеров кредитной организации, специфики деятельности, квалификации специалистов и доступных средств автоматизированного расчета различных аналитических показателей.

К основным методам  анализа ликвидности банка относятся  метод коэффициентного анализа  и метод анализа денежных потоков.

Коэффициентный  метод анализа ликвидности является наиболее простым. Он включает: определение состава и периодичности расчета показателей ликвидности и их предельных значений; анализ и оценку состояния показателей ликвидности на основе: а) сравнения фактических значений показателей с нормативными, предельными; б) анализа динамики фактических значений показателей; в) осуществления факторного анализа изменений фактических значений; выбор способов устранения несоответствий, установленных на основе проведенного анализа; формирование информационной базы для анализа. Состав показателей ликвидности определяется каждым банком, исходя из рекомендаций надзорного органа и выделения специфических факторов, влияющих на ликвидность конкретного банка.

Банком России установлено три обязательных норматива  ликвидности: коэффициент мгновенной ликвидности (Н2), коэффициент текущей ликвидности (Н3), коэффициент долгосрочной ликвидности (Н4). Кроме обязательных нормативов банки используют дополнительные показатели. К их числу можно отнести структурные показатели: показатель доли крупных кредитов, показатель доли крупных депозитов, показатель доли межбанковских кредитов.

Процедура анализа  и оценки показателей ликвидности  включает несколько этапов.

На первом этапе  необходимо составить таблицу, характеризующую  фактический уровень экономических  нормативов. Ее структура может быть представлена в виде таблицы 1 (Приложение Б) [28]

На втором этапе  производится сопоставление фактического значения каждого показателя соответствующему нормативному (предельному) уровню.

Особое внимание уделяется последней отчетной дате, отражающей текущее состояние ликвидности. На этом этапе анализа могут быть выявлены факты, отрицательно характеризующие  систему управления ликвидностью кредитной организации, а именно:

 нарушение  нормативных значений основных  показателей, означающее наличие  проблем с ликвидностью;

нарушение предельных значений основных и дополнительных показателей, свидетельствующее о  несоблюдении кредитной организацией собственных установок в области управления ликвидностью либо о необоснованности выбранных значений;

 значительные  отклонения от нормативных (или  предельных) значений показателей,  обусловленные «излишком» или  «дефицитом» ликвидности.

На третьем  этапе необходимо рассмотреть состояние каждого показателя в динамике, чтобы убедиться в устойчивости или случайности возникшей ситуации.

На четвертом  этапе необходимо провести факторный  анализ выявленных отрицательных факторов и тенденций. В случае устойчивости отрицательных тенденций такой анализ необходимо осуществить на ряд дат, что позволит выявить наиболее важные факторы снижения ликвидности [28]

 

3. Оценка показателей ликвидности на примере Сберегательного банка

 

Осуществим  оценку показателей ликвидности  на примере Орловского отделения Сберегательного банка (за 2009-2011 гг.) [29]

Итак, доходы по операциям кредитования в целом  за период сократились на 52,6%, в том числе по кредитованию юридических лиц на 21,3%, физических лиц - на 97,8%. Комиссионные доходы от кассовых и расчетных операций в 2011 г. стали больше, чем в 2009 г. на 2% и 3% соответственно. (Приложение В) [29]

Доход от обслуживания бюджетных средств в 2011 г. составил 322000 р. Документарные операции сократили  доходы банка в анализируемом периоде на 2,1%, операции по ведению счетов - на 46,5%. Зарплатные проекты увеличили комиссионные доходы банка на 45%, операции с банковскими картами - практически в 2 раза, операции с иностранной валютой и драгоценными металлами - на 62,2%. В 4 раза больше в период с 2009 г. по 2011 г. стало проводиться эквайринговых операций, что соотвествующе увеличило показатель комиссионного дохода.

Также достаточно прибыльными для банка стали  оказываемые им агентские, депозитарные услуги и возможность аренды сейфов. В целом суммарный комиссионный доход банка по основным производимым операциям за исследуемый период увеличился на 11%, что является неплохим результатом для дальнейших ожиданий прибыли.

Если в 2009 г. валюта баланса  ОСБ № 8595 составляла 11661327 тыс. р., то уже в 2011 г. она составила 14604322 тыс. р., что на 25% больше показателя 2009 г. Рост валюты баланса означает значительное улучшение экономического состояния банка, возможность создания более гибких, но надежных резервов.

В период с 2009 г. по 2011 г. капитал банка увеличился на 312840 тыс. р., т.е. на 53% .

Рассмотрим  показатели  нормативов  ликвидности  для  ОСБ № 8595 в динамике за 3 года (2009-2011 гг.) (Приложение Г). В таблице представлены только 6 нормативов, так как остальные данное отделение Сбербанка не учитывает. Проанализируем полученные данные.

Итак, норматив достаточности капитала Н1 в анализируемом  периоде соблюдается банком, причем наблюдается достаточно положительная  динамика роста этого показателя, связанная с увеличением капитала банка. Это означает, что банк находится на высоком уровне по минимальной величине собственных средств банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков. Снижение показателя норматива Н2 связано в увеличением активных операций  ОСБ № 8595 в 2011 г., однако в целом норматив соблюдается. Об этом свидетельствует и снижение практически до минимума индивидуального норматива текущей ликвидности Сбербанка РФ. Норматив Н4 за анализируемый период увеличился на 20%, т.е. за 3 года увеличился объем долгосрочных кредитов, выдаваемых банком. Это приблизило показатель к нормативному значению 110%, что означает возможность банка при его нынешнем финансовом состоянии привлечь больше инвестиций и долгосрочных вкладов. Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков Н6 за анализируемый период снизился на 0,6% с 1,9% до 1,3%. Это значит, что банк укрепил свои позиции, минимизировав риски, связанные с непогашением кредитов и других финансовых потерь. Показатель норматива Н10.1 соответственно также снизился за исследуемый период [29]